ادارة المخازن

إدارة المشتريات هي واحدة من أهم الوظائف في أي مؤسسة حيث تساهم بشكل كبير في تحسين كفاءة العمليات وتقليل التكاليف فهي تعتبر العنصر المحوري الذي يربط بين احتياجات الشركة ومواردها من خلال توفير السلع والخدمات اللازمة في الوقت المناسب وبأفضل الأسعار في هذا المقال سنتناول كل ما تحتاج معرفته عن إدارة المشتريات بدءاً من تعريفها وأهدافها، وصولاً إلى سياساتها ومعايير الأداء التي يجب اتباعها لتحقيق أعلى درجات الكفاءة إذا كنت تسعى لتحسين آلية العمل في شركتك فهذا المقال هو دليلك الشامل .

ما هي إدارة المشتريات؟

إدارة المشتريات هي عملية تخطيط وتنفيذ كافة الأنشطة المتعلقة بشراء السلع والخدمات التي تحتاجها الشركة أو المنظمة. 

تشمل هذه الأنشطة البحث عن الموردين، التفاوض معهم، متابعة الطلبات والتأكد من تسليم المنتجات أو الخدمات وفقاً للمواصفات والشروط المتفق عليها و تتمثل أهمية إدارة المشتريات في ضمان توفير الموارد التي يحتاجها العمل بشكل مستمر وبتكلفة معقولة.

و لا تقتصر فقط على شراء المواد الخام أو السلع الجاهزة بل تشمل كذلك كل ما يساعد على تحسين سير العمل داخل المؤسسة تعتبر هذه الوظيفة جزءاً أساسياً من سلسلة الإمداد في أي منظمة حيث تؤثر بشكل مباشر على الأداء العام والتكاليف.

تعرف على: الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات

 ما هي أهداف إدارة المشتريات؟ 

تسعى إدارة المشتريات إلى تحقيق أهداف محددة تدعم تحقيق أهداف المؤسسة بشكل عام سواء كانت المؤسسة ربحية أو غير ربحية من خلال تحسين الكفاءة وتقليل التكاليف وضمان توفير المواد والخدمات المطلوبة تلعب دورًا رئيسيًا في نجاح المؤسسة فيما يلي بعض الأهداف الرئيسية:

1. توفير احتياجات المؤسسة

توفير جميع المواد والخدمات التي تحتاج إليها المؤسسة لدعم عملياتها اليومية يجب أن تضمن إدارة المشتريات الحصول على هذه الموارد بأفضل الأسعار وبأفضل الشروط الممكنة،مما يسهم في تحقيق أهداف المؤسسة العامة. 

يتطلب هذا التفاعل المستمر مع الموردين وتحليل احتياجات الشركة بشكل دقيق لضمان توفير ما يلزم في الوقت المناسب ووفقًا للمواصفات المطلوبة.

2. تكلفة منخفضة وجودة عالية

أن إدارة المشتريات تسعى لتحقيق التوازن المثالي بين السعر والجودة والخدمة تتطلب هذه الاستراتيجية التفاوض الجيد مع الموردين واختيار أفضل العروض التي تضمن الحصول على منتجات عالية الجودة بأقل تكلفة ممكنة كما تشمل هذه العملية أيضًا التأكد من أن الموردين قادرون على تقديم خدمة متميزة تشمل التسليم في الوقت المحدد ودعم ما بعد البيع.

3. دعم تنافسية المؤسسة

تساهم إدارة المشتريات في تمكين المؤسسة من تقديم منتجات أو خدمات تنافسية تميزها عن باقي الشركات في السوق عند شراء مواد ذات جودة عالية بأسعار مناسبة يمكن للمؤسسة تحسين منتجاتها النهائية أو خدماتها، وبالتالي تعزيز حصتها السوقية.

4. بناء شبكة علاقات مع الموردين

إحدى الأهداف الاستراتيجية لإدارة المشتريات هي بناء شبكة علاقات قوية وطويلة الأمد مع أفضل الموردين في السوق هذه الشبكة تعزز قدرة المؤسسة على الوصول إلى أفضل العروض والمنتجات في السوق وتوفر مزيدًا من الفرص لتقديم حلول مبتكرة.

5. التنسيق مع الإدارات الأخرى

تتطلب التنسيق المستمر مع مختلف الإدارات داخل المؤسسة يجب أن تتعاون إدارة المشتريات مع الأقسام الأخرى مثل الإنتاج، التسويق والمالية لضمان تلبية احتياجاتهم بشكل مناسب هذا التنسيق يساعد في تجنب أي اختناقات في التوريد أو حدوث نقص في المواد الضرورية ويسهم في تعزيز التنسيق العام داخل المؤسسة.

6. إعداد كوادر مستقبلية

تهدف إدارة المشتريات إلى إعداد كوادر مختصة قادرين على إدارة عمليات الشراء بكفاءة عالية تأهيل وتدريب الموظفين الجدد والمستمر يمكن أن يسهم بشكل كبير في تحسين الأداء العام لإدارة المشتريات وضمان استدامة العمليات على المدى الطويل.

ما هي مهام إدارة المشتريات؟ 

تعتبر إدارة المشتريات من الأدوار الأساسية في أي مؤسسة أو شركة حيث تقوم بتوفير المواد والخدمات اللازمة لمواصلة سير العمل بكفاءة عالية وتتلخص مهام إدارة المشتريات في مجموعة من الأنشطة التي تضمن تلبية احتياجات المؤسسة بأعلى مستوى من الفاعلية.

1. التخطيط

من أبرز مهام إدارة المشتريات هو التخطيط الجيد لوضع سياسة شراء محكمة تتناسب مع احتياجات المؤسسة وظروفها الاقتصادية هذا التخطيط يتم بناءً على مجموعة من المعايير مثل الكمية، الجودة، السعر، وغيرها من العوامل التي تساهم في اتخاذ قرارات الشراء .

2. إجراء البحوث

إدارة المشتريات تعمل بشكل مستمر على جمع البيانات والمعلومات المتعلقة باحتياجات المؤسسة من المواد والخدمات وتعتبر دراسة سوق الأعمال والتغيرات في الأسعار ومدى توافر المواد من مسؤولياتها الأساسية.

3. مراجعة طلبات الشراء

تقوم إدارة المشتريات بمراجعة جميع طلبات الشراء المقدمة من الأقسام المختلفة داخل المؤسسة في حال وجود أي تجاوزات في الطلبات أو عدم تطابقها مع الخطط المقررة فإن إدارة المشتريات تعمل على إعادة هيكلة هذه الطلبات بالتعاون مع الإدارات المعنية لضمان تلبيتها للاحتياجات الفعلية دون التأثير على موارد المؤسسة أو الميزانية.

4. الجدولة الزمنية للمشتريات

مسؤولة عن تنظيم وتحديد الجدول الزمني لتسليم المشتريات هذا يشمل تحديد مواعيد وصول المواد والسلع المطلوبة بحيث تواكب احتياجات المؤسسة بشكل دوري بالإضافة إلى ذلك تأخذ إدارة المشتريات في اعتبارها قدرة المؤسسة على تخزين المواد بشكل مناسب وكذلك توقيت دفع الفواتير مقابل الموردين.

5. تحديد مستوى المخزون

تعتبر إدارة المشتريات شريكًا أساسيًا في تحديد مستويات المخزون بالشكل الذي يتناسب مع احتياجات المؤسسة يتم تحديد مستويات المخزون بالتعاون مع إدارة المخازن حيث يتم تحديد الحد الأدنى والحد الأقصى للمخزون بالإضافة إلى نقطة إعادة الطلب التي تضمن عدم نفاد المواد الحيوية في الوقت المناسب.

6. إصدار أوامر الشراء والتوريد

عند الاتفاق مع المورد على الأسعار والكمية والمواصفات المطلوبة تقوم إدارة المشتريات بإصدار أوامر الشراء للمورد لتزويد المؤسسة بالمواد أو الخدمات المطلوبة هذه العملية تشمل أيضًا متابعة تسليم هذه المواد إلى المخازن مما يضمن وصول المواد في الوقت المحدد وبالشروط المتفق عليها.

7. اعتماد عملية التسليم

عند وصول المواد أو السلع تقوم إدارة المشتريات بالتعاون مع الشؤون القانونية بالتحقق من صحة الوثائق المتعلقة بعقود الشراء والفواتير كما تعتمد المواد الموردة بعد فحصها من قبل المختصين للتأكد من مطابقتها للمواصفات والشروط المتفق عليها في العقد.

8. التخلص من المخزون الزائد

إدارة المشتريات تقوم بمراقبة المخزون الزائد أو الأصناف التي لم تعد ذات فائدة للمؤسسة يتم التخلص من هذه المواد أو تصريفها بشكل يتناسب مع احتياجات المؤسسة مما يساهم في تقليل الضغط على المساحات التخزينية وتقليل التكلفة الإجمالية للمخزون.

اقرأ المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

سياسات إدارة المشتريات

تتعدد السياسات التي يعتمدها قسم إدارة المشتريات لضمان تحقيق الكفاءة والفعالية في تلبية احتياجات الشركة من السلع والخدمات فيما يلي أبرز سياسات :

1. إدارة الجودة الشاملة (TQM):

تهدف هذه السياسة إلى تحسين الخدمة المقدمة من الموردين بشكل مستمر مع محاولة تقليل الأخطاء وتحقيق أعلى جودة في جميع مراحل عملية الإمداد.

2. تطوير أداء الموردين:

تقوم بعض الشركات بالتعاون مع مورديها لتطوير عملية التوريد عبر تحسين اللوجستيات والجودة تبرز هذه السياسة خاصة عند وجود مورد وحيد لتوريد منتج أساسي.

3. التعامل الأمثل مع الموردين:

تهدف هذه السياسة إلى اختيار الموردين القادرين على توفير المواد بأفضل جودة وبأسعار مناسبة. 

4. إدارة المخاطر:

إدارة المخاطر جزء أساسي من سياسات المشتريات حيث تقوم الشركات بتقييم المخاطر المرتبطة بالموردين ذوي الأسعار المنخفضة حيث يمكن تنويع الموردين والاحتفاظ بموردين ثانويين جاهزين لتقديم الخدمة في حالة تعثر المورد الأساسي.

5. الإمداد عالمي النطاق:

تعتمد الشركات العالمية على الإمداد عالمي النطاق مما يمكنها من الوصول إلى شبكات توريد دولية بأسعار منافسة هذه السياسة تسمح للكيانات العالمية بالاستفادة من اتفاقيات التجارة الحرة وتسهيل تدفق السلع بين الدول مثل دول الاتحاد الأوروبي مما يقلل من التكاليف ويزيد من التنافسية.

6. إدارة الشراء الأخضر:

تتبنى العديد من الشركات سياسة الشراء الأخضر التي تركز على شراء المواد القابلة لإعادة التدوير أو الحد من استخدام العناصر المضرة بالبيئة تهدف هذه السياسة إلى تقليل التكاليف وتحسين الاستدامة البيئية حيث تركز الشركات على شراء منتجات صديقة للبيئة أو استخدام موارد معدنية معاد تدويرها.

 العناصر الأساسية لبرنامج إدارة مشتريات المقدم من سيسماتكس 

 أصبح من الضروري لكل شركة مهما كان حجمها امتلاك نظام إدارة مشتريات إلكتروني يساعد في إتمام عمليات الشراء من الموردين بشكل فعال وموثوق تقدم سيسماتكس برنامجاً متكاملاً لإدارة المشتريات يحتوي على مجموعة من العناصر الأساسية التي تدعم الشركات في تحسين كفاءة عمليات الشراء.

1. إدارة الطلبات : 

الخطوة الأولى في نظام إدارة المشتريات حيث يتعين على الموظفين تحديد احتياجات الشركة من المواد والخدمات التي يجب طلبها يتضمن هذا الجزء من البرنامج إنشاء طلبات الشراء اللازمة وتقدير الكميات التي يجب طلبها من الموردين بناءً على احتياجات العمل.

2. إنشاء طلبات تقديم العروض: 

من العناصر الأساسية في إدارة المشتريات حيث يمكن من خلاله إعداد وتقديم طلبات تقديم العروض RFP إلى الموردين تشمل هذه الطلبات أدنى متطلبات القبول التي يجب أن يلتزم بها الموردون، بالإضافة إلى المواصفات التقنية والمالية التي يتعين تضمينها يتيح النظام لأعضاء الفريق تحديد متطلبات الشراء بدقة أكبر وضمان أن العروض المقدمة من الموردين تلتزم بالمعايير المحددة مسبقاً.

