الفرق بين المصروف المستحق و الإيراد المستحق

المصروف المستحق هو النفقات التي تمت عملية الاستفادة منها خلال الفترة المحاسبية الحالية ولكن لم يتم دفعها بعد وبمعنى آخر هو المصروف الذي يتم تحديده واحتسابه وفقًا لمبدأ المطابقة حيث يسجل كمصروف في الفترة التي استخدم فيها حتى وإن لم يتم الدفع له في نفس الفترة وتعتبر المصروفات المستحقة من ضمن الالتزامات المالية للشركة أو المؤسسة.

كمثال على ذلك دعونا نفترض أن الشركة قد قامت بشراء مستلزمات مكتبية بتكلفة 500 دولار في شهر يناير ومع أنه قد استخدمت هذه المستلزمات في يناير، إلا أنها لم تقدم على شكل سندات دفع حتى فبراير في هذه الحالة، يتم تسجيل المصروف المستحق لشهر يناير وفقًا لمبدأ المطابقة وذلك عن طريق احتسابه كمصروف في القوائم المالية لشهر يناير.

الإيراد المستحق هو الإيرادات التي تمت عملية كسبها خلال الفترة المحاسبية الحالية ولكن لم يتم تحصيلها بعد بالتالي فهو الإيراد الذي يَتم تحديده واحتسابه وفقًا لمبدأ المطابقة، حتى وإن لم يتم تحصيله في نفس الفترة وتُعتبر الإيرادات المستحقة من ضمن الحقوق المالية للشركة أو المؤسسة.

على سبيل المثال، فلنفترض أن الشركة قد قامت بتقديم خدمات بقيمة 1000 دولار خلال شهر يناير، لكنها لم تتمكن من استلام المبلغ بعد ولم تحصل على سندات الدفع في هذه الحالة، يتم تسجيل الإيراد المستحق لشهر يناير وفقًا لمبدأ المطابقة، وذلك عن طريق احتسابه كإيراد في القوائم المالية لشهر يناير.

المصروف المستحق: يشير إلى المبلغ المتراكم أو المتوقع دفعه لصالح الشركة أو المؤسسة في وقت لاحق عادةً ما يتم اعتباره كتكلفة جارية أو مستقبلية للشركة تشمل المصاريف المستحقة العديد من النواحي المختلفة للأعمال التجارية، مثل الرواتب والأجور والفواتير والديون والضرائب والإيجارات والمؤن والخدمات والتسويق والبحوث والتطوير.

يعتمد تحديد المصاريف المستحقة على مبدأ المبادلة المحاسبية، والذي يفرض أن تُسجل المصاريف عندما يتم استلام الفائدة الاقتصادية المرتبطة بها بغض النظر عن توقيت دفع المبلغ النقدي بمعنى آخر، فإن الشركة تعتبر المصروف المستحق كتكلفة بمجرد استلام السلع أو الخدمات أو حدوث الحدث المرتبط بها.

الإيراد المستحق: يشير إلى المبلغ المتراكم أو المتوقع استلامه من جهة خارجية لصالح الشركة أو المؤسسة في وقت لاحق يعد الإيراد المستحق من العناصر المالية الرئيسية للشركة ويساعد في تحديد الأداء المالي والقيمة السوقية للمنشأة تشمل الإيرادات المستحقة بيع المنتجات أو الخدمات وإيجارات العقارات و العمولات والفوائد والأرباح من الاستثمارات.

قراءة المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

المصروف المستحق:

• يشير إلى النفقات التي تم استحقاقها وتكبدها الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة.
• يتم تسجيل هذه النفقات في تقارير المراجعة المالية وتحتسب بناءً على مفهوم المطالبة الاقتصادية، وهو مفهوم ينص على أن المصروف يتم تكبيده في الوقت الذي ينشأ فيه الالتزام المالي.
• يتضمن المصروف المستحق الرواتب والأجور وتكلفة المواد الاستهلاكية وتكاليف الطاقة والكهرباء وأجور الموظفين الذين لم يحصلوا على رواتبهم بعد وغيرها من النفقات التي لم يتم تسديدها حتى الآن.

اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

الإيراد المستحق:

• يشير إلى الإيرادات التي تم استحقاقها وحصولها من قبل الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة.
• يتم تسجيل هذه الإيرادات في تقارير المراجعة المالية وتحتسب بناءً على مفهوم التحقق الاقتصادي، وهو مفهوم ينص على أن الإيراد يتم استحقاقه عندما يتم تحققه اقتصاديًا.
• يتضمن الإيراد المستحق عائدات المبيعات والعائدات المشتقة من الخدمات المقدمة والإيرادات الأخرى التي تم الحصول عليها ولكن لم يتم تسجيلها بعد.

الاختلافات الأساسية:

• المصروف المستحق يعبر عن الأموال التي دفعتها الشركة، أما الإيراد المستحق فهو الأموال التي تلقتها الشركة.
• يتم تسجيل المصروف المستحق في الجانب الائتماني من الميزانية، بينما يتم تسجيل الإيراد المستحق في الجانب المدين من الميزانية.
• يشير المصروف المستحق إلى ارتباط الموارد المالية بالشركة، في حين يشير الإيراد المستحق إلى الدخل الذي يجب على الشركة تحصيله.

