حسابات

إن قائمة الدخل واحدة من أهم الأمور التي تساعد في تحديد تحديد الصحة المالية للشركة، وبالتالي المساعدة في توضيح الوضع المالي لها لاتخاذ الإجراءات المناسبة. حيث تسهم تلك القائمة بعناصرها المختلفة في مساعدة الشركات والمؤسسات على مراقبة الإيرادات والمصروفات الخاصة بهم، وبالتالي تعمل على توضيح الخطوط الأساسية لأصحاب تلك الشركات في تخطيط الميزانية الخاصة بهم وكذلك توقع أدائهم المالي في المستقبل. وفي هذه المقالة سنتناول بالتفصيل قائمة الدخل وماهيتها، كما سنوضح لك كيف تعدها وأهم الأهداف والأنواع الخاصة بها.

ما هي قائمة الدخل؟

هي أحد البيانات المالية الأساسية التي تعتمد عليها أغلب الشركات والمؤسسات في تحديد الإيرادات والمصروفات الخاصة بها.

وكذلك تحديد الدخل أو الخسارة والدخل الشامل المتحقق خلال زمنية محددة محاسبياً، ويتم استخدامها بجانب الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي يمكن للحصول على صورة واضحة لحالة الشركة المادية.

أهم أهداف قائمة الدخل

تسعى الشركات من خلال إعداد قوائم الدخل إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، والتي من خلالها تتمكن الشركة من تحقيق الكفاءة الاستثمارية والمالية للنشاط الخاص بها. وفيما يلي عدد من النقاط التي توضح لك أبرز أهداف هذه القائمة:

• توضيح مدى ربحية الشركة أو الخسائر التي تتحملها.
• تفسير الإيرادات والمصروفات التي تتحملها الشركة.
• تحديد أداء الشركة المالي وتقييمه بالنسبة للمستثمرين.
• توضيح الجدارة المالية للشركة ومدى قدرتها على سداد الالتزامات الخاصة بها.
• رفع أو خفض قيمة أسهم الشركة في البورصات.
• دعم موقف الشركة أمام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى في حالة الحاجة إلى قروض أو تمويل.
• المساعدة في التخطيط المالي للشركة ومساعدة المديرين في اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل

تختلف عناصر قائمة الدخل باختلاف المتطلبات التنظيمية واحتياجات الشركة وطبيعة أنشطتها، ولكن بشكل عام هناك عدد من العناصر الأساسية الواجب توافرها في أي قائمة دخل

تلك العناصر الأساسية هي 4 عناصر (الإيرادات – المصروفات – الأرباح – الخسائر) وفيما يلي أهم العناصر المتضمنة في هذه القائمة:

1- الإيرادات (المبيعات)

يتم من خلال الإيرادات توضيح ملخص لإجمالي المبيعات التي حققتها الشركة، ويمكننا تصنيف الإيرادات إلى نوعين، الإيرادات التشغيلية والإيرادات الغير تشغيلية. حيث:

• الإيرادات التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء الأنشطة الأساسية مثل تصنيع منتج أو تقديم خدمة.
• الإيرادات غير التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء أنشطة الأعمال غير الأساسية مثل تركيب أو تشغيل أو صيانة نظام.

2- تكلفة البضائع المباعة (COGS)

والتي تعكس التكلفة الإجمالية للمبيعات أو الخدمات، ويشار إليها أيضًا بالتكلفة المتكبدة لتصنيع السلع أو الخدمات، وتلك التكلفة تشمل فقط تكلفة المنتجات التي تبيعها.

أي أن تكلفة البضائع المباعة (COGS) كأحد عناصر هذه القائمة لا تشمل أية تكاليف أخرة غير مباشرة، مثل التكاليف أو النفقات العامة الخاصة بالشركة.

3- إجمالي الربح       

والذي يمثل صافي المبيعات التي حققتها الشركة بعد خصم التكلفة الإجمالية للسلع المباعة في الشركة، أي أنه يعبر عن هو مقدار المال المُحقق مقابل البضائع المباعة.

4- المكاسب

هي مقدار الأموال التي حققتها الشركة من الأنشطة التجارية المختلفة والتي نتج عنها زيادة دخل الشركة، وهي تختلف عن الإيرادات في أن المكاسب هو دخل غير منتظم للشركة.

5- المصروفات

هي التكاليف التي يتعين على الشركة دفعها من أجل تحقيق الإيرادات، وتنقسم تلك المصروفات إلى قسمين أساسيين، وهما المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية حيث:

• المصروفات التشغيلية هي المصاريف الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• المصروفات غير التشغيلية هي المصاريف التي التي لم تنتج عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

5- تكاليف التسويق

هي النفقات التي يتم صرفها على الحملات الإعلانية المطلوبة لتوسيع قاعدة العملاء للشركة، والتي تشمل إعلانات وسائل الإعلام المطبوعة والإلكترونية وأي طريقة إعلانية أو تسويقية أخرى.

6- المصاريف الإدارية

هي المصروفات التي تتحملها الشركة مقابل أعمال الإدارة بالشركة، كالإيجارات واللوازم المكتبية والرواتب، وهي مصاريف ثابتة تتحملها الشركة بغض النظر عن مستوى المبيعات.

7- الأرباح قبل الضرائب (EBT)

وهي الأرباح التي تحققها الشركة بعد خصم المصاريف من الدخل، ويتم استخدام هذا العنصر كمقياس أساسي لتوضيح الأداء المالي للشركة.

8- صافي الدخل

وهو الدخل الذي تحققه الشركة بعد خصم نفقات العمل المسموح بها، أي بعض طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، ويمثل هذا العنصر الأرباح الفعلية التي حققتها الشركة.

9- مصاريف الاهلاك

هي النفقات التي تتحملها الشركة أو المؤسسة مقابل تعرض أحد الأصول المشتراة لديها إلى الإهلاك بعد فترة من الاستخدام.