3. تقديم العروض: 

يقوم النظام بتيسير عملية تقديم العروض إلكترونيًا ويتيح للموردين إيداع العربون النقدي (Earnest Money Deposit) كما يمكنهم تقديم العروض المالية والفنية للمشاركة في المناقصة هذه الخطوة ضرورية للمؤسسة لاختيار العروض المناسبة التي تتماشى مع معايير الجودة والتكلفة.

4. فتح العروض وتقييمها: 

بمجرد تقديم العروض من الموردين يأتي دور الفريق المختص في تقييم العروض وفق المعايير المحددة. من خلال البرنامج يتمكن الفريق من الاطلاع على كافة العروض المقدمة ومقارنتها بحسب المواصفات الفنية والتجارية يتيح البرنامج للمسؤولين إجراء تقييمات دقيقة لضمان أن العروض المقدمة تلبي كافة الشروط المطلوبة من حيث الجودة والسعر.

5. المزاد الإلكتروني : 

يمكن من خلال النظام إجراء المزايدات الإلكترونية أو المناقصات الإلكترونية حيث يتم تقديم فرصة للموردين للمشاركة في المزاد ومحاولة تقديم أفضل العروض للحصول على الصفقة يتيح البرنامج إدارة هذه المزايدات بفعالية ويسمح للموردين بالتنافس بشكل شفاف لتحقيق أفضل عرض يناسب احتياجات الشركة. 

6. اختيار المورد وإنهاء الإجراءات: 

تأتي مرحلة اختيار المورد الأفضل استنادًا إلى المعايير المحددة في التقييم يتيح النظام للمسؤولين إصدار أمر الشراء (Purchase Order)، الذي يتضمن تفاصيل العملية ويعهد إلى المورد للبدء في تنفيذ الصفقة. 

7. إدارة الموردين : 

تعد إدارة الموردين جزءاً مهماً في برنامج إدارة المشتريات من خلال هذا الجزء يمكن إنشاء قاعدة بيانات تحتوي على كافة التفاصيل المتعلقة بالموردين مثل المنتجات التي يقدمونها وأدائهم في الصفقات السابقة يساعد ذلك في تقييم الموردين بناءً على أدائهم وجودة الخدمات أو المنتجات المقدمة.

8. إدارة العقود : 

تعتبر إدارة العقود من أهم العناصر في برنامج إدارة المشتريات حيث يتطلب الأمر متابعة دقيقة لجميع التفاصيل المتعلقة بالعقود الموقعة مع الموردين يساعد النظام في أتمتة عملية إدارة العقود وتقليل الأخطاء البشرية التي قد تحدث خلال تنفيذ الصفقات.

ما هي معايير الأداء لإدارة المشتريات KPIs؟

تعد معايير الأداء أو KPIs من الأدوات الأساسية لقياس فعالية إدارة المشتريات في الشركات تهدف هذه المعايير إلى تحديد مكامن الخلل في العمليات وتصحيحها لزيادة الكفاءة وتحقيق أفضل النتائج تشمل معايير الأداء عدة جوانب مثل الأداء المالي، التسليم والجودة.

1. معايير الأداء المالي (Cost-Saving KPIs):

• الإنفاق الخاضع للإدارة: يقيس النسبة المئوية التي يتم إنفاقها بطريقة مخططة لضمان التحكم في النفقات.
• عائد استثمار المشتريات: يقيم ربحية الشراء مقارنة بالتكاليف الاستثمارية، ما يساعد في تحديد مدى فعالية عمليات الشراء.
• التنافس السعري: يقيس مدى تنافسية أسعار الموردين مقارنة بأسعار السوق.
• التكلفة لكل فاتورة أو أمر شراء: تقيس تكلفة الفاتورة الواحدة وضرورتها للتحول إلى أتمتة العمليات لتقليل هذه التكلفة.

2. معايير التسليم (Delivery KPIs):

• المهلة الممنوحة للمورد: الفترة الزمنية بين استلام الطلب وتوصيله للمورد.
• توافر المزود: قدرة المزود على الاستجابة للطلبات الطارئة وتلبية احتياجات الشركة بشكل موثوق.
• معدل مشتريات الطوارئ: يشير إلى المشتريات غير المخططة والتي تحدث لتغطية نقص طارئ.
• زمن دورة أمر الشراء: الوقت الذي يستغرقه الطلب منذ تقديمه حتى إرساله للمورد، وهو مقياس لسرعة وكفاءة عملية الشراء.

3. معايير الجودة (Quality KPIs):

• دقة أوامر الشراء: مدى التزام المورد بتقديم المنتجات وفقاً للمواصفات والوقت المحدد.
• النسبة المئوية للتوافق مع أنظمة الشركة: قياس مدى امتثال العمليات للسياسات الداخلية والمواصفات القانونية.
• معدل انحراف أداء المورد: يقيس جودة عمل الموردين و يساعد في تقييم موثوقيتهم من خلال التحقق من الانحرافات في الأداء.

من خلال قياس هذه المعايير يستطيع فريق إدارة المشتريات تحسين أدائه وضمان نجاح العمليات بشكل أكبر مما يؤدي إلى تحسين الكفاءة وتقليل التكاليف.

المصروف المستحق هو النفقات التي تمت عملية الاستفادة منها خلال الفترة المحاسبية الحالية ولكن لم يتم دفعها بعد وبمعنى آخر هو المصروف الذي يتم تحديده واحتسابه وفقًا لمبدأ المطابقة حيث يسجل كمصروف في الفترة التي استخدم فيها حتى وإن لم يتم الدفع له في نفس الفترة وتعتبر المصروفات المستحقة من ضمن الالتزامات المالية للشركة أو المؤسسة.

كمثال على ذلك دعونا نفترض أن الشركة قد قامت بشراء مستلزمات مكتبية بتكلفة 500 دولار في شهر يناير ومع أنه قد استخدمت هذه المستلزمات في يناير، إلا أنها لم تقدم على شكل سندات دفع حتى فبراير في هذه الحالة، يتم تسجيل المصروف المستحق لشهر يناير وفقًا لمبدأ المطابقة وذلك عن طريق احتسابه كمصروف في القوائم المالية لشهر يناير.

الإيراد المستحق هو الإيرادات التي تمت عملية كسبها خلال الفترة المحاسبية الحالية ولكن لم يتم تحصيلها بعد بالتالي فهو الإيراد الذي يَتم تحديده واحتسابه وفقًا لمبدأ المطابقة، حتى وإن لم يتم تحصيله في نفس الفترة وتُعتبر الإيرادات المستحقة من ضمن الحقوق المالية للشركة أو المؤسسة.

على سبيل المثال، فلنفترض أن الشركة قد قامت بتقديم خدمات بقيمة 1000 دولار خلال شهر يناير، لكنها لم تتمكن من استلام المبلغ بعد ولم تحصل على سندات الدفع في هذه الحالة، يتم تسجيل الإيراد المستحق لشهر يناير وفقًا لمبدأ المطابقة، وذلك عن طريق احتسابه كإيراد في القوائم المالية لشهر يناير.

المصروف المستحق: يشير إلى المبلغ المتراكم أو المتوقع دفعه لصالح الشركة أو المؤسسة في وقت لاحق عادةً ما يتم اعتباره كتكلفة جارية أو مستقبلية للشركة تشمل المصاريف المستحقة العديد من النواحي المختلفة للأعمال التجارية، مثل الرواتب والأجور والفواتير والديون والضرائب والإيجارات والمؤن والخدمات والتسويق والبحوث والتطوير.

يعتمد تحديد المصاريف المستحقة على مبدأ المبادلة المحاسبية، والذي يفرض أن تُسجل المصاريف عندما يتم استلام الفائدة الاقتصادية المرتبطة بها بغض النظر عن توقيت دفع المبلغ النقدي بمعنى آخر، فإن الشركة تعتبر المصروف المستحق كتكلفة بمجرد استلام السلع أو الخدمات أو حدوث الحدث المرتبط بها.

الإيراد المستحق: يشير إلى المبلغ المتراكم أو المتوقع استلامه من جهة خارجية لصالح الشركة أو المؤسسة في وقت لاحق يعد الإيراد المستحق من العناصر المالية الرئيسية للشركة ويساعد في تحديد الأداء المالي والقيمة السوقية للمنشأة تشمل الإيرادات المستحقة بيع المنتجات أو الخدمات وإيجارات العقارات و العمولات والفوائد والأرباح من الاستثمارات.

قراءة المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

المصروف المستحق:

• يشير إلى النفقات التي تم استحقاقها وتكبدها الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة.
• يتم تسجيل هذه النفقات في تقارير المراجعة المالية وتحتسب بناءً على مفهوم المطالبة الاقتصادية، وهو مفهوم ينص على أن المصروف يتم تكبيده في الوقت الذي ينشأ فيه الالتزام المالي.
• يتضمن المصروف المستحق الرواتب والأجور وتكلفة المواد الاستهلاكية وتكاليف الطاقة والكهرباء وأجور الموظفين الذين لم يحصلوا على رواتبهم بعد وغيرها من النفقات التي لم يتم تسديدها حتى الآن.

اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

الإيراد المستحق:

• يشير إلى الإيرادات التي تم استحقاقها وحصولها من قبل الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة.
• يتم تسجيل هذه الإيرادات في تقارير المراجعة المالية وتحتسب بناءً على مفهوم التحقق الاقتصادي، وهو مفهوم ينص على أن الإيراد يتم استحقاقه عندما يتم تحققه اقتصاديًا.
• يتضمن الإيراد المستحق عائدات المبيعات والعائدات المشتقة من الخدمات المقدمة والإيرادات الأخرى التي تم الحصول عليها ولكن لم يتم تسجيلها بعد.

الاختلافات الأساسية:

• المصروف المستحق يعبر عن الأموال التي دفعتها الشركة، أما الإيراد المستحق فهو الأموال التي تلقتها الشركة.
• يتم تسجيل المصروف المستحق في الجانب الائتماني من الميزانية، بينما يتم تسجيل الإيراد المستحق في الجانب المدين من الميزانية.
• يشير المصروف المستحق إلى ارتباط الموارد المالية بالشركة، في حين يشير الإيراد المستحق إلى الدخل الذي يجب على الشركة تحصيله.

تأثير المصروف المستحق و الإيراد المستحق على تقارير الأرباح والخسائر:

• يؤدي المصروف المستحق إلى تقليل الربح الصافي للشركة في الفترة الحالية، نظرًا لأنه يعتبر نفقة لم يتم تسديدها بعد.
• يؤدي الإيراد المستحق إلى زيادة الإيرادات المعلنة للشركة في الفترة الحالية، حيث يعتبر إيراد تم استحقاقه ولكن لم يتم تسجيله بعد.

كيفية استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في تحليل الأداء المالي

تحليل النسب المالية: 

• يمكن استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في حساب العديد من النسب المالية المهمة مثل نسبة الديون إلى حقوق الملكية و نسبة الربحية هذه النسب تساعد في تقييم صحة المؤسسة المالية واستدلال الاتجاهات المالية العامة للشركة.
• تحليل النقد التشغيلي: يساعد استخدام المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة في تحليل النقد التشغيلي للشركة يمكن استخدام هذه المفاهيم في حساب النقد التشغيلي بواسطة مقارنة الإيرادات المستحقة بالمصروفات المستحقة خلال فترة زمنية معينة يساعد ذلك في تحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على تنفيذ الأعمال التجارية اليومية والاستمرار في الحفاظ على استدامتها المالية.
• تحليل اتجاه المبيعات: بواسطة مقارنة المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة عبر فترات زمنية متعددة، يمكن تحديد اتجاه المبيعات للشركة قد تشير زيادة المصروفات المستحقة بشكل مستمر إلى زيادة في حجم المبيعات، بينما يمكن استنتاج نقصان الإيرادات المستحقة إلى انخفاض في الطلب أو انخفاض في أسعار المنتجات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الإيرادات المستحقة والإيرادات المقدمة هما جزءان أساسيان من الأنشطة المالية لأي عمل تجاري.

