حسابات

قيود الإقفال من الإجراءات المحاسبية الهامة التي يجب اتخاذها في نهاية السنة المالية للشركة تهدف قيود الإقفال إلى ضمان أن جميع المعاملات المالية للشركة تم تسجيلها بشكل صحيح واكتمالاً قبل إعداد القوائم المالية السنوية يتم اتخاذ قيود الإقفال لضمان أن الأرباح والخسائر ورأس المال تعكس بدقة وضوحًا شاملاً للأداء المالي للشركة.

ما هي قيود الإقفال في المحاسبة؟

قيود الإقفال في المحاسبة هي إجراءات مهمة تتم في نهاية السنة المالية لتسجيل العمليات والمعاملات التي لم يتم تسجيلها خلال العام المالي يهدف ذلك إلى ضمان دقة وصحة البيانات المحاسبية وتمكين الشركة من إعداد التقارير المالية بشكل صحيح وفقًا للمعايير المحاسبية المعترف بها وتشمل قيود الإقفال في المحاسبة عددًا من الإجراءات والتسجيلات التي يتعين القيام بها بنهاية السنة المالية. 

من بين هذه الإجراءات:

• تسجيل تفصيلي للإيرادات والمصروفات: يتعين على الشركة تسجيل تفصيلي لجميع الإيرادات والمصروفات الخاصة بالسنة المالية بما يتوافق مع المبادئ المحاسبية يتضمن ذلك تسجيل العمليات والمعاملات التي ربما لم يتم تسجيلها خلال فترة السنة المالية.
• إعداد قائمة الأصول والالتزامات: من أجل تقييم الوضع المالي للشركة بشكل صحيح يجب إعداد قائمة تفصيلية لجميع الأصول والالتزامات يشمل ذلك تسجيل الأصول الثابتة والاستثمارات والديون وأية التزامات أخرى.
• مراجعة الحسابات: ينبغي مراجعة حسابات الشركة بدقة للتأكد من صحتها ومطابقتها للوضع المالي الفعلي للشركة يشمل ذلك التحقق من مطابقة الإيرادات والمصروفات مع سجلات البنك والوثائق المالية الأخرى.
• إغلاق دورة المبيعات والشراء: يتطلب إقفال السنة المالية إغلاق دورة المبيعات والشراء بما في ذلك تسجيل أرصدة المستحقات والرواتب والمصروفات العمومية يتعين أيضًا مراجعة وتسجيل الفروقات الناتجة عن العمليات المالية.

بإتباع هذه الإجراءات يمكن للشركة ضمان دقة التقارير المالية وتسجيل جميع العمليات بشكل صحيح.

أهداف قيود الإقفال

قيود الإقفال هي إجراءات محاسبية مهمة تتم في نهاية الفترة المحاسبية للشركة وتهدف إلى تأكيد صحة البيانات المالية وتحديد رصيد الأرباح والخسائر للفترة.

1. تحقيق التوازن المالي: تعتبر قيود الإقفال أداة هامة لضمان توازن المعلومات المالية في نهاية الفترة المحاسبية فهي تساعد في التأكد من انعكاس جميع العمليات المالية التي تمت خلال فترة الإيرادات والمصروفات الخاصة بالشركة.

2. ضمان دقة التقارير المالية: يقوم قائمون بعمل قيود الإقفال بتوثيق جميع البيانات المستخدمة والعمليات المحاسبية في نظام المحاسبة وتوثيق صحة الحسابات والأرقام هذا يساعد على توفير تقارير مالية دقيقة وموثوقة تستخدم كأداة لاتخاذ قرارات الإدارة.

3. تنفيذ الإجراءات المحاسبية: ينطوي إعداد قيود الإقفال أيضًا على تنفيذ إجراءات المحاسبة المهمة فهي تضمن اتباع سلسلة من الخطوات القياسية لإغلاق حسابات الشركة بما في ذلك التأكد من تسجيل جميع الإيرادات والمصروفات وتحديث حسابات العملاء والموردين وتصفية حسابات التكهن وغيرها من الأنشطة المحاسبية الأساسية.

4. الامتثال للمعايير المحاسبية: تعد قيود الإقفال جزءًا أساسيًا من الامتثال للمعايير المحاسبية المعترف بهاعالميًا فهي تسمح للشركة بتطبيق مفهوم الفترة المحاسبية وتقديم البيانات المالية وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة مثل IFRS (المعايير الدولية للتقارير المالية) أو GAAP (مبادئ المحاسبة العامة).

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الحسابات التي يتم تسجيلها في قيود الإقفال

تشمل قيود الإقفال عادة تعديلات في حسابات مختلفة حسب طبيعة الشركة ونوع التعاملات التجارية التي تقوم بها، فإن الحسابات التي يتم تسجيلها قد تختلف هناك عدة أنواع مختلفة من قيود الإقفال التي يجب إجراؤها في نهاية كل فترة محاسبية. 

• قيد إغلاق حساب الإيرادات إلى ملخص الدخل:  من خلال هذا القيد يتم تحويل الأرصدة المدينة في حسابات الإيرادات إلى حساب ملخص الدخل يتيح ذلك تلخيص الإيرادات المحققة خلال فترة الحساب. وعندما يقوم المحاسب بنقل الأرصدة من الحساب المؤقت إلى الحساب الدائم، يتيح هذا القيد تنفيذ عدد أقل من قيود إغلاق الحساب، ويستخدم هذا النوع من القيود إغلاق الحساب عند تصفية حسابات الشركة.