وبجانب عناصر قائمة الدخل السابقة التي أوضحناها، هناك بعض الشركات التي تدرج عدداً من العناصر الأخرى إلى قوائم الدخل الخاصة بها، ومنها:

• مصروفات الفوائد.
• مصروفات الضرائب.
• أرباح بيع الاستثمارات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع قائمة الدخل

أما بالنسبة إلى الأنواع الخاصة بقائمة الدخل فهي تنقسم إلى نوعين أساسيين، وهما ذات المرحلة الواحدة والثانية متعددة المراحل. حيث:

1. قائمة الدخل ذات المرحلة الواحدة

	البيان	المبلغ
الإيرادات	ايرادات المبيعات	100.000
	إيرادات الاستثمار	75.000
	إجمالي الإيرادات	175.000
المصروفات	مصروفات التشغيل	40.000
	مصروفات إدارية وعمومية	10.000
	مصروفات التسويق	15.000
	مصروفات أخرى	5000
	إجمالي المصروفات	70.000
صافي الربح	الإيرادات – المصروفات	105.000

هي أحد أشكال قوائم الدخل، ويُطلق عليها أيضاً “ذات الخطوة الواحدة” والتي يتم فيها جميع الإيرادات وحسابها على مرحلة أو خطوة واحدة.

أي أن الإيرادات بها تكون متضمنة الإيرادات التشغيلية والغير تشغيلية، ويقابلها المصروفات التي تتضمن المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية.

ويتم فيها الوصول إلى صافي الأرباح أو الخسائر عن طريق خصم إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات.

ولا يساعد هذا النوع من قائمة دخل في تقييم الأداء المالي للعمليات التشغيلية للشركة بشكل سليم، وذلك بسبب عدم احتساب ما يُسمى بالربح التشغيلي.

2. قائمة الدخل متعددة المراحل

وهي النوع الثاني من قائمة دخل والتي يتم فيها فصل الإيرادات التشغيلية عن الغير تشغيلية وكذلك المصروفات التشغيلية عن الغير تشغيلية.

وبالتالي يتم وتوضيح الإيرادات والمصروفات التي تحملتها الشركة بشكل أكثر دقة، مما يساعد الشركة في تحديد الربح التشغيلي الذي حققته.

وعلى الرغم من فاعلية هذا النوع في تقييم الأداء المالي للشركة، إلا أنه يستغرق وقتاً طويلاً بسبب كتابة كافة البيانات الخاصة بإيرادات ومصروفات الشركة.

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات(-) تكلفة البضاعة المباعة / تكلفة المبيعات	100.000 (20.000)
مجمل الربح	80.000
المصاريف التشغيلية	(20.000)
الربح التشغيلي	60.000
(-) مصاريف أخرىخسارة بيع أصل ثابت مصروف إهلاك	(5000)   (4000)
+ إيرادات أخرى أرباح بيع استثمارات	20.000
صافي الربح قبل الضرائب والفائدة	71.000
(-) مصروف الفائدة(-) مصروف الضريبة	(10.000) (7000)
صافي الربح/ الخسارة	54.000

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

يخلط الكثيرون بين قائمة المركز المالي والقائمة الخاصة بالدخل، وفي الواقع، هناك فرق واضح وكبير بين كل منهما. حيث:

• توضح القائمة الخاصة بالدخل الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة من خلال البيانات التي لديها حول الإيرادات والمصروفات المحققة.
• أما قائمة المركز المالي فتوضح الممتلكات التي تملكها الشركة، سواء أكانت أصولاً متداولة أو ثابتة، وكذلك تعكس الالتزامات المالية وحقوق الملكية الخاصة بالشركة.

ولكن كل من القائمتين، المركز المالي والدخل، لهما أهمية خاصة للشركات المختلفة من حيث دورهما في اتخاذ القرارات الإدارية المناسبة وتحديد معدلات الضرائب.

ما هي قائمة الدخل الشامل؟

إن تلك القائمة الشاملة هي أحد القوائم المالية التي توضح أن الشركة لديها مصادر دخل أخرى تسهم في نمو دخل الشركة.

وبالتالي يتم اعداد تلك القائمة في حالة وجود تلك العناصر، وهي مهمة بشكل خاص للمستثمرين وأصحاب المصالح لزيادة نمو الدخل الخاص بهم.

كما تتضمن تلك القائمة أيضاً كافة العمليات التي نتج عنها تغيير في حقوق الملكية الخاصة بالشركة مثل التغيرات الطارئة على توزيع الأرباح والنقص أو الزيادة الحادثة في رأس مال الشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل الشامل

تتضمن هذه القائمة الشاملة مجموعة من العناصر الأساسية، وتختلف تلك العناصر حسب نشاط الشركة أو المؤسسة. وفيما يلي أبرز العناصر التي قد تتضمنها تلك القائمة:

• الأرباح أو الخسائر في فترة معينة.
• صافي الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة دخل.
• المكاسب أو الخسائر المتحققة من خلال عمليات العملات الأجنبية.     
• المكاسب أو الخسائر في سعر الصرف.
• الدخل الشامل (وهو ناتج خارج قسمة صافي الربح على الخسارة مع إضافة إجمالي عناصر الدخل الشامل).
• المكاسب أو الخسائر فى  بيع أو شراء الأوراق المالية.

إذا كنت ترغب في تحسين أداء شركتك المالي وزيادة أرباحك، فعليك أن تعرف كيف تتحكم في مصروفاتك بشكل فعال وذكي. المصروفات هي كل ما تنفقه الشركة من أموال لتشغيل نشاطها وتحقيق إيراداتها.

 ولكن هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من المصروفات، وأن كل نوع له خصائصه وأثره على القوائم المالية؟ في هذا المقال، سنشرح لك ما هي المصروفات وأنواعها وبنودها، وسنعطيك بعض النصائح لإدارتها بشكل أفضل.

تعريف المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تنقص من صافي الدخل وتؤثر على الموقف المالي للشركة أو الفرد. المصروفات تنشأ من استهلاك الأصول أو الخدمات لتحقيق الإيرادات أو الأهداف الاقتصادية. المصروفات تعكس مدى كفاءة وفعالية الشركة أو الفرد في استخدام مواردهما المالية والمادية والبشرية.