الإيرادات المستحقة: تُعرف الإيرادات المستحقة على أنها الأموال التي يكسبها العمل في وقت إتمام الصفقة وهي تستند إلى مبدأ الاعتراف بالإيرادات، حيث يتم تحسينها في التقرير المالي عندما تتم الصفقة وتتم تحصيل الأموال.

تعتبر الإيرادات المستحقة أحد المؤشرات الرئيسية لنجاح الأعمال التجارية وزيادة نشاطها المالي.

قد تشمل الإيرادات المستحقة بيع المنتجات أو تقديم الخدمات وتكون قيمتها تمثيلًا حقيقيًا لقيمة المبيعات.

الإيرادات المقدمة: تعرف الإيرادات المقدمة أيضًا بالواجبات المدفوعة مسبقًا وهي الأموال التي يدفعها العميل قبل تنفيذ الصفقة أو تقديم الخدمة.

غالبًا ما يتعاقد العميل على دفع إيرادات مقدمة لضمان أن العمل سيتم تنفيذه أو الخدمة ستقدم وفقًا للاتفاق المبرم بين العميل والشركة.

يتم تسجيل الإيرادات المقدمة في التقرير المالي بوصفها مدفوعات مسبقة للعميل ولا يتم اعتبارها إيرادات حتى يتم توفير الخدمة أو تنفيذ الصفقة.

إذا لم يتم تقديم الخدمة أو تنفيذ الصفقة، فإن الشركة عادةً ما تعيد الأموال إلى العميل.

برنامج سيسماتكس للحسابات الشامل

• برنامج الشامل المحاسبي أحد البرامج المتخصصة في إدارة المصروفات والإيرادات المستحقة يعتبر هذا البرنامج أداة قوية تساعد الشركات والمؤسسات على تحسين عملية تتبع وإدارة المصروفات والإيرادات
•  يتيح تتبع وتسجيل جميع المصروفات والإيرادات المستحقة بسهولة. 
• يمكن تصنيف المصروفات والإيرادات في فئات مختلفة وتسجيلها بشكل دقيق ومفصل. 
• يعتبر سيسماتكس أداة ممتازة لإدارة عملية إنشاء الفواتير ومتابعة المدفوعات المستحقة. 
• يمكنك إنشاء فواتير مفصلة وإرسالها إلى العملاء ومتابعة تسديد المبالغ المستحقة.
• توفر سيسماتكس تقارير مالية شاملة ومفصلة للمصروفات والإيرادات المستحقة يمكنك تصدير هذه التقارير بتنسيقات مختلفة مثل Excel أو PDF للتحليل والمراجعة. 
• يمكنك تحديث البيانات وتعديلها بسهولة لمراعاة التغييرات في أعمالك أو توجيهات العملاء.
• يتميز برنامج سيسماتكس بواجهة بسيطة وسهلة الاستخدام.
•  يوفر سيسماتكس إمكانية الوصول الآمن إلى البيانات وإدارة المصروفات والإيرادات من أي مكان وفي أي وقت.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

في عام 2023 يعتبر حساب الضريبة على الدخل أمر هام للغاية للأفراد والشركات على حد سواء يعد فهم كيفية حساب الضريبة على الدخل أمرًا أساسيًا لضمان الالتزام بالقوانين الضريبية وتجنب المشاكل القانونية في المستقبل.

حساب الضريبة على الدخل تُعد الضريبة على الدخل إحدى الضرائب الرئيسية التي تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات بناءً على دخلهم السنوي وللتأكد من دفع الضريبة بشكل صحيح وعدم إحراز مخالفات من المهم أن تكون على دراية بكيفية حسابها على دخلك لعام 2023.

اهمية حساب الضريبة على الدخل

• تعزيز التوزيع العادل للثروة: يتم استخدام الأموال المحصلة من الضرائب لتوفير الخدمات الأساسية للمواطنين مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية يضمن حساب الضريبة على الدخل تأمين حصة من الدخل العادلة لتمويل هذه الخدمات للجميع.
• دعم الاقتصاد والنمو: يتم استخدام الضرائب لدعم النمو الاقتصادي وتمكين الحكومة من تمويل المشاريع الحيوية مثل البحث والتطوير والبنية التحتية الحيوية والتكنولوجيا وغيرها يساهم حساب الضريبة على الدخل في تمويل هذه المشاريع وبالتالي يدعم الاقتصاد.
• الالتزام بالقانون: حساب الضريبة على الدخل يهدف إلى ضمان الالتزام بالقوانين الضريبية وتجنب المشاكل القانونية عندما تحسب الضريبة على الدخل بشكل صحيح وتقدم إقرار ضريبي مطابق للقوانين الضريبية ، فإنك تقوم بواجبك المواطن وتتجنب المشاكل القانونية والعقوبات المالية.
• اقرأ المزيد: قائمة الدخل بالتفصيل وكيفية اعدادها

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع الضرائب على الدخل

تختلف أنواع الضرائب على الدخل حسب البلد والنظام الضريبي المعمول به.

ضريبة الدخل الشخصي: هي الضريبة التي يتم فرضها على دخل الأفراد قد تختلف معدلات الضريبة بناءً على مستوى الدخل الشخصي.

ضريبة الدخل الشركات: هي الضريبة التي يتم فرضها على أرباح الشركات والشركات والمؤسسات.

الضرائب الاجتماعية: تشمل ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الصحية وضرائب الضمان الاجتماعي قد تستند معدلات هذه الضرائب إلى الدخل الشخصي أو إجمالي الرواتب.

اقرأ المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

كيفية حساب الضريبة على الدخل في العام 2023

• قم بتجميع جميع الإيرادات: ابدأ بجمع جميع الإيرادات التي تلقيتها خلال العام، بما في ذلك الرواتب والأجور والعائدات من الاستثمارات والعمل الحر والإيرادات الأخرى.

تحديد فئة الضريبة:

• تحتاج إلى معرفة الفئة الضريبية التي تنتمي إليها وفقًا للقوانين الضريبية المعمول بها في بلدك.
• يوجد عادة عدة فئات ضريبية، مثل فئة الدخل المؤهل وفئة الدخل غير المؤهل.
• قد تختلف الفئات الضريبية والنسب المعمول بها حسب مستوى الدخل.

تحديد الدخل الإجمالي:

• يجب تحديد المبلغ الإجمالي للدخل الذي تم تحقيقه خلال عام 2023.
• يشمل الدخل الإجمالي الرواتب والأجور، والدخل من الأعمال الحرة والأرباح من الاستثمارات، وأي دخل آخر يمكن أن يخضع للضريبة.

استبعاد المصروفات القابلة للاعتراض:

• يُسمح في العديد من الأنظمة الضريبية باستبعاد بعض المصروفات القابلة للاعتراض من الدخل الإجمالي قبل حساب الضريبة.
• على سبيل المثال يمكن أن يتضمن ذلك تكاليف النقل، وتكاليف التأمين الصحي وتكاليف التعليم والمصروفات الأخرى التي قد تكون معفاة من الضريبة أو مسموح بها بموجب القوانين الضريبية المحلية.

حساب الدخل الخاضع للضريبة:

• بعد استبعاد المصروفات القابلة للاعتراض، يجب حساب الدخل الخاضع للضريبة.
• يتم تطبيق نسبة الضريبة المعمول بها في الفئة الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لتحديد المبلغ النهائي للضريبة المستحقة.

الالتزام بالمواعيد الضريبية:

• من الضروري الالتزام بالمواعيد الضريبية المحددة من قبل السلطات الضريبية لتقديم إقرار الضريبة ودفع الضريبة المستحقة.
• تأكد من استكمال الإجراءات اللازمة في الوقت المحدد وتقديم الوثائق المطلوبة لتفادي دفع غرامات أو عواقب قانونية.

تحديد الضرائب على الدخل للأفراد

عند حساب الضريبة على الدخل للأفراد، يتم احتسابها استنادًا إلى الدخل الشخصي الذي يتم تحقيقه فيما يلي بعض النقاط المهمة التي يجب مراعاتها في حساب الضرائب على الدخل للأفراد:

• الإيرادات الشخصية: يتم احتساب الضرائب على الأجور والرواتب الشخصية والدخل الاستثماري مثل الفوائد والأرباح من بيع الأصول.
• الاستثناءات والإعفاءات: توجد استثناءات وإعفاءات ضريبية لبعض أنواع الدخل مثل الدخل من الضمان الاجتماعي أو الدخل الذي يتم تحقيقه من العمل الخيري.
• المصروفات الشخصية: يمكن خصم بعض المصروفات الشخصية من الدخل الشخصي لتقليل الضرائب المستحقة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

تحديد الضرائب على الدخل للشركات

عند حساب الضرائب على الدخل للشركات، يتم احتسابها استنادًا إلى الدخل الذي تحققه الشركة هنا بعض النقاط المهمة التي يجب مراعاتها في حساب الضرائب على الدخل للشركات:

• الإيرادات التجارية: يتم احتساب الضرائب على الدخل بناءً على أرباح الشركة وإيراداتها التجارية.
• المصروفات التجارية والاستثماريّة: يمكن خصم جميع المصروفات التجارية والاستثمارية المشروعة من الإيرادات التجارية للشركة لتقليل الضرائب المستحقة.
• الإعفاءات الضريبية: يمكن للشركات الاستفادة من إعفاءات ضريبية في بعض الحالات، مثل الاستثمارات في المجتمعات المحلية أو الصناديق البيئية.

بدءاً من عام 2023 تم تطبيق تعديلات هامة على قوانين الضرائب على الدخل. وفيما يلي بعض النقاط الرئيسية:

• تم تعديل أسعار الضريبة على الدخل ليتماشى مع التغيرات الاقتصادية ومتطلبات الميزانية العامة يجب على المكلفين الاطلاع على الجدول الجديد لأسعار الضريبة وتطبيقه في حساباتهم.
• تم تضمين إلزاميات تقارير جديدة تستهدف زيادة الشفافية والمراقبة الضريبية يجب على الشركات والأفراد تجميع معلومات محددة وتقديمها في تقارير دورية للسلطات الضريبية.
• تم تعديل بعض الإجراءات المتعلقة بالاستثمارات والإعفاءات الضريبية ينبغي على المكلفين مراجعة تلك الاستثمارات والإعفاءات والتأكد من التقيد بالقوانين الجديدة.

برنامج حسابات من سيسماتكس

• لمساعدة الأفراد والشركات على حساب الضريبة على الدخل في عام 2023، يوفر برنامج حسابات من سيسماتكس أدوات وموارد قوية.
• يساعد فى حساب الدخل الشخصي وتحديد الفئة الضريبية المناسبة
• تحسين الإقرارات الضريبية وتقديمها في الوقت المناسب
• تتبع المصاريف التي يمكن خصمها من الدخل الإجمالي
• قياس تأثير الاستثمارات والإنفاق على الضريبة
• إجراء محاكاة للتغيرات المحتملة في معدلات الضريبة وتحليل أثرها
• باستخدام برنامج حسابات من سيسماتكس، يمكن للأفراد الحصول على رؤية واضحة لحساباتهم الضريبية وتنظيمها بشكل أكثر فعالية. 
• سواء كنت تعمل كمحترف محاسبة أو فردا يود توليد الإقرار الضريبي الخاص به، يمكنك الاعتماد على برنامج حسابات من سيسماتكس.
• باستخدام برنامج حسابات من سيسماتكس والموارد الصحيحة، يمكن للأفراد تسهيل وتنظيم عملية حساب الضريبة على الدخل بشكل كبير.
• يوفر لك هذا البرنامج المتكامل العديد من المزايا التي تساعدك على إدارة وتتبع العمليات المحاسبية الخاصة بك بسهولة ودقة.
• يشمل تصميمًا فعالًا ومنظمًا يجعل من السهل تتبع الحسابات وتوليد التقارير المالية بشكل دقيق.
• يتيح لك هذا البرنامج تخصيص العديد من الإعدادات والتفضيلات وفقًا لاحتياجاتك الفردية ومتطلبات عملك.
• نعمل بأعلى كفاءة في تقديم الخدمات المميزة للعملاء بأسرع وقت ممكن، حيث أن سيسماتكس استطاعت أن تطور وتحدث كل برامجها المميزة المقدمة من خلالها إلى حد كبير حتى تواكب التطور الذي طرأ على الكثير من المجالات والبرامج حول العالم، كما أننا نعمل بشكل كبير على أن توفر الـبرامج المميزة للحسابات للكثير من المشروعات الصغيرة والمتوسطة.