• قيد إغلاق حساب المصروفات إلى ملخص الدخل : يتم نقل المبالغ المستحقة في حسابات المصروفات إلى حساب ملخص الدخل. يتم ذلك عن طريق جمع المصروفات التي تم إنفاقها خلال فترة التسجيل المحاسبي، مثل تكاليف الإيجار والفائدة والرواتب.
• إغلاق حساب ملخص الدخل : يشمل هذا النوع من القيود المحاسبية نقل الأرصدة من حساب ملخص الدخل إلى حساب الأرباح المُحتجزة من خلال هذه العملية يتم تحديد صافي الدخل أو الخسارة للفترة المحاسبية بالإضافة إلى تحديث الأرباح المحتجزة.
• إغلاق حساب الأرباح الموزعة : يقوم المحاسب في هذا النوع من القيد بإغلاق حسابات الأرباح الموزعة ونقل الرصيد المدين فيها إلى حساب الأرباح المُحتجزة هذا الإجراء يعكس توزيع الأرباح على المساهمين ويساعد في تقليل رصيد الأرباح المُحتجزة.
• اقرأ المزيد: كيفية حساب الأرباح والخسائر

كيف يتم اعداد قيود الاقفال المحاسبية؟

اولا تحديد الحسابات المؤقتة والدائمة : قبل بدء عملية الإقفال المحاسبي يجب تحديد الحسابات المؤقتة التي سيتم إغلاقها وتشمل هذه الحسابات حسابات الإيرادات والمصروفات والضرائب والفوائد بعد ذلك يقوم المحاسب بتحديد الحسابات الدائمة التي ستستخدم لنقل الأرصدة المغلقة مثل حساب الأرباح المحتجزة وحساب الأرباح والخسائر يتم تنفيذ هذه الخطوة عن طريق:

• مراجعة الحسابات المؤقتة التي تتطلب إغلاقا.
• سيتم تحديد الحسابات الثابتة التي سيتم استخدامها لنقل الأرصدة المحتجزة.

ثانيا تنفيذ إجراءات القيود المحاسبية للاقفال : حيث يتم إقفال كل نوع من أنواع الحسابات بطريقة منظمة ومتنوعة

• إغلاق حسابات الإيرادات : أول خطوة تتمثل في تحويل الأرصدة الإئتمانية في حسابات الإيرادات إلى حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المُحتجزة يتم ذلك عن طريق قيام المحاسب بتسجيل المبلغ الإجمالي من الإيرادات كقيد دائن في حساب الإيرادات، وتسجيل المبلغ نفسه كقيد مدين في حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المُحتجزة.
• إغلاق حسابات المصروفات : يتم تنفيذ هذه الخطوة من خلال تحويل الأرصدة المدينة في حسابات التكاليف إلى حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المُحتجزة يتم بتسجيل مبلغ المصروف الكلي في حساب المصروفات كقيد مدين ويقوم بتسجيل قيد دائن بنفس القيمة في حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المُحتجزة.
• إغلاق حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المحتجزة : يتم تحويل الرصيد الصافي للدخل أو الخسارة من حسابات الإيرادات والمصروفات إلى حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المحتجزة يتكفل المُحاسب هنا بالتزامه بتسجيل ما يُقابل صافي الدخل أو الخسارة كقيد دائن أو مدين في حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المُحجوزة، وذلك استنادًا إلى إيجابية أو سلبية الصافي الدخل المتوفر.
• إغلاق حساب الأرباح الموزعة : إذا قامت الشركة باستخدام حساب الأرباح المنقسمة، فسوف تقوم بتسجيل قيود الإغلاق لهذا الحساب عن طريق تسجيل قيد مدين بقيمة صافي الدخل في حساب الأرباح المحتجزة وتسجيل قيد دائن بنفس القيمة في حساب الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح المحتجزة. 

ثالثا : التحقق والقفل النهائي للحسابات : بعد اتمام الخطوات السابقة يأتي المرحلة الأخيرة التي تتطلب التحقق من صحة إغلاق الحسابات التي تمت عملية الحساب لها من قبل المحاسب وذلك عن طريق:

• التحقق من صحة الأرصدة: يجب التحقق من صحة تسجيل جميع الأرصدة المتحركة وضمان دقة النتائج المحاسبية الصحيحة للفترة المعتمدة دون أي أخطاء. 
• إغلاق الدورة المحاسبية: يتم إغلاق الحسابات المؤقتة التي تم نقل أرصدتها إلى الحسابات الدائمة بنجاح، ويتم تجميع المعلومات المحاسبية للفترة واعتماد التقارير المالية النهائية.

الفرق بين قيود الاقفال وقيود اليومية

قيود الإقفال	قيود اليومية
يتم إعدادها في نهاية الفترة المالية	يتم إعدادها خلال فترة محددة (عادة يومية)
تركز على إنهاء فترة معينة من التدفقات المالية حيث يتم نقل الرصيد وتحويله من الحسابات المؤقتة إلى الحسابات الدائمة.	تتعامل مع المعاملات اليومية والإيرادات والمصروفات وتركز على تفاصيل العمليات المالية
تؤثر على التقارير السنوية والتحليل المالي الشامل	تؤثر على التقارير الشهرية أو الفصلية والتحليل المستمر

تعد ميزانية تصفية شركة من الأدوات المالية الهامة التي تساعد على تحديد قوة الشركة و جدوى استمرارها في العمل فعندما تواجه الشركة صعوبات مالية أو عدم قدرتها على تحقيق الربح المطلوب فإن ميزانية التصفية تساعد في اتخاذ القرارات المناسبة للتخلص من المشاكل المالية وإيجاد حلول عملية.