 المصروفات تساعد في قياس مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. المصروفات تحتاج إلى تسجيل وتوثيق ومراقبة دورية لضمان دقة وشفافية المعلومات المالية. المصروفات تخضع لمبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها في قائمة الدخل. المصروفات تلعب دورا هاما في التخطيط والتحليل والتقارير المالية للشركة أو الفرد.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع المصروفات

المصروفات تختلف حسب مصدرها أو طبيعتها أو وظيفتها أو مدتها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أنواع المصروفات وأمثلتها.

– حسب مصدرها:

• المصروفات الداخلية: هي التكاليف التي تنشأ من عمليات الشركة أو الفرد، مثل رواتب الموظفين، وإيجار المباني، والإعلان.
• المصروفات الخارجية: هي التكاليف التي تنشأ من عوامل خارجة عن سيطرة الشركة أو الفرد، مثل التضخم، والضرائب، والغرامات.

– حسب طبيعتها:

• المصروفات النقدية: هي التكاليف التي تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، مثل دفع فواتير الكهرباء، والماء، والهاتف.
• المصروفات غير النقدية: هي التكاليف التي لا تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، ولكن تعبر عن انخفاض قيمة الأصول، مثل الإهلاك، والخسارة من بيع الأصول.

– حسب وظيفتها:

• المصروفات التشغيلية: هي التكاليف التي تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل تكلفة البضاعة المباعة، والإدارة، والبحث والتطوير.
• المصروفات غير التشغيلية:هي التكاليف التي لا تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل فوائد الديون، والإيرادات والمصروفات

مبادئ تسجيل المصروفات

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع مبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض مبادئ تسجيل المصروفات وأهميتها.

• مبدأ المطابقة: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح.
• مبدأ التوقيت: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل في الفترة التي تستهلك فيها الأصول أو الخدمات، وليس في الفترة التي تدفع فيها نقوداً، لتعكس حالة الموارد بشكل صحيح.
• مبدأ التحوط: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل بالقيمة التاريخية للأصول أو الخدمات، وليس بالقيمة السوقية أو المستقبلية، لتعزز مبدأ المحافظة والحذر.

أسس  تسجيل المصروفات 

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع أسس وقواعد وإجراءات محاسبية تضمن دقة وشفافية وموثوقية المعلومات المالية. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أسس تسجيل المصروفات وأهميتها.

• التوثيق: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يكون مدعوماً بوثيقة أو إثبات يبرز مصدره وطبيعته وقيمته، مثل فاتورة أو إيصال أو عقد.
• الترحيل: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن ينقل من الوثائق إلى السجلات المحاسبية بشكل منظم ومنتظم، مثل دفتر اليومية أو دفتر الأستاذ.
• التصنيف: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يخضع لعملية تصنيف حسب مصدره أو طبيعته أو وظيفته أو مدته، لتسهيل التحليل والمقارنة والإبلاغ عنه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

بنود المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. بنود المصروفات هي التصنيفات أو الأقسام التي تجمع تحتها المصروفات ذات الطبيعة أو الوظيفة المشتركة. بنود المصروفات تساعد في تنظيم وتبسيط وتوضيح قائمة الدخل. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض بنود المصروفات وأمثلتها.

• تكلفة البضاعة المباعة: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بشراء أو إنتاج أو نقل البضائع التي تبيعها الشركة، مثل مواد خام، وأجور عمال، وشحن.
• المصروفات الإدارية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بإدارة وتسيير الشركة، مثل رواتب مديرين، وإيجار مكاتب، وخدمات قانونية.
• المصروفات التسويقية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالترويج والإعلان للمنتجات أو الخدمات التي تقدمها الشركة، مثل إعلانات في وسائل الإعلام، وهدايا للزبائن، ورسوم معارض.
• المصروفات المالية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالتزامات مالية للشركة، مثل فوائد قروض، وخسائر صرف عملات، وضرائب دخل.

العلاقة بين المصروفات والإيرادات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. الإيرادات هي المداخيل التي تحصل عليها الشركة أو الفرد من بيع منتجاتهما أو تقديم خدماتهما. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي علاقة متبادلة ومؤثرة، تحدد مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. فيما يلي سنتعرف على بعض جوانب هذه العلاقة وأهميتها.

• التأثير: المصروفات تؤثر على الإيرادات بشكل مباشر أو غير مباشر. مباشراً، كلما زادت المصروفات، نقصت الإيرادات، وكلما نقصت المصروفات، زادت الإيرادات. غير مباشراً، بعض المصروفات تساهم في زيادة الإيرادات، مثل المصروفات التسويقية أو التطويرية، إذا كانت فعالة وكفؤة.
• المطابقة: المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح. هذا يعبر عن مبدأ المطابقة، الذي يضمن احترام مبدأ التوقيت في تسجيل المصروفات والإيرادات.
• التحليل: المصروفات يجب أن تحلل بشكل دوري ومنظم، لمعرفة مصادرها وأسبابها وآثارها على الإيرادات. هذا يساعد في اتخاذ قرارات مالية صائبة ومناسبة، لزيادة الإيرادات أو تقليل المصروفات.

إذا كنت تعمل في مجال الأعمال أو الاستثمار، فأنت بالتأكيد تعرف أن الإيرادات هي المصطلح الذي يجب عليك فهمه بشكل جيد. فهي تمثل الدخل الإجمالي الذي تحققه الشركة من مبيعات منتجاتها أو خدماتها، وتعكس حجم العمليات التجارية وقدرتها على تحقيق الأرباح. 

لذلك، فإن إدارة الإيرادات هي أحد أهم جوانب إدارة الأعمال. وفي هذا المقال، سنتحدث عن الإيرادات وكيفية تحسينها لتحقيق الأرباح والنمو المستدام. فتابع القراءة لتعرف المزيد!