في عالم الأعمال المتطور والمتغير بسرعة أصبحت الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات أمرًا ضروريًا لنجاح الشركات في مجال التجارة والتصنيع تلعب الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات دورًا حيويًا في ضمان توفير الموارد اللازمة بشكل فعال سواء كانت سلع تجارية أو مواد خام، وذلك لضمان استمرارية عملية الإنتاج وتحقيق أفضل مستوى من الخدمة للعملاء.

الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات تعمل المؤسسات على إنشاء نظام إدارة متكامل للمخازن والمستودعات ، حيث يكون هدفها الأساسي حماية هذه المخزونات بطريقة مناسبة من التلف أو السرقة. 

أهمية الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات

•  زيادة الكفاءة وتحسين أوقات التسليم: يساعد التصميم الحديث للمخازن والمستودعات في تحديد ترتيب المواد وتخزينها بشكل منظم، مما يجعل عملية العثور على المواد أسهل وأسرع بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدام التقنيات المتطورة مثل نظم إدارة المستودعات لتتبع المخزون بشكل دقيق ومدعوم بالبيانات، مما يسهل التخطيط وإدارة التسليمات بفعالية أكبر.
•  تقليل التكاليف: يمكن للإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات تحقيق توفير في التكاليف من خلال تعزيز استخدام المساحة بطرق أكثر فعالية، وتحسين عمليات التخزين والتوزيع، وتحسين إدارة المخاطر والتقليل من الإهدار.
•  تحسين الرؤية واتخاذ القرارات الاستراتيجية: يساعد تحليل البيانات والمعلومات الحديثة على استكشاف احتياجات المخازن والمستودعات بشكل أفضل واتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على أسس قوية. يمكن استخدام التطبيقات والبرامج المتقدمة لإدارة المخازن والمستودعات في توليد تقارير شاملة وتحليل الأداء ورصد التحسينات.
• اقرأ المزيد: شرح برنامج اودو أهم المزايا وكيفية ادارته وتشغيله

ما هي الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات؟

هي نهج مبتكر يتطلب تبني أحدث التقنيات والممارسات في إدارة المخازن والمستودعات. إنها تهدف إلى تحسين الكفاءة والفعالية في إدارة عمليات الإمداد والتوزيع، وتحقيق توازن بين المخزون والتكاليف والخدمات لتلبية احتياجات العملاء تعد عنصرًا حاسمًا في تحقيق الكفاءة والفعالية الأمثل في عملية الإنتاج والتوزيع باستخدام التكنولوجيا الحديثة وتطبيق أفضل الممارسات.

اقرأ المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

المفاهيم الحديثة في إدارة المخازن

•  نظام إدارة المخزون الشامل: يعتبر نظام إدارة المخزون الشامل أحد أهم المفاهيم الحديثة، حيث يوفر للمشغلين رؤية واضحة ومتكاملة لكل جوانب عملية المخزون، مثل المستويات المتاحة والأوامر المفتوحة وحالة الإمداد والتوزيع يتم استخدام نظام إدارة المخزون الشامل لتحليل وتخطيط المخزون وتنسيق العمليات لتحقيق أقصى قدر من ربحية المخزون.
•  تكنولوجيا تعقب المخزون: تعد تقنية تعقب المخزون أحدث مفهوم يساهم في تحسين إدارة المخازن والمستودعات بفضل هذه التقنية، يمكن للشركات تتبع حركة المخزون بدقة، وتحديد المواقع الدقيقة لكل عنصر في المستودع، وتحسين عمليات الاستلام والتخزين والتوزيع بشكل كبير.
•  الإدارة الذكية للمخازن: تعتمد الإدارة الذكية للمخازن على استخدام التكنولوجيا الحديثة لتحسين عمليات الإمداد والتوزيع توفر الإدارة الذكية تحليلات دقيقة ومعلومات في الوقت الحقيقي عن المخزون والتصرف فيه، مما يساعد الشركات على اتخاذ قرارات استراتيجية سليمة وتحقيق تحسينات مستمرة في عمليات المخزون والتسليم.
•  تطبيق المبادئ التزامنية: يهدف تطبيق المبادئ التزامنية في إدارة المخازن إلى تقليل الفاقد في الإمداد والتوزيع وتحسين تنظيم عمليات العمل. يتطلب ذلك تنسيق العمل بين جميع الأطراف المعنية، بدءًا من الموردين وصولاً إلى العملاء، لضمان توفير المواد والمنتجات في الوقت المناسب وبالكميات المطلوبة.
• نظام إدارة المخازن المتكامل (WMS): يوفر هذا النظام أدوات وتقنيات شاملة لرصد وتتبع المواد وإدارة العمليات في المخازن يعزز التنظيم ويحسن استفادة الموارد ويقلل من الأخطاء والهدر.
• تحليل الطلب الأفضل (ABC Analysis): يساعد هذا التحليل على تصنيف المواد في المخزون وفقًا لأهميتها وتأثيرها على العملية التشغيلية بذلك يتم تخصيص الموارد وفقًا للطلب الفعلي وتحسين نسبة الربح المتوقعة.
• الشراء الذكي: استخدام تقنيات الذكاء الاصطناعي والتعلم الآلي لتوجيه القرارات المتعلقة بالشراء يتم تحليل البيانات والتوقعات للمساعدة في اتخاذ قرارات استراتيجية فيما يتعلق بالتوريد والتخطيط.

أهم الخصائص والميزات للإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات

استخدام التقنيات المتقدمة: تعتمد الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات على استخدام أحدث التقنيات مثل نظام إدارة المخزون بالكمبيوتر، ترميز المنتجات بالباركود، ونظام تتبع الشحنات هذه التقنيات تساعد في تحسين الدقة والسرعة في إدارة المخازن وتقليل الأخطاء البشرية.

التأثير الإيجابي على التكاليف: تعطي الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات أهمية كبيرة لتحسين كفاءة استخدام المساحة وإدارة العمليات بكلفة منخفضة. هذا يساعد في تقليل التكاليف العامة وزيادة الربحية للشركة.

زيادة الرؤية والتحكم: من خلال استخدام أنظمة المعلومات الحديثة، تتيح الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات الحصول على معلومات دقيقة وفورية حول المخزون والعمليات هذا يساعد في اتخاذ قرارات مستنيرة وفعالة بناءً على بيانات حقيقية.

رفع مستوى الخدمة للعملاء: تحسن سلاسة عمليات الإمداد والتوزيع، مما يؤدي إلى تقديم خدمة أفضل للعملاء. فمن خلال تقليل فترات التسليم وتحسين الدقة في التوصيل، يمكن للشركات تلبية احتياجات العملاء بشكل أسرع وأكثر فعالية.

اقرأ المزيد: جرد المخازن انواعها وتقاريرها وسياسات مراقبة المخزون

دور سيسماتكس فى الإدارة الحديثة للمخازن والمستودعات

• برنامج المخازن الشامل يلعب نظام سيسماتكس دورًا هامًا في تحقيق كفاءة وفعالية أعلى في إدارة المخزون.
• تقدم سيسماتكس حلاً شاملاً لإدارة المخزون يعتمد على تقنيات وأدوات حديثة تسمح للمستودعات بتتبع البضائع وتنظيمها بطريقة منتظمة ومناسبة لتلبية احتياجات الشركة. 
• توفر سيسماتكس نظامًا قويًا للجرد وإدارة الشحنات، مما يعزز الرؤية الواضحة للمخزون وضمان توفر المنتجات ومكوناتها في المستودعات وفقًا للمستويات المطلوبة.
• بالإضافة إلى ذلك، تساعد سيسماتكس في تحسين إجراءات المشتريات وإطالة فترة الاستدامة عن طريق مراقبة المخزون بشكل دوري وتوقع الاحتياجات المستقبلية، يمكن للشركات تجنب زيادة التكاليف في شراء المخزون الزائد أو فقدان العملاء بسبب عدم توفر المنتجات المطلوبة.
• توفر سيسماتكس تكاملًا مع أنظمة إدارة المخازن الأخرى، مما يجعل عملية مشاركة المعلومات أسهل وأكثر فاعلية.
•  يمكن للمستودعات والمخازن استخدام برنامج سيسماتكس للتواصل مع الشركات المصنعة، وتتبع واردات المنتجات، وتحليل أنماط الشراء والاستهلاك.

في عالم الأعمال تعد الموازنة التقديرية أداة مهمة لإدارة الأموال وتحقيق الأهداف المالية إنها عملية تقديرية تستخدم لتحديد تكاليف وإيرادات محتملة لفترة زمنية. يعتمد إعداد الموازنة التقديرية على تحليل البيانات والاستنتاجات من مصادر موثوقة حتى يتمكن الشخص أو الشركة من اتخاذ القرارات المالية الصائبة وتخطيط نشاطهم التجاري بفعالية.

الموازنة التقديرية: عملية تخطيط مالي تهدف إلى تقدير الإيرادات والنفقات المتوقعة على فترة زمنية محددة (مثل سنة أو شهر) يتم تقدير تلك الأرقام بناءً على البيانات المتوفرة حول الأداء الماضي والتوقعات المستقبلية.

قد تتضمن المصروفات في الموازنة التقديرية تكاليف العمالة، الإيجارات، المشتريات، المصروفات التسويقية والإدارية، وغيرها من النفقات التي يمكن أن يكون لها تأثير على الأداء المالي للشخص أو الشركة.

أما بالنسبة للإيرادات يمكن أن تشمل الموازنة التقديرية عائدات المبيعات، الاستثمارات، القروض، وغيرها من مصادر الدخل المتوقعة.

أهمية إعداد الموازنة التقديرية

• تساعد في تحديد الأهداف المالية والعمل نحو تحقيقها بشكل فعال من خلال وضع خطط واضحة للإيرادات والمصروفات يمكن للشخص أو الشركة تحديد الأولويات والاستراتيجيات اللازمة لتحقيق تلك الأهداف.
• بفضل الموازنة التقديرية يمكن للشخص أو الشركة اتخاذ القرارات المالية الصائبة بناءً على تقديرات دقيقة للمصروفات والإيرادات. هذا يساعدهم في تحقيق التوازن المالي وتخطيط المشتريات والاستثمارات بشكل أفضل.
• من خلال تحليل الموازنة التقديرية، يمكن للشركة تحديد ما إذا كانت تحقق نموًا مستدامًا وإذا ما كانت تحتاج إلى إجراء تعديلات في استراتيجيتها الحالية يمكن أيضًا تحديد مناطق الفرص الجديدة والتحديات في السوق.
• من خلال المقارنة بين الموازنة التقديرية والأداء الفعلي، يمكن للشخص أو الشركة تحديد ما إذا كانت هناك حاجة للتحكم في المصروفات وتطوير استراتيجيات لضبط التكاليف وتحسين الكفاءة المالية.
• تهدف الموازنة التقديرية إلى إعطاء الشخص أو الشركة رؤية شاملة للنشاط التجاري والخطة المالية على المدى القصير والمتوسط. إنها عملية مستمرة يمكن أن تساعد على تحقيق النجاح والنمو في عالم الأعمال.
• اقرأ المزيد: الأخطاء المحاسبية اكتشافها وطرق تصحيحها

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قواعد إعداد الموازنة التقديرية

عندما يتعلق الأمر بإعداد الموازنة التقديرية، يجب اتباع خطوات محددة للحصول على تقدير دقيق ل الإيرادات والمصروفات المتوقعة للعام القادم فيما يلي الخطوات الأساسية لإعداد الموازنة التقديرية:

• تحليل الإيرادات التقديرية

تحديد المصادر المتوقعة للإيرادات: يتضمن ذلك تحليل المصادر المختلفة للإيرادات مثل المبيعات والاستثمارات والرسوم والعمولات وأي إيرادات أخرى محتملة.

تقدير قيمة الإيرادات المتوقعة: بناءً على المعلومات المتاحة وتحليل السوق يجب تقدير القيمة التقديرية لكل مصدر إيرادات.