تأثير المصروف المستحق و الإيراد المستحق على تقارير الأرباح والخسائر:

• يؤدي المصروف المستحق إلى تقليل الربح الصافي للشركة في الفترة الحالية، نظرًا لأنه يعتبر نفقة لم يتم تسديدها بعد.
• يؤدي الإيراد المستحق إلى زيادة الإيرادات المعلنة للشركة في الفترة الحالية، حيث يعتبر إيراد تم استحقاقه ولكن لم يتم تسجيله بعد.

كيفية استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في تحليل الأداء المالي

تحليل النسب المالية: 

• يمكن استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في حساب العديد من النسب المالية المهمة مثل نسبة الديون إلى حقوق الملكية و نسبة الربحية هذه النسب تساعد في تقييم صحة المؤسسة المالية واستدلال الاتجاهات المالية العامة للشركة.
• تحليل النقد التشغيلي: يساعد استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في تحليل النقد التشغيلي للشركة يمكن استخدام هذه المفاهيم في حساب النقد التشغيلي بواسطة مقارنة الإيرادات المستحقة بالمصروفات المستحقة خلال فترة زمنية معينة يساعد ذلك في تحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على تنفيذ الأعمال التجارية اليومية والاستمرار في الحفاظ على استدامتها المالية.
• تحليل اتجاه المبيعات: بواسطة مقارنة المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة عبر فترات زمنية متعددة، يمكن تحديد اتجاه المبيعات للشركة قد تشير زيادة المصروفات المستحقة بشكل مستمر إلى زيادة في حجم المبيعات، بينما يمكن استنتاج نقصان الإيرادات المستحقة إلى انخفاض في الطلب أو انخفاض في أسعار المنتجات.

الإيرادات المستحقة والإيرادات المقدمة هما جزءان أساسيان من الأنشطة المالية لأي عمل تجاري.

الإيرادات المستحقة: تُعرف الإيرادات المستحقة على أنها الأموال التي يكسبها العمل في وقت إتمام الصفقة وهي تستند إلى مبدأ الاعتراف بالإيرادات، حيث يتم تحسينها في التقرير المالي عندما تتم الصفقة وتتم تحصيل الأموال.

تعتبر الإيرادات المستحقة أحد المؤشرات الرئيسية لنجاح الأعمال التجارية وزيادة نشاطها المالي.

قد تشمل الإيرادات المستحقة بيع المنتجات أو تقديم الخدمات وتكون قيمتها تمثيلًا حقيقيًا لقيمة المبيعات.

الإيرادات المقدمة: تعرف الإيرادات المقدمة أيضًا بالواجبات المدفوعة مسبقًا وهي الأموال التي يدفعها العميل قبل تنفيذ الصفقة أو تقديم الخدمة.

غالبًا ما يتعاقد العميل على دفع إيرادات مقدمة لضمان أن العمل سيتم تنفيذه أو الخدمة ستقدم وفقًا للاتفاق المبرم بين العميل والشركة.

يتم تسجيل الإيرادات المقدمة في التقرير المالي بوصفها مدفوعات مسبقة للعميل ولا يتم اعتبارها إيرادات حتى يتم توفير الخدمة أو تنفيذ الصفقة.

إذا لم يتم تقديم الخدمة أو تنفيذ الصفقة، فإن الشركة عادةً ما تعيد الأموال إلى العميل.

برنامج سيسماتكس للحسابات الشامل

• برنامج الشامل المحاسبي أحد البرامج المتخصصة في إدارة المصروفات والإيرادات المستحقة يعتبر هذا البرنامج أداة قوية تساعد الشركات والمؤسسات على تحسين عملية تتبع وإدارة المصروفات والإيرادات
•  يتيح تتبع وتسجيل جميع المصروفات والإيرادات المستحقة بسهولة. 
• يمكن تصنيف المصروفات والإيرادات في فئات مختلفة وتسجيلها بشكل دقيق ومفصل. 
• يعتبر سيسماتكس أداة ممتازة لإدارة عملية إنشاء الفواتير ومتابعة المدفوعات المستحقة. 
• يمكنك إنشاء فواتير مفصلة وإرسالها إلى العملاء ومتابعة تسديد المبالغ المستحقة.
• توفر سيسماتكس تقارير مالية شاملة ومفصلة للمصروفات والإيرادات المستحقة يمكنك تصدير هذه التقارير بتنسيقات مختلفة مثل Excel أو PDF للتحليل والمراجعة. 
• يمكنك تحديث البيانات وتعديلها بسهولة لمراعاة التغييرات في أعمالك أو توجيهات العملاء.
• يتميز برنامج سيسماتكس بواجهة بسيطة وسهلة الاستخدام.
•  يوفر سيسماتكس إمكانية الوصول الآمن إلى البيانات وإدارة المصروفات والإيرادات من أي مكان وفي أي وقت.