تعريف الإيرادات

الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. الإيرادات تعكس قيمة ما يقدمه المنتج أو المزود للسوق والطلب على ما يقدمه. الإيرادات تختلف عن الربح، فالربح هو الفرق بين الإيرادات والتكاليف التي تنطوي على إنتاج أو تقديم ما يباع.

 لحساب الإيرادات، يجب ضرب سعر البيع في عدد الوحدات المباعة. مثلاً، إذا باع شخص 10 قطع من سلعة بسعر 5 دولارات لكل قطعة، فإن إيراداته هي 50 دولاراً. يمكن اتباع قانون الإيرادات، وهو: 

الإيرادات = سعر × كمية. 

وفقاً لهذا القانون، يمكن زيادة الإيرادات بزيادة السعر أو الكمية أو كلاهما. ولكن يجب مراعاة تأثير زيادة السعر على الطلب، فقد يؤدي إلى انخفاضه وبالتالي انخفاض الإيرادات. لذلك، يجب دراسة السوق والمنافسة والتكلفة قبل اتخاذ قرار بشأن تحديد السعر والكمية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع الإيرادات

هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من الإيرادات؟ الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. ولكن ليس كل الإيرادات متساوية، فهناك بعض الفروق والتصنيفات التي تساعد على فهم وتحليل الأداء المالي. بشكل عام، يمكن تقسيم الإيرادات إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

• الإيرادات التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من النشاط الأساسي للشخص أو المنظمة أو الدولة. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع السيارات.
• الإيرادات غير التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من مصادر ثانوية أو خارجية عن النشاط الأساسي. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع أرض أو سهم.
• الإيرادات المتغيرة: هي الإيرادات التي تتغير بحسب مستوى المبيعات أو الإنتاج. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع قطع غيار أو خدمات صيانة.

اقرأ المزيد: كيفية حساب الأرباح والخسائر

مبادئ تسجيل الإيرادات

مبادئ تسجيل الإيرادات هي مجموعة من القواعد والمعايير التي تحدد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. هناك مبدأين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• مبدأ الاعتراف بالإيرادات: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• مبدأ المطابقة: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

أسس  تسجيل الإيرادات

أسس تسجيل الإيرادات هي مجموعة من الطرق والأساليب التي تستخدم لتحديد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. اختيار الأساس المناسب لتسجيل الإيرادات يؤثر على صحة ودقة البيانات المالية والتقارير المحاسبية. هناك أساسين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• أساس الاستحقاق: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ الاعتراف بالإيرادات، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. هذا الأساس يعكس الأداء المالي بشكل أفضل، ولكنه يتطلب مزيداً من التقديرات والمحاسبة. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• أساس الاستلام: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ المطابقة، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. هذا الأساس يعكس التدفقات النقدية بشكل أفضل، ولكنه لا يعطي صورة واضحة عن الأداء المالي. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

مراحل تحصيل الإيرادات العامة

الإيرادات العامة هي الموارد المالية التي تحصل عليها الدولة من مصادر مختلفة لتغطية نفقاتها العامة وتمويل مشروعاتها التنموية. لتحصيل هذه الإيرادات، تتبع الدولة عدة مراحل وإجراءات تنظمها الأنظمة واللوائح. مراحل تحصيل الإيرادات العامة هي:

• الإثبات: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه تكريس حق الدولة في المال المستحق من الغير، سواء كان جبائيا أو غير جبائيا.
• التصفية: وهي المرحلة التي تسمح بتحديد المبلغ الصحيح للدين المستحق للدولة من المدين.
• إعداد سند الإيرادات أو أمر التحصيل: يتم إصدار هذا النوع من السندات من قبل الشخص المسؤول عن صرف المدفوعات، ويتم استخدامه لدعوة المحصل لجمع المبالغ المذكورة فيه. ولا يتضمن هذا النوع من السندات أي اقتباسات أو مراجع لمصادر أخرى.
• التحصيل: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه إبرام ذمة المدين تجاه الخزينة العامة، سواء كان ذلك طوعا أو قسرا.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

العلاقة بين المصروفات والإيرادات 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي موضوع مهم في الاقتصاد والمحاسبة، فهي تحدد مدى نجاح أو فشل أي نشاط اقتصادي. 

المصروفات: هي كل ما ينفق من أموال لتشغيل النشاط، مثل الرواتب والإيجارات والمواد الخام والضرائب وغيرها. الإيرادات: هي كل ما يدخل من أموال نتيجة النشاط، مثل المبيعات والخدمات والفوائد وغيرها. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات تسمى الربحية، وهي تعبر عن الفرق بين الإيرادات والمصروفات. إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، فهذا يعني أن النشاط ربحي ويحقق أرباحا. إذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات، فهذا يعني أن النشاط خاسر ويتكبد خسائر. لذلك، يجب على كل من يدير نشاطا اقتصاديا أن يحاول زيادة إيراداته وتقليل مصروفاته قدر الإمكان، لكي يحافظ على ربحية نشاطه ويضمن استمراريته.

هل تعلم أن الأصول الثابتة التي تمتلكها المنشآت الاقتصادية لا تحتفظ بقيمتها الأصلية إلى الأبد؟ بل تتناقص قيمتها تدريجياً مع مرور الوقت والاستخدام. هذا التناقص يسمى بالإهلاك، وهو مفهوم مهم في المحاسبة والاقتصاد. فما هو الاهلاك بالضبط؟ وما هي أنواعه المختلفة؟ وكيف يمكن حسابه بطرق علمية؟ 

في هذا المقال، سنجيب على هذه الأسئلة بشكل مبسط وواضح، وسنعرض أمثلة عملية لتوضيح المفاهيم. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن الاهلاك وأثره على الأداء المالي للمنشآت، فتابع معنا قراءة هذا المقال.