نموذج ميزانية تصفية شركة تعنى عملية تقدير وتوزيع الموارد المالية والأصول لإنهاء نشاط الشركة بطريقة منظمة وفعالة وتشمل هذه العملية بحثًا متأنيًا لتقدير قيمة جميع أصول الشركة والالتزامات المالية التي يجب أن يتم تسديدها ثم يتم توزيع هذه الأصول لتسديد الديون والالتزامات المستحقة على الموردين والموظفين وأصحاب المشاريع الصغيرة والعملاء وجميع الجهات ذات الصلة.

ويتم تحديد التوزيع وفقًا لأفضل طرق إدارة الشركة وقوانين الإفلاس المعمول بها وعند الانتهاء من هذه العملية يتم إنهاء نشاط الشركة وتوزيع ما تبقى من الأصول على أصحاب المشاركة أو المساهمين بناءً على حقوقهم.

كيف يتم تصفية الشركة؟

أول خطوة في إعداد نموذج ميزانية تصفية شركة هي تحليل المعلومات المالية للشركة ينبغي أن تقوم الشركة بتقييم جميع الأصول والالتزامات المالية الحالية والمستقبلية بما في ذلك الديون والتزامات رأس المال وغيرها من المصروفات المحتملة. 

هذا التحليل سيساعد في تحديد قيمة صافي الأصول التي ستتاح لأصحاب الشركة بعد تسديد جميع الديون.

تقدير النفقات والإيرادات المستقبلية بعد تحليل المعلومات المالية للشركة يجب تقدير النفقات والإيرادات المستقبلية. 

يتضمن ذلك تقدير المصروفات المتوقعة لإغلاق الشركة، مثل رواتب الموظفين وتكاليف إنهاء عقود الإيجار وتسديد الديون المستحقة. 

كما يجب أيضًا تحديد التحصيلات المالية المستقبلية مثل مبيعات المخزون المتبقي أو بيع الأصول. يساهم تقدير النفقات والإيرادات المستقبلية في تحديد حاجة الشركة لأموال إضافية أو الإيرادات التي ستحصل عليها من إغلاق الشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف يتم تصفية شركة ذات مسئولية محدودة؟

عملية إنهاء الأعمال والنشاطات القائمة للشركة وفصلها من النظام القانوني والمالي هذه العملية تتضمن سداد الديون المستحقة، وتقسيم الأصول بين المساهمين وإلغاء التسجيل القانوني للشركة.

1. اتخاذ قرار التصفية: يجب أن تقوم إدارة الشركة باتخاذ قرار رسمي بالتصفية يجب على المساهمين أو أصحاب المصلحة في الشركة التوافق على هذا القرار والمضي قدمًا في عملية التصفية.

2. تعيين مصفٍّ قانوني: يجب تعيين مستشار قانوني مختص في التصفية لضمان اتباع جميع الإجراءات القانونية المطلوبة وضمان أن عملية التصفية تتم وفقًا للقوانين واللوائح المعمول بها.

3. إيقاف الأعمال التجارية: يجب أن تتوقف الشركة عن مزاولة أعمالها وتسوية جميع الأعمال المتعلقة بالشركة يجب على الشركة تقديم إشعار رسمي للجهات المعنية بإيقاف الأعمال.

4. صرف الديون: يجب على الشركة سداد جميع الديون والالتزامات المستحقة للدائنين يتضمن ذلك مدفوعات للموردين والقروض المستحقة وأي ديون أخرى تجاه جهات خارجية.

5. بيع الأصول: يتعين بيع جميع أصول الشركة مثل المباني والعقارات والمعدات من أجل تسديد الديون وتوزيع الباقي على المساهمين. قد يتم بيع هذه الأصول من قبل المصفٍّ القانوني المعين.

6. توزيع الأرباح: بعد سداد جميع الديون وبيع الأصول يتوجب توزيع الباقي من الممتلكات و الأرباح على المساهمين بناءً على حصصهم الشخصية في الشركة.

7. إغلاق الشركة: بعد استكمال جميع الإجراءات يتم إغلاق شركة التصفية رسميًا وتحويل أي دفاتر وسجلات للسلطات المختصة.

اقرأ المزيد: كيفية حساب الضريبة على الدخل 2023

ما هي الميزانية الافتتاحية؟

الميزانية الافتتاحية هي مخطط مالي يوضح توزيع الموارد والالتزامات المالية خلال عملية تصفية الشركة يهدف هذا المخطط إلى ترتيب الإيرادات والمصروفات بطريقة منظمة لضمان استخدام التواريخ بشكل صحيح وفقًا للاحتياجات المالية.

لماذا تحتاج إلى إعداد ميزانية افتتاحٍة؟

إعداد الميزانية الافتتاحية هام جدًا لأنه يسمح لك ببناء خطة مالية قوية لعملية تصفية الشركة هناك عدة أسباب تجعل إعداد الميزانية الافتتاحية ضروريًا:

1. تنظيم التحصيل: يساعدك على فهم الالتزامات المالية القوائم، مثل الديون، والرسوم التي يجب دفعها للجهات الخارجية لذلك تستطيع إدارة المال بشكل فعّال وتلافي أي صدمات مالية غير متوقعة أثناء عملية التصفية.