الاحتساب الواقعي: يجب أن يتم احتساب الإيرادات المتوقعة بطريقة واقعية وأنها تعكس القدرة الفعلية للشركة على تحقيق هذه الإيرادات.

تضمين العوامل القياسية: يجب أخذ العوامل القياسية في الاعتبار عند تقدير الإيرادات مثل التضخم والتغيرات المحتملة في سوق العمل والظروف الاقتصادية.

إجراء المقارنة والتحليل: يجب أن يتم مقارنة الإيرادات التقديرية بالأداء السابق وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات.

• تحليل المصروفات التقديرية

تحديد المصاريف المختلفة: يجب تحليل وتحديد المصاريف المتوقعة للعام القادم، مثل المرتبات والأجور والتأمينات الاجتماعية وتكاليف الإنتاج والتسويق والإعلان وأي مصروفات أخرى محتملة.

تقدير قيمة المصروفات المتوقعة: بناءً على التحليل السابق والمعلومات المتاحة، يتعين تقدير القيمة التقديرية لكل نوع من المصروفات المتوقعة.

تحديد حاجة المشروع للمصروفات: يجب أن يتم تحديد الاحتياجات الفعلية للمشروع من المصروفات وتحديد المصاريف الأساسية والفرعية.

التخطيط للمصاريف المتغيرة: يجب أن يتم التخطيط للمصاريف المتغيرة مثل زيادة الأجور والأسعار وعوامل الإنتاج المتغيرة.

إجراء المقارنة والتحليل: يجب أن يتم مقارنة المصروفات التقديرية بالإنفاق الفعلي وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات.

قد تختلف خطوات إعداد الموازنة التقديرية بين المؤسسات والمنظمات، ويمكن أن تحتاج إلى تعديلات لتناسب احتياجات محددة ومع ذلك، فإن هذه الخطوات توفر إطارًا عامًا يمكن أن يستخدم كمرجع لإعداد الموازنة التقديرية.

اقرأ المزيد: قائمة التدفقات النقدية

أمثلة عملية لإعداد الموازنة التقديرية

مثال عملي: الميزانية التقديرية لشركة واقعية

لفهم الخطوات التي يجب اتباعها في إعداد الموازنة التقديرية، سنقدم مثالًا عمليًا لشركة تصنيع وبيع الملابس الشركة تعمل في صناعة الأزياء الراقية وتبيع منتجاتها عبر الإنترنت وفي المتاجر البيع بالتجزئة.

خطوة 1: تقدير المبيعات

يبدأ العمل بتحديد تقديرات المبيعات المتوقعة على سبيل المثال، فلنفترض أن الشركة تستهدف تحقيق إجمالي مبيعات بقيمة 500,000 دولار خلال العام القادم.

خطوة 2: تقدير التكاليف المتغيرة

بعد تحديد التقديرات للمبيعات، يتعين حساب التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات على سبيل المثال، قد يتضمن ذلك تكاليف المواد الخام، وتكاليف التصنيع، وتكاليف العمالة والشحن لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف المتغيرة معدلها 60٪ من إجمالي المبيعات المتوقعة، أي 300,000 دولار.

خطوة 3: تقدير التكاليف الثابتة

بعد ذلك، يتعين حساب التكاليف الثابتة التي لا تتغير بناءً على حجم المبيعات، مثل تكاليف الإيجار والرواتب الثابتة للموظفين. لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف الثابتة للشركة تبلغ 200,000 دولار.

خطوة 4: حساب الربح التقديري

بعد حساب التكاليف المتغيرة والثابتة، يمكن حساب الربح التقديري. يعادل الربح التقديري الفرق بين إجمالي المبيعات والتكاليف المتغيرة والثابتة. لهذا المثال، فإن الربح التقديري يعادل 500,000 دولار (إجمالي المبيعات المتوقعة) – 300,000 دولار (التكاليف المتغيرة) – 200,000 دولار (التكاليف الثابتة) = 0 دولار.

في هذا المثال، يتوقع أن تكون الشركة في حالة التعادل، دون تحقيق أي ربح خلال العام القادم.

عمومًا الخطوات الرئيسية في إعداد الموازنة التقديرية تتضمن الآتي:

• تقدير المبيعات المستقبلية.
• تحديد التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات.
• حساب التكاليف الثابتة.
• حساب الربح التقديري أو الخسارة التقديرية.
• يمكن تخصيص وتطوير هذه الخطوات حسب احتياجات الشركة وطبيعة الصناعة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

نموذج موازنة تقديرية Excel

• موازنة المبيعات
• موازنة الإنتاج
• موازنة الاحتياجات من المواد
• موازنة مشتريات المواد المباشرة
• موازنة الأجور المباشرة
• موازنة التكاليف الإضافية
• موازنة مخزون آخر الفترة
• موازنة تكلفة الإنتاج المباع
• موازنة المصروفات التسويقية
• موازنة المصروفات الإدارية
• قائمة الدخل التقديري
• قائمة الإضافات الرأسمالية
• جدول المتحصلات من العملاء
• جدول المدفوعات للموردين
• الموازنة النقدية
• قائمة المركز المالي التقديرية

النموذج يشرح كيفية إعداد الموازنة بناءً على التوجيهات المذكورة فيما يتعلق بشرح كيفية التنبؤ بالمبيعات. 

بإمكانكم تحميل النموذج وإعداد ميزانيتكم الخاصة بكم بكل سهولة قم بتحميل نموذج الموازنة التقديرية.

كيف تساعدك سيسماتكس  في إعداد الموازنة التقديرية؟

• توفر لك برنامج الشامل المحاسبي من سيسماتكس القدرة على تحسين عملية التخطيط المالي وتحقيق الأهداف المالية المرجوة.
• تساعدك سيسماتكس في تصنيف المصاريف الشهرية والسنوية المختلفة.
• تسمح لك سيسماتكس بمتابعة جميع الإيرادات المختلفة التي تدخل إلى الخزينة الخاصة بك.
• تعمل سيسماتكس كأداة تحليلية تساعدك في تحديد الأولويات المالية.
• يمكنك استخدام برامج سيسماتكس لتتبع الإنفاق الفعلي مقابل الموازنة المقدرة يمكنك إضافة المعاملات المالية يوميًا وتحديث الميزانية المقدرة بناءً على الإنفاق الفعلي يساعدك هذا في التحكم في النفقات الزائدة وتحقيق التوازن المالي.
• برنامج سيسماتكس يعد أداة قوية لإعداد الموازنات التقديرية باستخدامه يمكنك تحسين إدارة أموالك وتحقيق أهدافك المالية بكفاءة أكبر جرب سيسماتكس اليوم واستمتع بالتخطيط المالي السلس والنجاح المالي.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

إن قائمة الدخل واحدة من أهم الأمور التي تساعد في تحديد تحديد الصحة المالية للشركة، وبالتالي المساعدة في توضيح الوضع المالي لها لاتخاذ الإجراءات المناسبة. حيث تسهم تلك القائمة بعناصرها المختلفة في مساعدة الشركات والمؤسسات على مراقبة الإيرادات والمصروفات الخاصة بهم، وبالتالي تعمل على توضيح الخطوط الأساسية لأصحاب تلك الشركات في تخطيط الميزانية الخاصة بهم وكذلك توقع أدائهم المالي في المستقبل. وفي هذه المقالة سنتناول بالتفصيل قائمة الدخل وماهيتها، كما سنوضح لك كيف تعدها وأهم الأهداف والأنواع الخاصة بها.

ما هي قائمة الدخل؟

هي أحد البيانات المالية الأساسية التي تعتمد عليها أغلب الشركات والمؤسسات في تحديد الإيرادات والمصروفات الخاصة بها.

وكذلك تحديد الدخل أو الخسارة والدخل الشامل المتحقق خلال زمنية محددة محاسبياً، ويتم استخدامها بجانب الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي يمكن للحصول على صورة واضحة لحالة الشركة المادية.

أهم أهداف قائمة الدخل

تسعى الشركات من خلال إعداد قوائم الدخل إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، والتي من خلالها تتمكن الشركة من تحقيق الكفاءة الاستثمارية والمالية للنشاط الخاص بها. وفيما يلي عدد من النقاط التي توضح لك أبرز أهداف هذه القائمة:

• توضيح مدى ربحية الشركة أو الخسائر التي تتحملها.
• تفسير الإيرادات والمصروفات التي تتحملها الشركة.
• تحديد أداء الشركة المالي وتقييمه بالنسبة للمستثمرين.
• توضيح الجدارة المالية للشركة ومدى قدرتها على سداد الالتزامات الخاصة بها.
• رفع أو خفض قيمة أسهم الشركة في البورصات.
• دعم موقف الشركة أمام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى في حالة الحاجة إلى قروض أو تمويل.
• المساعدة في التخطيط المالي للشركة ومساعدة المديرين في اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل

تختلف عناصر قائمة الدخل باختلاف المتطلبات التنظيمية واحتياجات الشركة وطبيعة أنشطتها، ولكن بشكل عام هناك عدد من العناصر الأساسية الواجب توافرها في أي قائمة دخل

تلك العناصر الأساسية هي 4 عناصر (الإيرادات – المصروفات – الأرباح – الخسائر) وفيما يلي أهم العناصر المتضمنة في هذه القائمة:

1- الإيرادات (المبيعات)

يتم من خلال الإيرادات توضيح ملخص لإجمالي المبيعات التي حققتها الشركة، ويمكننا تصنيف الإيرادات إلى نوعين، الإيرادات التشغيلية والإيرادات الغير تشغيلية. حيث:

• الإيرادات التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء الأنشطة الأساسية مثل تصنيع منتج أو تقديم خدمة.
• الإيرادات غير التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء أنشطة الأعمال غير الأساسية مثل تركيب أو تشغيل أو صيانة نظام.

2- تكلفة البضائع المباعة (COGS)

والتي تعكس التكلفة الإجمالية للمبيعات أو الخدمات، ويشار إليها أيضًا بالتكلفة المتكبدة لتصنيع السلع أو الخدمات، وتلك التكلفة تشمل فقط تكلفة المنتجات التي تبيعها.

أي أن تكلفة البضائع المباعة (COGS) كأحد عناصر هذه القائمة لا تشمل أية تكاليف أخرة غير مباشرة، مثل التكاليف أو النفقات العامة الخاصة بالشركة.

3- إجمالي الربح       

والذي يمثل صافي المبيعات التي حققتها الشركة بعد خصم التكلفة الإجمالية للسلع المباعة في الشركة، أي أنه يعبر عن هو مقدار المال المُحقق مقابل البضائع المباعة.

4- المكاسب

هي مقدار الأموال التي حققتها الشركة من الأنشطة التجارية المختلفة والتي نتج عنها زيادة دخل الشركة، وهي تختلف عن الإيرادات في أن المكاسب هو دخل غير منتظم للشركة.

5- المصروفات

هي التكاليف التي يتعين على الشركة دفعها من أجل تحقيق الإيرادات، وتنقسم تلك المصروفات إلى قسمين أساسيين، وهما المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية حيث:

• المصروفات التشغيلية هي المصاريف الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• المصروفات غير التشغيلية هي المصاريف التي التي لم تنتج عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

5- تكاليف التسويق

هي النفقات التي يتم صرفها على الحملات الإعلانية المطلوبة لتوسيع قاعدة العملاء للشركة، والتي تشمل إعلانات وسائل الإعلام المطبوعة والإلكترونية وأي طريقة إعلانية أو تسويقية أخرى.

6- المصاريف الإدارية

هي المصروفات التي تتحملها الشركة مقابل أعمال الإدارة بالشركة، كالإيجارات واللوازم المكتبية والرواتب، وهي مصاريف ثابتة تتحملها الشركة بغض النظر عن مستوى المبيعات.

7- الأرباح قبل الضرائب (EBT)

وهي الأرباح التي تحققها الشركة بعد خصم المصاريف من الدخل، ويتم استخدام هذا العنصر كمقياس أساسي لتوضيح الأداء المالي للشركة.

8- صافي الدخل

وهو الدخل الذي تحققه الشركة بعد خصم نفقات العمل المسموح بها، أي بعض طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، ويمثل هذا العنصر الأرباح الفعلية التي حققتها الشركة.