تعريف الإهلاك

الإهلاك هو مصطلح محاسبي يعبر عن تناقص قيمة الأصول الثابتة بسبب الاستخدام أو الزمن أو التقادم. الأصول الثابتة هي تلك التي تستخدم لأكثر من سنة محاسبية واحدة، مثل المباني والآلات والمعدات والسيارات وغيرها. عند شراء هذه الأصول، يتم تسجيلها في القوائم المالية بقيمتها التاريخية، أي القيمة التي تم شراؤها بها. لكن مع مرور الوقت، تتعرض هذه الأصول للتآكل والتلف والانخفاض في كفاءتها وقدرتها على توليد دخل. 

لذلك، يجب أن تعكس هذه التغيرات في قيمة الأصول في القوائم المالية، وذلك بطرح قيمة الاهلاك من قيمة الأصول في كل فترة محاسبية. بذلك، يتم توزيع تكلفة شراء الأصول على عدد سنوات استخدامها المتوقعة، ويتم تحديث قيمتها الدفترية لتعبر عن قيمتها الحالية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أسباب الإهلاك

هناك عدة أسباب تؤدي إلى حدوث الاهلاك في الأصول الثابتة، وهي:

• الاستخدام: هو السبب الرئيسي للاهلاك، حيث أن كلما زاد استخدام الأصول، كلما تزايدت نسبة التآكل والتلف والاستهلاك فيها، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• الزمن: هو السبب الثاني للإهلاك، حيث أن كلما مرت سنوات على شراء الأصول، كلما قلت قدرتها على العمل بكفاءة وجودة، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• التقادم: هو السبب الثالث للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تصبح قديمة ومتأخرة عن التطور التكنولوجي والعلمي، وبالتالي تفقد جزءاً من قيمتها وجاذبيتها في السوق. مثلاً، إذا كانت شركة تستخدم حاسوب لمعالجة البيانات، وبعد مرور سنوات، ظهرت أجهزة حاسوب أحدث وأسرع وأكثر كفاءة في السوق، فهذا يعني أن الحاسوب قد خسر جزءاً من قيمته بسبب التقادم والتخلف عن التطور التكنولوجي.
• العوامل الخارجية: هي السبب الرابع للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تتأثر بالظروف المحيطة بها، مثل التغيرات المناخية والحوادث والكوارث الطبيعية وغيرها، وبالتالي تتضرر وتنخفض قيمتها.

العوامل المؤثرة فى الإهلاك

هناك عدة عوامل تؤثر في حساب الاهلاك للأصول الثابتة، منها:

• تكلفة الأصل الثابت: تشمل تكلفة الأصل الثابت جميع المصاريف التي يلزم دفعها للحصول على الأصل وإعداده للاستخدام في عمليات الإنتاج داخل المنشأة.
• العمر الانتاجي للأصل: وهو عبارة عن المدة التي يستطيع فيها الأصل أن يقدم خدمات مفيدة للمنشأة. يمكن قياسه بوحدات زمنية أو بوحدات منتجة أو بوحدات نشاط.
• طريقة الإهلاك: وهي عبارة عن الأسلوب المستخدم لتوزيع تكلفة الأصل الثابت على سنوات عمره الانتاجي. تختلف طرق الإهلاك في معدل وقت تحميل التكاليف على الإيرادات.
• قيمة الخردة أو الاستغناء: وهي عبارة عن قيمة تقديرية للأصل في نهاية عمره الانتاجي. تؤثر قيمة الخردة في حساب التكلفة القابلة للاهلاك، حيث تطرح من تكلفة الأصل.

إهلاك الأصول الثابتة 

اهلاك الأصول الثابتة هو عملية محاسبية تهدف إلى تعبير عن فقدان الأصول الثابتة لجزء من قيمتها بسبب الاستعمال أو التغيرات الخارجية. والأصول الثابتة هي الأصول التي تستخدم في نشاط المنشأة لفترة زمنية تزيد عن سنة واحدة. مثل المركبات، والمعدات، والمباني، والعلامات التجارية. ولا يشمل الإهلاك الأراضي لأنها لا تفقد قيمتها بمرور الوقت.

اهلاك الأصول الثابتة يؤثر على قائمة الدخل وقائمة المركز المالي للمنشأة. فعلى قائمة الدخل، يعتبر الاهلاك مصروف يخصم من إجمالي الإيرادات لحساب صافي الدخل. وعلى قائمة المركز المالي، يعتبر الاهلاك تخفيض من قيمة الأصول الثابتة لحساب صافي قيمتها. وبذلك، يعكس الإهلاك حالة الأصول الثابتة وأدائها في المنشأة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

طرق حساب الإهلاك 

 هناك عدة طرق لحساب الاهلاك ، مثل:

• طريقة القسط الثابت: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنسبة ثابتة من تكلفة الأصل مطروحًا منها قيمة الخردة ومقسومًا على عمره الإنتاجي. هذه الطريقة سهلة وواضحة ، لكنها لا تعكس قيمة الخدمات التي يؤديها الأصل في كل فترة.

• طريقة القسط المتناقص: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بنسبة مئوية ثابتة من الرصيد المتبقي للأصل بعد خصم قيمة الإهلاكات السابقة. هذه الطريقة تعكس انخفاض كفاءة الأصل مع مرور الزمن ، وتحمل الفترات المختلفة بقيم أكثر دقة.

• طريقة إعادة التقدير: تُستخدَم طريقة إعادة التقدير في حالة الأصول ذات الطابع الخاص، مثل العدد، والأدوات، والأثاث، حيث تتمثل الطريقة في حساب قيمة الاهلاك بإعادة تقدير قيمة هذه الأصول في نهاية كل فترة مالية وحساب الفرق بين قيمتها في أول الفترة وآخرها. ومن الجدير بالذكر أن هذه الطريقة تتطلب خبراء فنيين متخصصين في هذا المجال لإجراء التقديرات اللازمة بشكل دقيق ومناسب. وبالتالي، فإن استخدام هذه الطريقة يساعد على تقليل الخسائر المحتملة وتحقيق أفضل قيمة ممكنة للأصول الثابتة.

• طريقة الدفعة السنوية: تستخدم هذه الطريقة للاستثمار في المبالغ المخصصة للاهلاك بحيث يتوفر في نهاية عمر الأصل المبلغ المطلوب لاستبداله. تحسب قيمة الاهلاك بالاعتماد على جداول خاصة وبمعدل فائدة محدد. 