2. تحديد الأولويات: يساعدك على تحديد الأولويات المالية مثل سداد المدفوعات المستحقة للأطراف الأخرى أو تغليب حقوق المستثمرين يمكنك تحسين استرداد الأموال وضمان تسديد كافة التزاماتك المالية.

3. استخدام المصادر بفاعلية: يساعدك على تحديد كيفية استخدام المصادر المالية المتاحة بشكل فعّال يمكنك توجيه الأموال إلى المجالات التي تحتاج إلى دعم إضافي وتجنب إضاعة الموارد على الأنشطة غير الضرورية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف يتم تحديد النتيجة في الميزانية؟

1. تقدير الإيرادات والالتزامات: قم بتقدير جميع الموارد المالية المتاحة للشركة مثل الأموال النقدية والأصول، والديون المستحقة، واحتساب قيمتها. قم بتقدير جميع الالتزامات المالية التي يجب أن تواجهها الشركة أثناء التصفية، مثل سداد الديون والمستحقات.

2. تخصيص المصروفات: حدد جميع المصروفات المستهدفة خلال عملية التصفية، مثل رواتب الموظفين والإيجارات وتكاليف التسويق قم بتحديد الأولويات وتخصيص المبالغ المالية التي ستخصص لكل مصروف.

3. توقع الإيرادات: قم بتقدير جميع المصادر المحتملة للإيرادات خلال عملية التصفية مثل بيع الأصول وجني الأرباح من المشروعات القائمة قم بإجراء تقديرات واقعية ولا تستند على توقعات مفرطة.

4. إعادة التقدير والمراجعة: قم بإعادة تقدير جميع الأرقام والبيانات بانتظام لضمان احتسابها بشكل صحيح والتأكد من توافقها مع الأهداف المالية قد تحتاج أحيانًا إلى ضبط التخصيصات المالية للاستجابة للظروف المتغيرة.

5. مراجعة من قبل مُختص في التمويل: قبل تنفيذ الميزانية الشاملة، يُفضل أن تتعاون مع محترف في مجال التمويل لتقدير المخاطر المحتملة وضمان الدقة الكاملة للأرقام.

بإتباع هذه الخطوات، يمكنك إعداد ميزانية افتتاحية قوية توفر التوجيه والتنظيم اللازمين خلال عملية تصفية شركتك احرص على مراجعة وتحديث الميزانية بانتظام للتأكد من تغطية جميع الاحتياجات المالية واتخاذ قرارات مالية صائبة.

اقرأ المزيد: كيفية إعداد الموازنة التقديرية مع أمثلة عملية

نموذج ميزانية تصفية شركة 

هو أداة هامة في عملية إغلاق الشركة وتصفيتها بشكل ناجح إذا كنت تنوي إغلاق شركتك فإن إعداد ميزانية تصفية دقيقة وفعالة يمكن أن يضمن اختتام العملية بسلاسة وتمامًا.

 فيما يلي نموذج ميزانية تصفية شركة تقدم لك إطارا عاما لإدارة عملية إغلاق الشركة:

جدول الموارد:

• اسم المورد.
• المبلغ المستحق للمورد.
• مبلغ أداء الديون المستحق على الشركة.
• الرصيد المستحق للمورد بعد خصم مبلغ الديون.

جدول المستحقات:

• اسم الجهة أو العميل.
• المبلغ المستحق من الجهة أو العميل.
• المبلغ المتحصل عليه من الجهة أو العميل.
• الرصيد المستحق من الجهة أو العميل بعد خصم المبلغ المتحصل عليه.

جدول الأصول:

• قائمة بجميع الأصول التي تمتلكها الشركة.
• تقدير للقيمة المتوقعة لكل من الأصول.
• قيمة البيع المحتملة لكل من الأصول.

جدول الالتزامات:

• قائمة بجميع الالتزامات المستحقة على الشركة.
• مبالغ المستحقة لكل من الالتزامات.

جدول المصاريف:

• تقدير لجميع المصاريف التي تنشأ خلال عملية التصفية.
• تدقيق لجميع أوراق العمل المالية والضرائب والرواتب.

جدول مستندات التصفية:

• قائمة بجميع المستندات والوثائق التي يجب إنشاؤها واستكمالها خلال عملية التصفية.
• تواريخ استكمال كل من المستندات والوثائق.

جدول توزيع الأرباح:

• قرار توزيع الأرباح النهائي للمساهمين.
• قائمة بجميع المساهمين والحصة التي سيحصلون عليها.

ملحق:

• أي معلومات إضافية أو شروط خاصة لعملية التصفية.
• يجب عليك أن تعتمد هذا النموذج كقاعدة عامة وتعديله وفقًا لظروف شركتك ومتطلبات التصفية كما يجب عليك استشارة محاسب مختص أو مستشار قانوني في حال كانت هناك تفاصيل قانونية خاصة ترغب في تضمينها في ميزانية التصفية الخاصة بك.
• لتجنب أي مشاكل في وقت لاحق قم بمتابعة النسخة الأصلية وحافظ على سجلات دقيقة لجميع العمليات والمعاملات المالية المتعلقة بالتصفية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

في عالم الأعمال تعد الموازنة التقديرية أداة مهمة لإدارة الأموال وتحقيق الأهداف المالية إنها عملية تقديرية تستخدم لتحديد تكاليف وإيرادات محتملة لفترة زمنية. يعتمد إعداد الموازنة التقديرية على تحليل البيانات والاستنتاجات من مصادر موثوقة حتى يتمكن الشخص أو الشركة من اتخاذ القرارات المالية الصائبة وتخطيط نشاطهم التجاري بفعالية.