9- مصاريف الاهلاك

هي النفقات التي تتحملها الشركة أو المؤسسة مقابل تعرض أحد الأصول المشتراة لديها إلى الإهلاك بعد فترة من الاستخدام.

وبجانب عناصر قائمة الدخل السابقة التي أوضحناها، هناك بعض الشركات التي تدرج عدداً من العناصر الأخرى إلى قوائم الدخل الخاصة بها، ومنها:

• مصروفات الفوائد.
• مصروفات الضرائب.
• أرباح بيع الاستثمارات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع قائمة الدخل

أما بالنسبة إلى الأنواع الخاصة بقائمة الدخل فهي تنقسم إلى نوعين أساسيين، وهما ذات المرحلة الواحدة والثانية متعددة المراحل. حيث:

1. قائمة الدخل ذات المرحلة الواحدة

	البيان	المبلغ
الإيرادات	ايرادات المبيعات	100.000
	إيرادات الاستثمار	75.000
	إجمالي الإيرادات	175.000
المصروفات	مصروفات التشغيل	40.000
	مصروفات إدارية وعمومية	10.000
	مصروفات التسويق	15.000
	مصروفات أخرى	5000
	إجمالي المصروفات	70.000
صافي الربح	الإيرادات – المصروفات	105.000

هي أحد أشكال قوائم الدخل، ويُطلق عليها أيضاً “ذات الخطوة الواحدة” والتي يتم فيها جميع الإيرادات وحسابها على مرحلة أو خطوة واحدة.

أي أن الإيرادات بها تكون متضمنة الإيرادات التشغيلية والغير تشغيلية، ويقابلها المصروفات التي تتضمن المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية.

ويتم فيها الوصول إلى صافي الأرباح أو الخسائر عن طريق خصم إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات.

ولا يساعد هذا النوع من قائمة دخل في تقييم الأداء المالي للعمليات التشغيلية للشركة بشكل سليم، وذلك بسبب عدم احتساب ما يُسمى بالربح التشغيلي.

2. قائمة الدخل متعددة المراحل

وهي النوع الثاني من قائمة دخل والتي يتم فيها فصل الإيرادات التشغيلية عن الغير تشغيلية وكذلك المصروفات التشغيلية عن الغير تشغيلية.

وبالتالي يتم وتوضيح الإيرادات والمصروفات التي تحملتها الشركة بشكل أكثر دقة، مما يساعد الشركة في تحديد الربح التشغيلي الذي حققته.

وعلى الرغم من فاعلية هذا النوع في تقييم الأداء المالي للشركة، إلا أنه يستغرق وقتاً طويلاً بسبب كتابة كافة البيانات الخاصة بإيرادات ومصروفات الشركة.

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات(-) تكلفة البضاعة المباعة / تكلفة المبيعات	100.000 (20.000)
مجمل الربح	80.000
المصاريف التشغيلية	(20.000)
الربح التشغيلي	60.000
(-) مصاريف أخرىخسارة بيع أصل ثابت مصروف إهلاك	(5000)   (4000)
+ إيرادات أخرى أرباح بيع استثمارات	20.000
صافي الربح قبل الضرائب والفائدة	71.000
(-) مصروف الفائدة(-) مصروف الضريبة	(10.000) (7000)
صافي الربح/ الخسارة	54.000

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

يخلط الكثيرون بين قائمة المركز المالي والقائمة الخاصة بالدخل، وفي الواقع، هناك فرق واضح وكبير بين كل منهما. حيث:

• توضح القائمة الخاصة بالدخل الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة من خلال البيانات التي لديها حول الإيرادات والمصروفات المحققة.
• أما قائمة المركز المالي فتوضح الممتلكات التي تملكها الشركة، سواء أكانت أصولاً متداولة أو ثابتة، وكذلك تعكس الالتزامات المالية وحقوق الملكية الخاصة بالشركة.

ولكن كل من القائمتين، المركز المالي والدخل، لهما أهمية خاصة للشركات المختلفة من حيث دورهما في اتخاذ القرارات الإدارية المناسبة وتحديد معدلات الضرائب.

ما هي قائمة الدخل الشامل؟

إن تلك القائمة الشاملة هي أحد القوائم المالية التي توضح أن الشركة لديها مصادر دخل أخرى تسهم في نمو دخل الشركة.

وبالتالي يتم اعداد تلك القائمة في حالة وجود تلك العناصر، وهي مهمة بشكل خاص للمستثمرين وأصحاب المصالح لزيادة نمو الدخل الخاص بهم.

كما تتضمن تلك القائمة أيضاً كافة العمليات التي نتج عنها تغيير في حقوق الملكية الخاصة بالشركة مثل التغيرات الطارئة على توزيع الأرباح والنقص أو الزيادة الحادثة في رأس مال الشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل الشامل

تتضمن هذه القائمة الشاملة مجموعة من العناصر الأساسية، وتختلف تلك العناصر حسب نشاط الشركة أو المؤسسة. وفيما يلي أبرز العناصر التي قد تتضمنها تلك القائمة:

• الأرباح أو الخسائر في فترة معينة.
• صافي الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة دخل.
• المكاسب أو الخسائر المتحققة من خلال عمليات العملات الأجنبية.     
• المكاسب أو الخسائر في سعر الصرف.
• الدخل الشامل (وهو ناتج خارج قسمة صافي الربح على الخسارة مع إضافة إجمالي عناصر الدخل الشامل).
• المكاسب أو الخسائر فى  بيع أو شراء الأوراق المالية.

إذا كنت ترغب في تحسين أداء شركتك المالي وزيادة أرباحك، فعليك أن تعرف كيف تتحكم في مصروفاتك بشكل فعال وذكي. المصروفات هي كل ما تنفقه الشركة من أموال لتشغيل نشاطها وتحقيق إيراداتها.

 ولكن هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من المصروفات، وأن كل نوع له خصائصه وأثره على القوائم المالية؟ في هذا المقال، سنشرح لك ما هي المصروفات وأنواعها وبنودها، وسنعطيك بعض النصائح لإدارتها بشكل أفضل.

تعريف المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تنقص من صافي الدخل وتؤثر على الموقف المالي للشركة أو الفرد. المصروفات تنشأ من استهلاك الأصول أو الخدمات لتحقيق الإيرادات أو الأهداف الاقتصادية. المصروفات تعكس مدى كفاءة وفعالية الشركة أو الفرد في استخدام مواردهما المالية والمادية والبشرية.

 المصروفات تساعد في قياس مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. المصروفات تحتاج إلى تسجيل وتوثيق ومراقبة دورية لضمان دقة وشفافية المعلومات المالية. المصروفات تخضع لمبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها في قائمة الدخل. المصروفات تلعب دورا هاما في التخطيط والتحليل والتقارير المالية للشركة أو الفرد.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع المصروفات

المصروفات تختلف حسب مصدرها أو طبيعتها أو وظيفتها أو مدتها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أنواع المصروفات وأمثلتها.

– حسب مصدرها:

• المصروفات الداخلية: هي التكاليف التي تنشأ من عمليات الشركة أو الفرد، مثل رواتب الموظفين، وإيجار المباني، والإعلان.
• المصروفات الخارجية: هي التكاليف التي تنشأ من عوامل خارجة عن سيطرة الشركة أو الفرد، مثل التضخم، والضرائب، والغرامات.

– حسب طبيعتها:

• المصروفات النقدية: هي التكاليف التي تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، مثل دفع فواتير الكهرباء، والماء، والهاتف.
• المصروفات غير النقدية: هي التكاليف التي لا تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، ولكن تعبر عن انخفاض قيمة الأصول، مثل الإهلاك، والخسارة من بيع الأصول.

– حسب وظيفتها:

• المصروفات التشغيلية: هي التكاليف التي تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل تكلفة البضاعة المباعة، والإدارة، والبحث والتطوير.
• المصروفات غير التشغيلية:هي التكاليف التي لا تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل فوائد الديون، والإيرادات والمصروفات

مبادئ تسجيل المصروفات

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع مبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض مبادئ تسجيل المصروفات وأهميتها.

• مبدأ المطابقة: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح.
• مبدأ التوقيت: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل في الفترة التي تستهلك فيها الأصول أو الخدمات، وليس في الفترة التي تدفع فيها نقوداً، لتعكس حالة الموارد بشكل صحيح.
• مبدأ التحوط: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل بالقيمة التاريخية للأصول أو الخدمات، وليس بالقيمة السوقية أو المستقبلية، لتعزز مبدأ المحافظة والحذر.

أسس  تسجيل المصروفات 

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع أسس وقواعد وإجراءات محاسبية تضمن دقة وشفافية وموثوقية المعلومات المالية. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أسس تسجيل المصروفات وأهميتها.

• التوثيق: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يكون مدعوماً بوثيقة أو إثبات يبرز مصدره وطبيعته وقيمته، مثل فاتورة أو إيصال أو عقد.
• الترحيل: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن ينقل من الوثائق إلى السجلات المحاسبية بشكل منظم ومنتظم، مثل دفتر اليومية أو دفتر الأستاذ.
• التصنيف: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يخضع لعملية تصنيف حسب مصدره أو طبيعته أو وظيفته أو مدته، لتسهيل التحليل والمقارنة والإبلاغ عنه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

بنود المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. بنود المصروفات هي التصنيفات أو الأقسام التي تجمع تحتها المصروفات ذات الطبيعة أو الوظيفة المشتركة. بنود المصروفات تساعد في تنظيم وتبسيط وتوضيح قائمة الدخل. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض بنود المصروفات وأمثلتها.

• تكلفة البضاعة المباعة: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بشراء أو إنتاج أو نقل البضائع التي تبيعها الشركة، مثل مواد خام، وأجور عمال، وشحن.
• المصروفات الإدارية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بإدارة وتسيير الشركة، مثل رواتب مديرين، وإيجار مكاتب، وخدمات قانونية.
• المصروفات التسويقية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالترويج والإعلان للمنتجات أو الخدمات التي تقدمها الشركة، مثل إعلانات في وسائل الإعلام، وهدايا للزبائن، ورسوم معارض.
• المصروفات المالية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالتزامات مالية للشركة، مثل فوائد قروض، وخسائر صرف عملات، وضرائب دخل.

العلاقة بين المصروفات والإيرادات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. الإيرادات هي المداخيل التي تحصل عليها الشركة أو الفرد من بيع منتجاتهما أو تقديم خدماتهما. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي علاقة متبادلة ومؤثرة، تحدد مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. فيما يلي سنتعرف على بعض جوانب هذه العلاقة وأهميتها.

• التأثير: المصروفات تؤثر على الإيرادات بشكل مباشر أو غير مباشر. مباشراً، كلما زادت المصروفات، نقصت الإيرادات، وكلما نقصت المصروفات، زادت الإيرادات. غير مباشراً، بعض المصروفات تساهم في زيادة الإيرادات، مثل المصروفات التسويقية أو التطويرية، إذا كانت فعالة وكفؤة.
• المطابقة: المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح. هذا يعبر عن مبدأ المطابقة، الذي يضمن احترام مبدأ التوقيت في تسجيل المصروفات والإيرادات.
• التحليل: المصروفات يجب أن تحلل بشكل دوري ومنظم، لمعرفة مصادرها وأسبابها وآثارها على الإيرادات. هذا يساعد في اتخاذ قرارات مالية صائبة ومناسبة، لزيادة الإيرادات أو تقليل المصروفات.

إذا كنت تعمل في مجال الأعمال أو الاستثمار، فأنت بالتأكيد تعرف أن الإيرادات هي المصطلح الذي يجب عليك فهمه بشكل جيد. فهي تمثل الدخل الإجمالي الذي تحققه الشركة من مبيعات منتجاتها أو خدماتها، وتعكس حجم العمليات التجارية وقدرتها على تحقيق الأرباح. 

لذلك، فإن إدارة الإيرادات هي أحد أهم جوانب إدارة الأعمال. وفي هذا المقال، سنتحدث عن الإيرادات وكيفية تحسينها لتحقيق الأرباح والنمو المستدام. فتابع القراءة لتعرف المزيد!

تعريف الإيرادات

الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. الإيرادات تعكس قيمة ما يقدمه المنتج أو المزود للسوق والطلب على ما يقدمه. الإيرادات تختلف عن الربح، فالربح هو الفرق بين الإيرادات والتكاليف التي تنطوي على إنتاج أو تقديم ما يباع.