• طريقة معدل النفاذ: تستخدم هذه الطريقة في حالة الأصول الطبيعية مثل أبار البترول والمناجم والمحاجر. تحسب قيمة الإهلاك بالنسبة إلى عدد وحدات المادة المستخرجة من الأصل في كل فترة. هذه الطريقة تعبر عن التناقص أو النفاذ لمحتوى الأصل مع استخدامه.

فيما يلى توضيح لكيفيه حساب مصروف الإهلاك السنوى بإستخدام طرق الإهلاك المختلفه.
بفرض أن الشركة تمتلك أله تكلفتها 120000 جنية وعمرها الإنتاجى 5 سنوات أو 100000 وحده إنتاج ومن المتوقع أن تبيع المؤسسه هذه الأله فى نهاية عمرها الإنتاجى ( قيمة الخردة )  بمبلغ قدرة 20000 جنيه. ويتوقع أن تنتج هذه الأله 5000 وحده فى عامها الأولى من التشغيل ، و 3000 فى عامها الثانى. فإذا قامت شركة التوحيد بحساب مصروف الإهلاك بالطرق المختلفه نجد أنه يكون كالأتى:
أولا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط الثابت
الإهلاك السنوى = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ العمر الإنتاجي للأصل.
الإهلاك السنوى = ( 120000 – 20000 ) ÷ 5 = 20000 .

ثانيا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط المتناقص

1. إهلاك السنة الأولى = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 0 )×(100% /5 )   = 48000

2. إهلاك السنة الثانية = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 48000 )× (100% /10 )
= 28800

ثالثا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه النشاط أو الوحدات المنتجة
إهلاك الوحده الواحده = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ عدد وحدات الإنتاج.
= ( 120000 – 20000 ) ÷ 100000 = 1جنية لكل وحده

1. إهلاك السنه الأولى = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الأولى x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 5000  × 1  =  5000   جنيه.

2. إهلاك السنه الثانيه = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الثانيه x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 3000  × 1 = 3000 جنيه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قيد الإهلاك

 يوجد طريقتين لإثبات قيد الاهلاك في الدفاتر:

الطريقة المباشرة: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بأحدى طرق حساب الاهلاك (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) ثم تخصم من قيمة الأصل مباشرة. هذه الطريقة تظهر قيمة الأصل بعد خصم الإهلاك في كل فترة ، لكنها تفقد معلومات عن التكلفة التاريخية للأصل.

الطريقة غير المباشرة: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنفس الطرق السابقة ثم تضاف إلى حساب مجمع الإهلاك. هذا الحساب يظهر مجموع قيم الاهلاك التي تم تحميلها على الأصل منذ شرائه. هذه الطريقة تحافظ على التكلفة التاريخية للأصل وتظهر قيمته بعد خصم مجمع الإهلاك.

برنامج الشامل للحسابات من سيسماتكس

يمكن لبرنامج sismatix مساعدتك في معالجة الاهلاك محاسبياً بالطرق التالية:

حساب الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix حساب قيمة الإهلاك السنوي للأصول الثابتة بأحدى طرق حساب الإهلاك المختلفة (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) وفقًا للمعايير المحاسبية والضريبية المطبقة.

إثبات قيد الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix إثبات قيد الاهلاك في الدفاتر بأحدى طريقتي إثبات قيد الإهلاك (الطريقة المباشرة أو غير المباشرة) وفقًا للسياسات المحاسبية المتبعة في المؤسسة.

إعداد التقارير: يمكن لبرنامج sismatix إعداد تقارير مفصلة عن حركة الأصول الثابتة والاهلاك والقيمة الدفترية والخردة وغيرها من المؤشرات المالية المتعلقة بالأصول، وذلك لمساعدتك في تحليل أداء وحالة المؤسسة.

هل تعلم أن الأصول الثابتة هي أحد أهم عناصر الميزانية العمومية للشركات؟ وأنها تلعب دوراً حيوياً في توليد الإيرادات والأرباح طويلة الأجل؟ إذا كنت تريد معرفة المزيد عن هذا الموضوع المثير للاهتمام، فأنت في المكان الصحيح. 

في هذا المقال، سنشرح لك ما هي الاصول الثابتة، وما هي أنواعها، وكيفية حساب قيمتها وإهلاكها، وكيفية تحسين المحاسبة الخاصة بها. كما سنقدم لك بعض الأمثلة على الاصول الثابتة في مختلف المجالات والقطاعات. فلا تفوت فرصة قراءة هذا المقال الشامل والمفيد.

تعريف الأصول الثابتة

تعرف الاصول الثابتة بأنها الممتلكات التي لا تتغير في قيمتها أو في طبيعتها على مر الزمن. وتتميز الاصول الثابتة بأنها يمكن استخدامها في إنتاج الدخل والثروة بشكل متكرر ومتواصل، كما أنها تعتبر جزءا من رأس المال الثابت للشركات والمؤسسات.

وتشمل الاصول الثابتة الأراضي والمباني والآلات والمعدات والمركبات وغيرها من الأصول التي يمكن استخدامها للإنتاج والاستثمار.

وتعتبر الاصول الثابتة عاملا مهما في إدارة الأعمال واتخاذ القرارات المالية، إذ تساهم في تعظيم العوائد المالية وتحقيق الأرباح. ويمكن استخدام الاصول الثابتة كضمان للحصول على قروض مصرفية وتمويل المشاريع الاستثمارية.

ومن الجدير بالذكر أن الأصول الثابتة تتأثر بعوامل كثيرة، مثل التكنولوجيا والاستخدام المتوقع للممتلكات، ولذلك يجب على الشركات والمؤسسات الاهتمام بتحديث وصيانة الأصول الثابتة بشكل دوري لضمان الحفاظ على قيمتها وجاهزيتها للاستخدام المستمر.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

خصائص الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تمتاز الأصول الثابتة بعدة خصائص، منها:

العمر الإنتاجي: وهو المدة التي تستخدم فيها الاصول الثابتة في العمليات التجارية، وعادة ما يكون أكثر من عام واحد، مما يجعلها أصول غير متداولة في الميزانية العمومية للشركات.