الموازنة التقديرية: عملية تخطيط مالي تهدف إلى تقدير الإيرادات والنفقات المتوقعة على فترة زمنية محددة (مثل سنة أو شهر) يتم تقدير تلك الأرقام بناءً على البيانات المتوفرة حول الأداء الماضي والتوقعات المستقبلية.

قد تتضمن المصروفات في الموازنة التقديرية تكاليف العمالة، الإيجارات، المشتريات، المصروفات التسويقية والإدارية، وغيرها من النفقات التي يمكن أن يكون لها تأثير على الأداء المالي للشخص أو الشركة.

أما بالنسبة للإيرادات يمكن أن تشمل الموازنة التقديرية عائدات المبيعات، الاستثمارات، القروض، وغيرها من مصادر الدخل المتوقعة.

أهمية إعداد الموازنة التقديرية

• تساعد في تحديد الأهداف المالية والعمل نحو تحقيقها بشكل فعال من خلال وضع خطط واضحة للإيرادات والمصروفات يمكن للشخص أو الشركة تحديد الأولويات والاستراتيجيات اللازمة لتحقيق تلك الأهداف.
• بفضل الموازنة التقديرية يمكن للشخص أو الشركة اتخاذ القرارات المالية الصائبة بناءً على تقديرات دقيقة للمصروفات والإيرادات. هذا يساعدهم في تحقيق التوازن المالي وتخطيط المشتريات والاستثمارات بشكل أفضل.
• من خلال تحليل الموازنة التقديرية، يمكن للشركة تحديد ما إذا كانت تحقق نموًا مستدامًا وإذا ما كانت تحتاج إلى إجراء تعديلات في استراتيجيتها الحالية يمكن أيضًا تحديد مناطق الفرص الجديدة والتحديات في السوق.
• من خلال المقارنة بين الموازنة التقديرية والأداء الفعلي، يمكن للشخص أو الشركة تحديد ما إذا كانت هناك حاجة للتحكم في المصروفات وتطوير استراتيجيات لضبط التكاليف وتحسين الكفاءة المالية.
• تهدف الموازنة التقديرية إلى إعطاء الشخص أو الشركة رؤية شاملة للنشاط التجاري والخطة المالية على المدى القصير والمتوسط. إنها عملية مستمرة يمكن أن تساعد على تحقيق النجاح والنمو في عالم الأعمال.
• اقرأ المزيد: الأخطاء المحاسبية اكتشافها وطرق تصحيحها

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قواعد إعداد الموازنة التقديرية

عندما يتعلق الأمر بإعداد الموازنة التقديرية، يجب اتباع خطوات محددة للحصول على تقدير دقيق ل الإيرادات والمصروفات المتوقعة للعام القادم فيما يلي الخطوات الأساسية لإعداد الموازنة التقديرية:

• تحليل الإيرادات التقديرية

تحديد المصادر المتوقعة للإيرادات: يتضمن ذلك تحليل المصادر المختلفة للإيرادات مثل المبيعات والاستثمارات والرسوم والعمولات وأي إيرادات أخرى محتملة.

تقدير قيمة الإيرادات المتوقعة: بناءً على المعلومات المتاحة وتحليل السوق يجب تقدير القيمة التقديرية لكل مصدر إيرادات.

الاحتساب الواقعي: يجب أن يتم احتساب الإيرادات المتوقعة بطريقة واقعية وأنها تعكس القدرة الفعلية للشركة على تحقيق هذه الإيرادات.

تضمين العوامل القياسية: يجب أخذ العوامل القياسية في الاعتبار عند تقدير الإيرادات مثل التضخم والتغيرات المحتملة في سوق العمل والظروف الاقتصادية.

إجراء المقارنة والتحليل: يجب أن يتم مقارنة الإيرادات التقديرية بالأداء السابق وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات.

• تحليل المصروفات التقديرية

تحديد المصاريف المختلفة: يجب تحليل وتحديد المصاريف المتوقعة للعام القادم، مثل المرتبات والأجور والتأمينات الاجتماعية وتكاليف الإنتاج والتسويق والإعلان وأي مصروفات أخرى محتملة.

تقدير قيمة المصروفات المتوقعة: بناءً على التحليل السابق والمعلومات المتاحة، يتعين تقدير القيمة التقديرية لكل نوع من المصروفات المتوقعة.

تحديد حاجة المشروع للمصروفات: يجب أن يتم تحديد الاحتياجات الفعلية للمشروع من المصروفات وتحديد المصاريف الأساسية والفرعية.

التخطيط للمصاريف المتغيرة: يجب أن يتم التخطيط للمصاريف المتغيرة مثل زيادة الأجور والأسعار وعوامل الإنتاج المتغيرة.

إجراء المقارنة والتحليل: يجب أن يتم مقارنة المصروفات التقديرية بالإنفاق الفعلي وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات.

قد تختلف خطوات إعداد الموازنة التقديرية بين المؤسسات والمنظمات، ويمكن أن تحتاج إلى تعديلات لتناسب احتياجات محددة ومع ذلك، فإن هذه الخطوات توفر إطارًا عامًا يمكن أن يستخدم كمرجع لإعداد الموازنة التقديرية.