 لحساب الإيرادات، يجب ضرب سعر البيع في عدد الوحدات المباعة. مثلاً، إذا باع شخص 10 قطع من سلعة بسعر 5 دولارات لكل قطعة، فإن إيراداته هي 50 دولاراً. يمكن اتباع قانون الإيرادات، وهو: 

الإيرادات = سعر × كمية. 

وفقاً لهذا القانون، يمكن زيادة الإيرادات بزيادة السعر أو الكمية أو كلاهما. ولكن يجب مراعاة تأثير زيادة السعر على الطلب، فقد يؤدي إلى انخفاضه وبالتالي انخفاض الإيرادات. لذلك، يجب دراسة السوق والمنافسة والتكلفة قبل اتخاذ قرار بشأن تحديد السعر والكمية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع الإيرادات

هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من الإيرادات؟ الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. ولكن ليس كل الإيرادات متساوية، فهناك بعض الفروق والتصنيفات التي تساعد على فهم وتحليل الأداء المالي. بشكل عام، يمكن تقسيم الإيرادات إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

• الإيرادات التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من النشاط الأساسي للشخص أو المنظمة أو الدولة. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع السيارات.
• الإيرادات غير التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من مصادر ثانوية أو خارجية عن النشاط الأساسي. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع أرض أو سهم.
• الإيرادات المتغيرة: هي الإيرادات التي تتغير بحسب مستوى المبيعات أو الإنتاج. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع قطع غيار أو خدمات صيانة.

اقرأ المزيد: كيفية حساب الأرباح والخسائر

مبادئ تسجيل الإيرادات

مبادئ تسجيل الإيرادات هي مجموعة من القواعد والمعايير التي تحدد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. هناك مبدأين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• مبدأ الاعتراف بالإيرادات: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• مبدأ المطابقة: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

أسس  تسجيل الإيرادات

أسس تسجيل الإيرادات هي مجموعة من الطرق والأساليب التي تستخدم لتحديد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. اختيار الأساس المناسب لتسجيل الإيرادات يؤثر على صحة ودقة البيانات المالية والتقارير المحاسبية. هناك أساسين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• أساس الاستحقاق: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ الاعتراف بالإيرادات، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. هذا الأساس يعكس الأداء المالي بشكل أفضل، ولكنه يتطلب مزيداً من التقديرات والمحاسبة. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• أساس الاستلام: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ المطابقة، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. هذا الأساس يعكس التدفقات النقدية بشكل أفضل، ولكنه لا يعطي صورة واضحة عن الأداء المالي. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

مراحل تحصيل الإيرادات العامة

الإيرادات العامة هي الموارد المالية التي تحصل عليها الدولة من مصادر مختلفة لتغطية نفقاتها العامة وتمويل مشروعاتها التنموية. لتحصيل هذه الإيرادات، تتبع الدولة عدة مراحل وإجراءات تنظمها الأنظمة واللوائح. مراحل تحصيل الإيرادات العامة هي:

• الإثبات: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه تكريس حق الدولة في المال المستحق من الغير، سواء كان جبائيا أو غير جبائيا.
• التصفية: وهي المرحلة التي تسمح بتحديد المبلغ الصحيح للدين المستحق للدولة من المدين.
• إعداد سند الإيرادات أو أمر التحصيل: يتم إصدار هذا النوع من السندات من قبل الشخص المسؤول عن صرف المدفوعات، ويتم استخدامه لدعوة المحصل لجمع المبالغ المذكورة فيه. ولا يتضمن هذا النوع من السندات أي اقتباسات أو مراجع لمصادر أخرى.
• التحصيل: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه إبرام ذمة المدين تجاه الخزينة العامة، سواء كان ذلك طوعا أو قسرا.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

العلاقة بين المصروفات والإيرادات 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي موضوع مهم في الاقتصاد والمحاسبة، فهي تحدد مدى نجاح أو فشل أي نشاط اقتصادي. 

المصروفات: هي كل ما ينفق من أموال لتشغيل النشاط، مثل الرواتب والإيجارات والمواد الخام والضرائب وغيرها. الإيرادات: هي كل ما يدخل من أموال نتيجة النشاط، مثل المبيعات والخدمات والفوائد وغيرها. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات تسمى الربحية، وهي تعبر عن الفرق بين الإيرادات والمصروفات. إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، فهذا يعني أن النشاط ربحي ويحقق أرباحا. إذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات، فهذا يعني أن النشاط خاسر ويتكبد خسائر. لذلك، يجب على كل من يدير نشاطا اقتصاديا أن يحاول زيادة إيراداته وتقليل مصروفاته قدر الإمكان، لكي يحافظ على ربحية نشاطه ويضمن استمراريته.

هل تعلم أن الأصول الثابتة التي تمتلكها المنشآت الاقتصادية لا تحتفظ بقيمتها الأصلية إلى الأبد؟ بل تتناقص قيمتها تدريجياً مع مرور الوقت والاستخدام. هذا التناقص يسمى بالإهلاك، وهو مفهوم مهم في المحاسبة والاقتصاد. فما هو الاهلاك بالضبط؟ وما هي أنواعه المختلفة؟ وكيف يمكن حسابه بطرق علمية؟ 

في هذا المقال، سنجيب على هذه الأسئلة بشكل مبسط وواضح، وسنعرض أمثلة عملية لتوضيح المفاهيم. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن الاهلاك وأثره على الأداء المالي للمنشآت، فتابع معنا قراءة هذا المقال.

تعريف الإهلاك

الإهلاك هو مصطلح محاسبي يعبر عن تناقص قيمة الأصول الثابتة بسبب الاستخدام أو الزمن أو التقادم. الأصول الثابتة هي تلك التي تستخدم لأكثر من سنة محاسبية واحدة، مثل المباني والآلات والمعدات والسيارات وغيرها. عند شراء هذه الأصول، يتم تسجيلها في القوائم المالية بقيمتها التاريخية، أي القيمة التي تم شراؤها بها. لكن مع مرور الوقت، تتعرض هذه الأصول للتآكل والتلف والانخفاض في كفاءتها وقدرتها على توليد دخل. 

لذلك، يجب أن تعكس هذه التغيرات في قيمة الأصول في القوائم المالية، وذلك بطرح قيمة الاهلاك من قيمة الأصول في كل فترة محاسبية. بذلك، يتم توزيع تكلفة شراء الأصول على عدد سنوات استخدامها المتوقعة، ويتم تحديث قيمتها الدفترية لتعبر عن قيمتها الحالية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أسباب الإهلاك

هناك عدة أسباب تؤدي إلى حدوث الاهلاك في الأصول الثابتة، وهي:

• الاستخدام: هو السبب الرئيسي للاهلاك، حيث أن كلما زاد استخدام الأصول، كلما تزايدت نسبة التآكل والتلف والاستهلاك فيها، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• الزمن: هو السبب الثاني للإهلاك، حيث أن كلما مرت سنوات على شراء الأصول، كلما قلت قدرتها على العمل بكفاءة وجودة، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• التقادم: هو السبب الثالث للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تصبح قديمة ومتأخرة عن التطور التكنولوجي والعلمي، وبالتالي تفقد جزءاً من قيمتها وجاذبيتها في السوق. مثلاً، إذا كانت شركة تستخدم حاسوب لمعالجة البيانات، وبعد مرور سنوات، ظهرت أجهزة حاسوب أحدث وأسرع وأكثر كفاءة في السوق، فهذا يعني أن الحاسوب قد خسر جزءاً من قيمته بسبب التقادم والتخلف عن التطور التكنولوجي.
• العوامل الخارجية: هي السبب الرابع للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تتأثر بالظروف المحيطة بها، مثل التغيرات المناخية والحوادث والكوارث الطبيعية وغيرها، وبالتالي تتضرر وتنخفض قيمتها.

العوامل المؤثرة فى الإهلاك

هناك عدة عوامل تؤثر في حساب الاهلاك للأصول الثابتة، منها:

• تكلفة الأصل الثابت: تشمل تكلفة الأصل الثابت جميع المصاريف التي يلزم دفعها للحصول على الأصل وإعداده للاستخدام في عمليات الإنتاج داخل المنشأة.
• العمر الانتاجي للأصل: وهو عبارة عن المدة التي يستطيع فيها الأصل أن يقدم خدمات مفيدة للمنشأة. يمكن قياسه بوحدات زمنية أو بوحدات منتجة أو بوحدات نشاط.
• طريقة الإهلاك: وهي عبارة عن الأسلوب المستخدم لتوزيع تكلفة الأصل الثابت على سنوات عمره الانتاجي. تختلف طرق الإهلاك في معدل وقت تحميل التكاليف على الإيرادات.
• قيمة الخردة أو الاستغناء: وهي عبارة عن قيمة تقديرية للأصل في نهاية عمره الانتاجي. تؤثر قيمة الخردة في حساب التكلفة القابلة للاهلاك، حيث تطرح من تكلفة الأصل.

إهلاك الأصول الثابتة 

اهلاك الأصول الثابتة هو عملية محاسبية تهدف إلى تعبير عن فقدان الأصول الثابتة لجزء من قيمتها بسبب الاستعمال أو التغيرات الخارجية. والأصول الثابتة هي الأصول التي تستخدم في نشاط المنشأة لفترة زمنية تزيد عن سنة واحدة. مثل المركبات، والمعدات، والمباني، والعلامات التجارية. ولا يشمل الإهلاك الأراضي لأنها لا تفقد قيمتها بمرور الوقت.

اهلاك الأصول الثابتة يؤثر على قائمة الدخل وقائمة المركز المالي للمنشأة. فعلى قائمة الدخل، يعتبر الاهلاك مصروف يخصم من إجمالي الإيرادات لحساب صافي الدخل. وعلى قائمة المركز المالي، يعتبر الاهلاك تخفيض من قيمة الأصول الثابتة لحساب صافي قيمتها. وبذلك، يعكس الإهلاك حالة الأصول الثابتة وأدائها في المنشأة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

طرق حساب الإهلاك 

 هناك عدة طرق لحساب الاهلاك ، مثل:

• طريقة القسط الثابت: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنسبة ثابتة من تكلفة الأصل مطروحًا منها قيمة الخردة ومقسومًا على عمره الإنتاجي. هذه الطريقة سهلة وواضحة ، لكنها لا تعكس قيمة الخدمات التي يؤديها الأصل في كل فترة.

• طريقة القسط المتناقص: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بنسبة مئوية ثابتة من الرصيد المتبقي للأصل بعد خصم قيمة الإهلاكات السابقة. هذه الطريقة تعكس انخفاض كفاءة الأصل مع مرور الزمن ، وتحمل الفترات المختلفة بقيم أكثر دقة.

• طريقة إعادة التقدير: تُستخدَم طريقة إعادة التقدير في حالة الأصول ذات الطابع الخاص، مثل العدد، والأدوات، والأثاث، حيث تتمثل الطريقة في حساب قيمة الاهلاك بإعادة تقدير قيمة هذه الأصول في نهاية كل فترة مالية وحساب الفرق بين قيمتها في أول الفترة وآخرها. ومن الجدير بالذكر أن هذه الطريقة تتطلب خبراء فنيين متخصصين في هذا المجال لإجراء التقديرات اللازمة بشكل دقيق ومناسب. وبالتالي، فإن استخدام هذه الطريقة يساعد على تقليل الخسائر المحتملة وتحقيق أفضل قيمة ممكنة للأصول الثابتة.

• طريقة الدفعة السنوية: تستخدم هذه الطريقة للاستثمار في المبالغ المخصصة للاهلاك بحيث يتوفر في نهاية عمر الأصل المبلغ المطلوب لاستبداله. تحسب قيمة الاهلاك بالاعتماد على جداول خاصة وبمعدل فائدة محدد. 

• طريقة معدل النفاذ: تستخدم هذه الطريقة في حالة الأصول الطبيعية مثل أبار البترول والمناجم والمحاجر. تحسب قيمة الإهلاك بالنسبة إلى عدد وحدات المادة المستخرجة من الأصل في كل فترة. هذه الطريقة تعبر عن التناقص أو النفاذ لمحتوى الأصل مع استخدامه.