القابلية للاستهلاك: وهي خاصية تنطوي على انخفاض قيمة الاصول الثابتة مع مرور الزمن بسبب التآكل أو التقادم أو التغير التكنولوجي، باستثناء الأراضي التي لا تستهلك.

القلة في السيولة: وهي خاصية تنطوي على صعوبة تحويل الاصول الثابتة إلى نقد بسرعة وبسهولة، مقارنة بالأصول المتداولة مثل المخزون أو النقد.

التكلفة المرسملة: وهي خاصية تنطوي على تسجيل تكلفة الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كأصول طويلة الأجل، بدلاً من تسجيلها كمصروفات في بيان الدخل، لأنها تستخدم في فترات متعددة.

أنواع الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تنقسم الاصول الثابتة إلى نوعين أساسيين: الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة.

الأصول الملموسة هي الأصول التي يمكن للشخص أن يراها ويلمسها، مثل الأراضي، والمباني، والآلات، والأثاث، والسيارات، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف اكتساب وصيانة واستهلاك، وتنخفض قيمتها مع مرور الزمن.

الأصول غير الملموسة هي الأصول التي لا تمتلك أي وجود مادي أو ملموس، لكنها تحمل قيمة اقتصادية للشركة، مثل العلامة التجارية، والملكية الفكرية، وحقوق النشر، وبراءات الاختراع، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف تطوير وحماية وإعادة تقييم، وقد تزداد قيمتها أو تنخفض بحسب سوقها.

تكلفة الأصول الثابتة

تُعرف تكلفة الأصول الثابتة بأنها النفقات التي تترتب على الحصول على الأصول الثابتة وتجهيزها للاستخدام في عمليات الشركة. وتضم هذه التكلفة عادةً ما يلي:

سعر الشراء: وهو المبلغ الذي يدفعه المشتري للبائع للحصول على الأصل، بما في ذلك أي رسوم أو ضرائب أو عمولات.

تكاليف التركيب: وهي التكاليف التي تنطوي على تثبيت أو تجميع أو توصيل الأصل بالموقع المطلوب، مثل تكاليف النقل، والعمالة، والمواد.

تكاليف التجهيز: وهي التكاليف التي تنطوي على جعل الأصل جاهزًا للاستخدام، مثل تكاليف التدريب، والاختبار، والضبط.

تكاليف التحسين: وهي التكاليف التي تنطوي على زيادة قدرة أو كفاءة أو جودة الأصل، مثل تكاليف التحديث، والإضافة، والتجديد.

تسجل الشركات الاصول الثابتة في سجلاتها المحاسبية بقيمتها الدفترية الصافية، وهي تكلفة الأصول الثابتة مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم وأية رسوم انخفاض في قيمتها. يساعد هذا في حساب قيمة الموجودات والإيرادات والنفقات للشركات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

إهلاك الأصول الثابتة

إهلاك الاصول الثابتة هو عملية توزيع تكلفة الأصول الثابتة على مدى عمرها الافتراضي، وذلك لتعكس انخفاض قيمتها بسبب الاستخدام أو التقادم أو التغيرات في السوق. يُعد إهلاك الأصول الثابتة مصروفًا غير نقدي، يظهر في بيان الدخل كجزء من تكاليف التشغيل، ويقلل من صافي الدخل والأرباح الموزعة.

 كما يظهر إهلاك الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كجزء من قيمة الأصول، ويقلل من صافي قيمتها الدفترية. يوجد عدة طرق لحساب اهلاك الاصول الثابتة، مثل طريقة الخط المستقيم، وطريقة المبالغ المستهلكة، وطريقة سنوات العمر المتبقية. تختلف هذه الطرق في طريقة تحديد معدل وقيمة وزمن الإهلاك، وفي درجة تأثيرها على نتائج المحاسبة. يجب على الشركات اختيار طريقة إهلاك مناسبة لنوع وطبيعة أصولها الثابتة.

معيار الأصول الثابتة

معيار الاصول الثابتة هو واحد من المعايير المحاسبية الدولية التي تضبط طرق تسجيل وقياس وإفصاح عن الأصول الملموسة التي تستخدمها المنشآت لأغراض إنتاجية أو إدارية عن طريق برنامج حسابات الشركة. يهدف هذا المعيار إلى زيادة جودة وموثوقية المعلومات المالية المتعلقة بالأصول الثابتة وتوحيد الممارسات المحاسبية بين المنشآت المختلفة.

 يعرف هذا المعيار مفهوم الاصول الثابتة وشروط اعتبار بند منها وكيفية قياس تكلفته والإهلاك والخسارة أو الربح عند التخلص منه. كما يحدد هذا المعيار متطلبات الإفصاح عن الأصول الثابتة في القوائم المالية والملاحظات التوضيحية. يساعد هذا المعيار على تقديم صورة واضحة وشاملة عن قيمة وأداء الأصول الثابتة للمستخدمين من مستثمرين وجهات رقابية وغيرهم.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة

الأصول هي المورد الذي تمتلكه الشركة لتوسيع وإجراء عملياتها، وتنقسم إلى فئتين: الأصول المتداولة والأصول الثابتة، وتظهر الفئتان في الميزانية العامة للشركة وتشكل مجموعها إجمالي الأصول. يكمن الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة في إمكانية تحويلها إلى نقد وسرعة تحقيق ذلك، والهدف من امتلاكها.