اقرأ المزيد: قائمة التدفقات النقدية

أمثلة عملية لإعداد الموازنة التقديرية

مثال عملي: الميزانية التقديرية لشركة واقعية

لفهم الخطوات التي يجب اتباعها في إعداد الموازنة التقديرية، سنقدم مثالًا عمليًا لشركة تصنيع وبيع الملابس الشركة تعمل في صناعة الأزياء الراقية وتبيع منتجاتها عبر الإنترنت وفي المتاجر البيع بالتجزئة.

خطوة 1: تقدير المبيعات

يبدأ العمل بتحديد تقديرات المبيعات المتوقعة على سبيل المثال، فلنفترض أن الشركة تستهدف تحقيق إجمالي مبيعات بقيمة 500,000 دولار خلال العام القادم.

خطوة 2: تقدير التكاليف المتغيرة

بعد تحديد التقديرات للمبيعات، يتعين حساب التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات على سبيل المثال، قد يتضمن ذلك تكاليف المواد الخام، وتكاليف التصنيع، وتكاليف العمالة والشحن لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف المتغيرة معدلها 60٪ من إجمالي المبيعات المتوقعة، أي 300,000 دولار.

خطوة 3: تقدير التكاليف الثابتة

بعد ذلك، يتعين حساب التكاليف الثابتة التي لا تتغير بناءً على حجم المبيعات، مثل تكاليف الإيجار والرواتب الثابتة للموظفين. لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف الثابتة للشركة تبلغ 200,000 دولار.

خطوة 4: حساب الربح التقديري

بعد حساب التكاليف المتغيرة والثابتة، يمكن حساب الربح التقديري. يعادل الربح التقديري الفرق بين إجمالي المبيعات والتكاليف المتغيرة والثابتة. لهذا المثال، فإن الربح التقديري يعادل 500,000 دولار (إجمالي المبيعات المتوقعة) – 300,000 دولار (التكاليف المتغيرة) – 200,000 دولار (التكاليف الثابتة) = 0 دولار.

في هذا المثال، يتوقع أن تكون الشركة في حالة التعادل، دون تحقيق أي ربح خلال العام القادم.

عمومًا الخطوات الرئيسية في إعداد الموازنة التقديرية تتضمن الآتي:

• تقدير المبيعات المستقبلية.
• تحديد التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات.
• حساب التكاليف الثابتة.
• حساب الربح التقديري أو الخسارة التقديرية.
• يمكن تخصيص وتطوير هذه الخطوات حسب احتياجات الشركة وطبيعة الصناعة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

نموذج موازنة تقديرية Excel

• موازنة المبيعات
• موازنة الإنتاج
• موازنة الاحتياجات من المواد
• موازنة مشتريات المواد المباشرة
• موازنة الأجور المباشرة
• موازنة التكاليف الإضافية
• موازنة مخزون آخر الفترة
• موازنة تكلفة الإنتاج المباع
• موازنة المصروفات التسويقية
• موازنة المصروفات الإدارية
• قائمة الدخل التقديري
• قائمة الإضافات الرأسمالية
• جدول المتحصلات من العملاء
• جدول المدفوعات للموردين
• الموازنة النقدية
• قائمة المركز المالي التقديرية

النموذج يشرح كيفية إعداد الموازنة بناءً على التوجيهات المذكورة فيما يتعلق بشرح كيفية التنبؤ بالمبيعات. 

بإمكانكم تحميل النموذج وإعداد ميزانيتكم الخاصة بكم بكل سهولة قم بتحميل نموذج الموازنة التقديرية.

كيف تساعدك سيسماتكس  في إعداد الموازنة التقديرية؟

• توفر لك برنامج الشامل المحاسبي من سيسماتكس القدرة على تحسين عملية التخطيط المالي وتحقيق الأهداف المالية المرجوة.
• تساعدك سيسماتكس في تصنيف المصاريف الشهرية والسنوية المختلفة.
• تسمح لك سيسماتكس بمتابعة جميع الإيرادات المختلفة التي تدخل إلى الخزينة الخاصة بك.
• تعمل سيسماتكس كأداة تحليلية تساعدك في تحديد الأولويات المالية.
• يمكنك استخدام برامج سيسماتكس لتتبع الإنفاق الفعلي مقابل الموازنة المقدرة يمكنك إضافة المعاملات المالية يوميًا وتحديث الميزانية المقدرة بناءً على الإنفاق الفعلي يساعدك هذا في التحكم في النفقات الزائدة وتحقيق التوازن المالي.
• برنامج سيسماتكس يعد أداة قوية لإعداد الموازنات التقديرية باستخدامه يمكنك تحسين إدارة أموالك وتحقيق أهدافك المالية بكفاءة أكبر جرب سيسماتكس اليوم واستمتع بالتخطيط المالي السلس والنجاح المالي.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

إن قائمة الدخل واحدة من أهم الأمور التي تساعد في تحديد تحديد الصحة المالية للشركة، وبالتالي المساعدة في توضيح الوضع المالي لها لاتخاذ الإجراءات المناسبة. حيث تسهم تلك القائمة بعناصرها المختلفة في مساعدة الشركات والمؤسسات على مراقبة الإيرادات والمصروفات الخاصة بهم، وبالتالي تعمل على توضيح الخطوط الأساسية لأصحاب تلك الشركات في تخطيط الميزانية الخاصة بهم وكذلك توقع أدائهم المالي في المستقبل. وفي هذه المقالة سنتناول بالتفصيل قائمة الدخل وماهيتها، كما سنوضح لك كيف تعدها وأهم الأهداف والأنواع الخاصة بها.