فيما يلى توضيح لكيفيه حساب مصروف الإهلاك السنوى بإستخدام طرق الإهلاك المختلفه.
بفرض أن الشركة تمتلك أله تكلفتها 120000 جنية وعمرها الإنتاجى 5 سنوات أو 100000 وحده إنتاج ومن المتوقع أن تبيع المؤسسه هذه الأله فى نهاية عمرها الإنتاجى ( قيمة الخردة )  بمبلغ قدرة 20000 جنيه. ويتوقع أن تنتج هذه الأله 5000 وحده فى عامها الأولى من التشغيل ، و 3000 فى عامها الثانى. فإذا قامت شركة التوحيد بحساب مصروف الإهلاك بالطرق المختلفه نجد أنه يكون كالأتى:
أولا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط الثابت
الإهلاك السنوى = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ العمر الإنتاجي للأصل.
الإهلاك السنوى = ( 120000 – 20000 ) ÷ 5 = 20000 .

ثانيا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط المتناقص

1. إهلاك السنة الأولى = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 0 )×(100% /5 )   = 48000

2. إهلاك السنة الثانية = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 48000 )× (100% /10 )
= 28800

ثالثا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه النشاط أو الوحدات المنتجة
إهلاك الوحده الواحده = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ عدد وحدات الإنتاج.
= ( 120000 – 20000 ) ÷ 100000 = 1جنية لكل وحده

1. إهلاك السنه الأولى = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الأولى x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 5000  × 1  =  5000   جنيه.

2. إهلاك السنه الثانيه = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الثانيه x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 3000  × 1 = 3000 جنيه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قيد الإهلاك

 يوجد طريقتين لإثبات قيد الاهلاك في الدفاتر:

الطريقة المباشرة: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بأحدى طرق حساب الاهلاك (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) ثم تخصم من قيمة الأصل مباشرة. هذه الطريقة تظهر قيمة الأصل بعد خصم الإهلاك في كل فترة ، لكنها تفقد معلومات عن التكلفة التاريخية للأصل.

الطريقة غير المباشرة: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنفس الطرق السابقة ثم تضاف إلى حساب مجمع الإهلاك. هذا الحساب يظهر مجموع قيم الاهلاك التي تم تحميلها على الأصل منذ شرائه. هذه الطريقة تحافظ على التكلفة التاريخية للأصل وتظهر قيمته بعد خصم مجمع الإهلاك.

برنامج الشامل للحسابات من سيسماتكس

يمكن لبرنامج sismatix مساعدتك في معالجة الاهلاك محاسبياً بالطرق التالية:

حساب الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix حساب قيمة الإهلاك السنوي للأصول الثابتة بأحدى طرق حساب الإهلاك المختلفة (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) وفقًا للمعايير المحاسبية والضريبية المطبقة.

إثبات قيد الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix إثبات قيد الاهلاك في الدفاتر بأحدى طريقتي إثبات قيد الإهلاك (الطريقة المباشرة أو غير المباشرة) وفقًا للسياسات المحاسبية المتبعة في المؤسسة.

إعداد التقارير: يمكن لبرنامج sismatix إعداد تقارير مفصلة عن حركة الأصول الثابتة والاهلاك والقيمة الدفترية والخردة وغيرها من المؤشرات المالية المتعلقة بالأصول، وذلك لمساعدتك في تحليل أداء وحالة المؤسسة.

هل تعلم أن الأصول الثابتة هي أحد أهم عناصر الميزانية العمومية للشركات؟ وأنها تلعب دوراً حيوياً في توليد الإيرادات والأرباح طويلة الأجل؟ إذا كنت تريد معرفة المزيد عن هذا الموضوع المثير للاهتمام، فأنت في المكان الصحيح. 

في هذا المقال، سنشرح لك ما هي الاصول الثابتة، وما هي أنواعها، وكيفية حساب قيمتها وإهلاكها، وكيفية تحسين المحاسبة الخاصة بها. كما سنقدم لك بعض الأمثلة على الاصول الثابتة في مختلف المجالات والقطاعات. فلا تفوت فرصة قراءة هذا المقال الشامل والمفيد.

تعريف الأصول الثابتة

تعرف الاصول الثابتة بأنها الممتلكات التي لا تتغير في قيمتها أو في طبيعتها على مر الزمن. وتتميز الاصول الثابتة بأنها يمكن استخدامها في إنتاج الدخل والثروة بشكل متكرر ومتواصل، كما أنها تعتبر جزءا من رأس المال الثابت للشركات والمؤسسات.

وتشمل الاصول الثابتة الأراضي والمباني والآلات والمعدات والمركبات وغيرها من الأصول التي يمكن استخدامها للإنتاج والاستثمار.

وتعتبر الاصول الثابتة عاملا مهما في إدارة الأعمال واتخاذ القرارات المالية، إذ تساهم في تعظيم العوائد المالية وتحقيق الأرباح. ويمكن استخدام الاصول الثابتة كضمان للحصول على قروض مصرفية وتمويل المشاريع الاستثمارية.

ومن الجدير بالذكر أن الأصول الثابتة تتأثر بعوامل كثيرة، مثل التكنولوجيا والاستخدام المتوقع للممتلكات، ولذلك يجب على الشركات والمؤسسات الاهتمام بتحديث وصيانة الأصول الثابتة بشكل دوري لضمان الحفاظ على قيمتها وجاهزيتها للاستخدام المستمر.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

خصائص الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تمتاز الأصول الثابتة بعدة خصائص، منها:

العمر الإنتاجي: وهو المدة التي تستخدم فيها الاصول الثابتة في العمليات التجارية، وعادة ما يكون أكثر من عام واحد، مما يجعلها أصول غير متداولة في الميزانية العمومية للشركات.

القابلية للاستهلاك: وهي خاصية تنطوي على انخفاض قيمة الاصول الثابتة مع مرور الزمن بسبب التآكل أو التقادم أو التغير التكنولوجي، باستثناء الأراضي التي لا تستهلك.

القلة في السيولة: وهي خاصية تنطوي على صعوبة تحويل الاصول الثابتة إلى نقد بسرعة وبسهولة، مقارنة بالأصول المتداولة مثل المخزون أو النقد.

التكلفة المرسملة: وهي خاصية تنطوي على تسجيل تكلفة الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كأصول طويلة الأجل، بدلاً من تسجيلها كمصروفات في بيان الدخل، لأنها تستخدم في فترات متعددة.

أنواع الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تنقسم الاصول الثابتة إلى نوعين أساسيين: الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة.

الأصول الملموسة هي الأصول التي يمكن للشخص أن يراها ويلمسها، مثل الأراضي، والمباني، والآلات، والأثاث، والسيارات، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف اكتساب وصيانة واستهلاك، وتنخفض قيمتها مع مرور الزمن.

الأصول غير الملموسة هي الأصول التي لا تمتلك أي وجود مادي أو ملموس، لكنها تحمل قيمة اقتصادية للشركة، مثل العلامة التجارية، والملكية الفكرية، وحقوق النشر، وبراءات الاختراع، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف تطوير وحماية وإعادة تقييم، وقد تزداد قيمتها أو تنخفض بحسب سوقها.

تكلفة الأصول الثابتة

تُعرف تكلفة الأصول الثابتة بأنها النفقات التي تترتب على الحصول على الأصول الثابتة وتجهيزها للاستخدام في عمليات الشركة. وتضم هذه التكلفة عادةً ما يلي:

سعر الشراء: وهو المبلغ الذي يدفعه المشتري للبائع للحصول على الأصل، بما في ذلك أي رسوم أو ضرائب أو عمولات.

تكاليف التركيب: وهي التكاليف التي تنطوي على تثبيت أو تجميع أو توصيل الأصل بالموقع المطلوب، مثل تكاليف النقل، والعمالة، والمواد.

تكاليف التجهيز: وهي التكاليف التي تنطوي على جعل الأصل جاهزًا للاستخدام، مثل تكاليف التدريب، والاختبار، والضبط.

تكاليف التحسين: وهي التكاليف التي تنطوي على زيادة قدرة أو كفاءة أو جودة الأصل، مثل تكاليف التحديث، والإضافة، والتجديد.

تسجل الشركات الاصول الثابتة في سجلاتها المحاسبية بقيمتها الدفترية الصافية، وهي تكلفة الأصول الثابتة مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم وأية رسوم انخفاض في قيمتها. يساعد هذا في حساب قيمة الموجودات والإيرادات والنفقات للشركات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

إهلاك الأصول الثابتة

إهلاك الاصول الثابتة هو عملية توزيع تكلفة الأصول الثابتة على مدى عمرها الافتراضي، وذلك لتعكس انخفاض قيمتها بسبب الاستخدام أو التقادم أو التغيرات في السوق. يُعد إهلاك الأصول الثابتة مصروفًا غير نقدي، يظهر في بيان الدخل كجزء من تكاليف التشغيل، ويقلل من صافي الدخل والأرباح الموزعة.

 كما يظهر إهلاك الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كجزء من قيمة الأصول، ويقلل من صافي قيمتها الدفترية. يوجد عدة طرق لحساب اهلاك الاصول الثابتة، مثل طريقة الخط المستقيم، وطريقة المبالغ المستهلكة، وطريقة سنوات العمر المتبقية. تختلف هذه الطرق في طريقة تحديد معدل وقيمة وزمن الإهلاك، وفي درجة تأثيرها على نتائج المحاسبة. يجب على الشركات اختيار طريقة إهلاك مناسبة لنوع وطبيعة أصولها الثابتة.

معيار الأصول الثابتة

معيار الاصول الثابتة هو واحد من المعايير المحاسبية الدولية التي تضبط طرق تسجيل وقياس وإفصاح عن الأصول الملموسة التي تستخدمها المنشآت لأغراض إنتاجية أو إدارية عن طريق برنامج حسابات الشركة. يهدف هذا المعيار إلى زيادة جودة وموثوقية المعلومات المالية المتعلقة بالأصول الثابتة وتوحيد الممارسات المحاسبية بين المنشآت المختلفة.

 يعرف هذا المعيار مفهوم الاصول الثابتة وشروط اعتبار بند منها وكيفية قياس تكلفته والإهلاك والخسارة أو الربح عند التخلص منه. كما يحدد هذا المعيار متطلبات الإفصاح عن الأصول الثابتة في القوائم المالية والملاحظات التوضيحية. يساعد هذا المعيار على تقديم صورة واضحة وشاملة عن قيمة وأداء الأصول الثابتة للمستخدمين من مستثمرين وجهات رقابية وغيرهم.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة

الأصول هي المورد الذي تمتلكه الشركة لتوسيع وإجراء عملياتها، وتنقسم إلى فئتين: الأصول المتداولة والأصول الثابتة، وتظهر الفئتان في الميزانية العامة للشركة وتشكل مجموعها إجمالي الأصول. يكمن الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة في إمكانية تحويلها إلى نقد وسرعة تحقيق ذلك، والهدف من امتلاكها.

الأصول الثابتة: يشير مصطلح “الاصول الثابتة” إلى الممتلكات التي يتجاوز عمرها الإنتاجي سنة واحدة، ولا يمكن تحويلها بسهولة إلى سيولة نقدية، وتستخدم لتلبية احتياجات الشركة على المدى الطويل. مما يجعلها أساسية لإنتاج السلع والخدمات وتحقيق الأرباح. تشمل الأصول الثابتة بنودًا مثل: الأرض والمباني والآلات والعلامة التجارية. تسجل الأصول الثابتة في الميزانية العامة بسعر التكلفة، مع تعديله بسبب الاستهلاك وانخفاض قيمته. تعد هذه الأصول رأسمالية لأنها تستخدم في توليد دخل طويل الأجل للشركات.

الأصول المتداولة: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة، وتستخدم لتمويل الاحتياجات الجارية أو الفورية للشركة. تضم قائمة الأصول المتداولة بنود مثل النقد وأشباه النقد والحسابات المدينة والمخزون، ويتم تسجيل قيمتها الحالية في الميزانية العامة بما يعرف (بسعر السوق).تعد هذه الأصول سائلة لأنه يسهل تحويلها إلى نقد في فترة زمنية قصيرة. تستخدم هذه الأصول لإجراء عمليات الشركة اليومية ودفع نفقاتها الجارية.