ما هي قائمة الدخل؟

هي أحد البيانات المالية الأساسية التي تعتمد عليها أغلب الشركات والمؤسسات في تحديد الإيرادات والمصروفات الخاصة بها.

وكذلك تحديد الدخل أو الخسارة والدخل الشامل المتحقق خلال زمنية محددة محاسبياً، ويتم استخدامها بجانب الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي يمكن للحصول على صورة واضحة لحالة الشركة المادية.

أهم أهداف قائمة الدخل

تسعى الشركات من خلال إعداد قوائم الدخل إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، والتي من خلالها تتمكن الشركة من تحقيق الكفاءة الاستثمارية والمالية للنشاط الخاص بها. وفيما يلي عدد من النقاط التي توضح لك أبرز أهداف هذه القائمة:

• توضيح مدى ربحية الشركة أو الخسائر التي تتحملها.
• تفسير الإيرادات والمصروفات التي تتحملها الشركة.
• تحديد أداء الشركة المالي وتقييمه بالنسبة للمستثمرين.
• توضيح الجدارة المالية للشركة ومدى قدرتها على سداد الالتزامات الخاصة بها.
• رفع أو خفض قيمة أسهم الشركة في البورصات.
• دعم موقف الشركة أمام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى في حالة الحاجة إلى قروض أو تمويل.
• المساعدة في التخطيط المالي للشركة ومساعدة المديرين في اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل

تختلف عناصر قائمة الدخل باختلاف المتطلبات التنظيمية واحتياجات الشركة وطبيعة أنشطتها، ولكن بشكل عام هناك عدد من العناصر الأساسية الواجب توافرها في أي قائمة دخل

تلك العناصر الأساسية هي 4 عناصر (الإيرادات – المصروفات – الأرباح – الخسائر) وفيما يلي أهم العناصر المتضمنة في هذه القائمة:

1- الإيرادات (المبيعات)

يتم من خلال الإيرادات توضيح ملخص لإجمالي المبيعات التي حققتها الشركة، ويمكننا تصنيف الإيرادات إلى نوعين، الإيرادات التشغيلية والإيرادات الغير تشغيلية. حيث:

• الإيرادات التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء الأنشطة الأساسية مثل تصنيع منتج أو تقديم خدمة.
• الإيرادات غير التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء أنشطة الأعمال غير الأساسية مثل تركيب أو تشغيل أو صيانة نظام.

2- تكلفة البضائع المباعة (COGS)

والتي تعكس التكلفة الإجمالية للمبيعات أو الخدمات، ويشار إليها أيضًا بالتكلفة المتكبدة لتصنيع السلع أو الخدمات، وتلك التكلفة تشمل فقط تكلفة المنتجات التي تبيعها.

أي أن تكلفة البضائع المباعة (COGS) كأحد عناصر هذه القائمة لا تشمل أية تكاليف أخرة غير مباشرة، مثل التكاليف أو النفقات العامة الخاصة بالشركة.

3- إجمالي الربح       

والذي يمثل صافي المبيعات التي حققتها الشركة بعد خصم التكلفة الإجمالية للسلع المباعة في الشركة، أي أنه يعبر عن هو مقدار المال المُحقق مقابل البضائع المباعة.

4- المكاسب

هي مقدار الأموال التي حققتها الشركة من الأنشطة التجارية المختلفة والتي نتج عنها زيادة دخل الشركة، وهي تختلف عن الإيرادات في أن المكاسب هو دخل غير منتظم للشركة.

5- المصروفات

هي التكاليف التي يتعين على الشركة دفعها من أجل تحقيق الإيرادات، وتنقسم تلك المصروفات إلى قسمين أساسيين، وهما المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية حيث:

• المصروفات التشغيلية هي المصاريف الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• المصروفات غير التشغيلية هي المصاريف التي التي لم تنتج عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

5- تكاليف التسويق

هي النفقات التي يتم صرفها على الحملات الإعلانية المطلوبة لتوسيع قاعدة العملاء للشركة، والتي تشمل إعلانات وسائل الإعلام المطبوعة والإلكترونية وأي طريقة إعلانية أو تسويقية أخرى.

6- المصاريف الإدارية

هي المصروفات التي تتحملها الشركة مقابل أعمال الإدارة بالشركة، كالإيجارات واللوازم المكتبية والرواتب، وهي مصاريف ثابتة تتحملها الشركة بغض النظر عن مستوى المبيعات.

7- الأرباح قبل الضرائب (EBT)

وهي الأرباح التي تحققها الشركة بعد خصم المصاريف من الدخل، ويتم استخدام هذا العنصر كمقياس أساسي لتوضيح الأداء المالي للشركة.

8- صافي الدخل

وهو الدخل الذي تحققه الشركة بعد خصم نفقات العمل المسموح بها، أي بعض طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، ويمثل هذا العنصر الأرباح الفعلية التي حققتها الشركة.

9- مصاريف الاهلاك

هي النفقات التي تتحملها الشركة أو المؤسسة مقابل تعرض أحد الأصول المشتراة لديها إلى الإهلاك بعد فترة من الاستخدام.

وبجانب عناصر قائمة الدخل السابقة التي أوضحناها، هناك بعض الشركات التي تدرج عدداً من العناصر الأخرى إلى قوائم الدخل الخاصة بها، ومنها:

• مصروفات الفوائد.
• مصروفات الضرائب.
• أرباح بيع الاستثمارات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع قائمة الدخل

أما بالنسبة إلى الأنواع الخاصة بقائمة الدخل فهي تنقسم إلى نوعين أساسيين، وهما ذات المرحلة الواحدة والثانية متعددة المراحل. حيث:

1. قائمة الدخل ذات المرحلة الواحدة

	البيان	المبلغ
الإيرادات	ايرادات المبيعات	100.000
	إيرادات الاستثمار	75.000
	إجمالي الإيرادات	175.000
المصروفات	مصروفات التشغيل	40.000
	مصروفات إدارية وعمومية	10.000
	مصروفات التسويق	15.000
	مصروفات أخرى	5000
	إجمالي المصروفات	70.000
صافي الربح	الإيرادات – المصروفات	105.000

هي أحد أشكال قوائم الدخل، ويُطلق عليها أيضاً “ذات الخطوة الواحدة” والتي يتم فيها جميع الإيرادات وحسابها على مرحلة أو خطوة واحدة.

أي أن الإيرادات بها تكون متضمنة الإيرادات التشغيلية والغير تشغيلية، ويقابلها المصروفات التي تتضمن المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية.

ويتم فيها الوصول إلى صافي الأرباح أو الخسائر عن طريق خصم إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات.

ولا يساعد هذا النوع من قائمة دخل في تقييم الأداء المالي للعمليات التشغيلية للشركة بشكل سليم، وذلك بسبب عدم احتساب ما يُسمى بالربح التشغيلي.

2. قائمة الدخل متعددة المراحل

وهي النوع الثاني من قائمة دخل والتي يتم فيها فصل الإيرادات التشغيلية عن الغير تشغيلية وكذلك المصروفات التشغيلية عن الغير تشغيلية.

وبالتالي يتم وتوضيح الإيرادات والمصروفات التي تحملتها الشركة بشكل أكثر دقة، مما يساعد الشركة في تحديد الربح التشغيلي الذي حققته.

وعلى الرغم من فاعلية هذا النوع في تقييم الأداء المالي للشركة، إلا أنه يستغرق وقتاً طويلاً بسبب كتابة كافة البيانات الخاصة بإيرادات ومصروفات الشركة.

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات(-) تكلفة البضاعة المباعة / تكلفة المبيعات	100.000 (20.000)
مجمل الربح	80.000
المصاريف التشغيلية	(20.000)
الربح التشغيلي	60.000
(-) مصاريف أخرىخسارة بيع أصل ثابت مصروف إهلاك	(5000)   (4000)
+ إيرادات أخرى أرباح بيع استثمارات	20.000
صافي الربح قبل الضرائب والفائدة	71.000
(-) مصروف الفائدة(-) مصروف الضريبة	(10.000) (7000)
صافي الربح/ الخسارة	54.000

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

يخلط الكثيرون بين قائمة المركز المالي والقائمة الخاصة بالدخل، وفي الواقع، هناك فرق واضح وكبير بين كل منهما. حيث:

• توضح القائمة الخاصة بالدخل الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة من خلال البيانات التي لديها حول الإيرادات والمصروفات المحققة.
• أما قائمة المركز المالي فتوضح الممتلكات التي تملكها الشركة، سواء أكانت أصولاً متداولة أو ثابتة، وكذلك تعكس الالتزامات المالية وحقوق الملكية الخاصة بالشركة.

ولكن كل من القائمتين، المركز المالي والدخل، لهما أهمية خاصة للشركات المختلفة من حيث دورهما في اتخاذ القرارات الإدارية المناسبة وتحديد معدلات الضرائب.

ما هي قائمة الدخل الشامل؟

إن تلك القائمة الشاملة هي أحد القوائم المالية التي توضح أن الشركة لديها مصادر دخل أخرى تسهم في نمو دخل الشركة.

وبالتالي يتم اعداد تلك القائمة في حالة وجود تلك العناصر، وهي مهمة بشكل خاص للمستثمرين وأصحاب المصالح لزيادة نمو الدخل الخاص بهم.

كما تتضمن تلك القائمة أيضاً كافة العمليات التي نتج عنها تغيير في حقوق الملكية الخاصة بالشركة مثل التغيرات الطارئة على توزيع الأرباح والنقص أو الزيادة الحادثة في رأس مال الشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل الشامل

تتضمن هذه القائمة الشاملة مجموعة من العناصر الأساسية، وتختلف تلك العناصر حسب نشاط الشركة أو المؤسسة. وفيما يلي أبرز العناصر التي قد تتضمنها تلك القائمة:

• الأرباح أو الخسائر في فترة معينة.
• صافي الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة دخل.
• المكاسب أو الخسائر المتحققة من خلال عمليات العملات الأجنبية.     
• المكاسب أو الخسائر في سعر الصرف.
• الدخل الشامل (وهو ناتج خارج قسمة صافي الربح على الخسارة مع إضافة إجمالي عناصر الدخل الشامل).
• المكاسب أو الخسائر فى  بيع أو شراء الأوراق المالية.