الأصول الثابتة: يشير مصطلح “الاصول الثابتة” إلى الممتلكات التي يتجاوز عمرها الإنتاجي سنة واحدة، ولا يمكن تحويلها بسهولة إلى سيولة نقدية، وتستخدم لتلبية احتياجات الشركة على المدى الطويل. مما يجعلها أساسية لإنتاج السلع والخدمات وتحقيق الأرباح. تشمل الأصول الثابتة بنودًا مثل: الأرض والمباني والآلات والعلامة التجارية. تسجل الأصول الثابتة في الميزانية العامة بسعر التكلفة، مع تعديله بسبب الاستهلاك وانخفاض قيمته. تعد هذه الأصول رأسمالية لأنها تستخدم في توليد دخل طويل الأجل للشركات.

الأصول المتداولة: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة، وتستخدم لتمويل الاحتياجات الجارية أو الفورية للشركة. تضم قائمة الأصول المتداولة بنود مثل النقد وأشباه النقد والحسابات المدينة والمخزون، ويتم تسجيل قيمتها الحالية في الميزانية العامة بما يعرف (بسعر السوق).تعد هذه الأصول سائلة لأنه يسهل تحويلها إلى نقد في فترة زمنية قصيرة. تستخدم هذه الأصول لإجراء عمليات الشركة اليومية ودفع نفقاتها الجارية.

عندما يتعلق الأمر بإدارة الأعمال، فإن قائمة الأرباح والخسائر هي أداة هامة لتحديد ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم تتكبد خسائر. تتكون قائمة حساب الارباح والخسائر من عدة عناصر مهمة تتعلق بإيرادات ومصاريف الشركة، ويتم استخدامها لتحليل أداء الشركة خلال فترة زمنية معينة.

 في هذه المقالة، سنقدم لك كل ما تحتاج إلى معرفته عن قائمة الأرباح والخسائر.

ما هي قائمة الأرباح والخسائر؟

تعتبر قائمة الأرباح والخسائر أداة محاسبية مهمة يستخدمها المحاسبون وأصحاب الأعمال لتحليل الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية معينة، وتعتبر أيضًا وثيقة محاسبية توضح جميع العوائد والتكاليف التي تعرضت لها الشركة خلال هذه الفترة.

تتضمن قائمة الأرباح والخسائر عدة عناصر مهمة تتعلق بإيرادات ومصاريف الشركة، ويتم استخدامها لتحليل أداء الشركة خلال فترة زمنية معينة، مثل الربع الأول أو النصف الأول أو السنة المالية.

تتكون قائمة حساب الارباح والخسائر من العديد من العناصر، من بينها الإيرادات، وهي المبالغ التي يحصل عليها العمل من بيع منتجاته أو تقديم خدماته. كما تشمل الإيرادات الفائدة التي يحصل عليها العمل من الودائع المصرفية والاستثمارات المختلفة.

وتشمل قائمة الأرباح والخسائر أيضًا المصاريف، وهي المبالغ التي تنفقها الشركة لتشغيل أعمالها وتقديم منتجاتها أو خدماتها. وتشمل المصاريف الإيجارات ورواتب الموظفين وتكاليف المواد الخام ومصاريف الإنتاج والإعلان والتسويق وغيرها الكثير.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف يتم إعداد حساب الارباح والخسائر؟

تعد حساب الأرباح والخسائر من أهم المقاييس التي تستخدم لتحديد أداء وحالة المالية لأي شركة، إذ يساعد هذا الحساب في تحديد الأرباح والنفقات الخاصة بالشركة وأنشطتها. ولضمان الحصول على نتائج دقيقة وتفصيلية، يجب إعداد حساب الارباح والخسائر بعناية واهتمام.

سنسلط الضوء على أهم الخطوات التي يجب اتباعها لإعداد حساب الارباح والخسائر بكفاءة.

• تحديد الفترة الزمنية

تحديد الفترة الزمنية المناسبة لحساب صافي الأرباح والمصروفات يعتبر من العوامل الأساسية التي تحدد نجاح الأعمال التجارية. ينصح بتحديد فترة زمنية معينة تتناسب مع نوع النشاط الذي تقوم به الشركة، مثل فصل الربيع أو الصيف أو السنة المالية، وذلك لتحديد الأداء المالي للشركة خلال تلك الفترة.

• تدوين السجلات

من الأمور الأساسية التي يجب القيام بها لإدارة شؤون الشركة بشكل فعال هي تدوين وحساب جميع المصروفات والنفقات بدقة، وذلك من البداية وحتى لحظة إعداد حساب الارباح والخسائر. يجب أيضاً الحرص على حفظ جميع السجلات والوثائق التي توضح حجم الأرباح والنفقات الناتجة عن أنشطة الشركة. ينبغي التركيز على تدوين كل المعلومات المتعلقة بالنفقات والمصروفات بما في ذلك فواتير الشراء والمصاريف الشهرية، وذلك لتوفير الوقت والجهد لاحقًا.

• تدوين الإيرادات

يتم تدوين الإيرادات الناتجة فقط عن أنشطة الشركة، حيث يتم عمل جدول يحتوي على تفاصيل كاملة

بعد تدوين الإيرادات الناتجة فقط عن أنشطة الشركة، يتم إعداد جدول يحتوي على تفاصيل كاملة عن الإيرادات المحققة، وتوضح هذه التفاصيل نوعية العمليات التي تمت بين الشركة وعملائها، ونوعية المنتجات والخدمات التي تم تقديمها، وكذلك القيمة المالية لكل إيراد.

ويمكن تجميع الإيرادات في الجدول بناء على فئات معينة مثل الإيرادات الناتجة عن المبيعات، أو الإيرادات الناتجة عن الخدمات المقدمة، أو الإيرادات الأخرى.

وتساعد تلك الفئات على فهم أيضًا مصدر الإيرادات ونوعية العمليات التي تمت داخل الشركة، كما يمكن استخدامها في تحليل أداء الشركة واتخاذ القرارات المستقبلية بناءً على ذلك.

اقرأ المزيد: الحسابات الختامية طرق بسيطة لإعدادها باحترافية

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

ماهي الحسابات التي تغلق في حساب الارباح والخسائر؟

الحسابات التي يتم إغلاقها هي جميع الحسابات التي تظهر في قائمة الدخل باستثناء بضاعة آخر المدة ونتيجة قائمة الدخل من ربح أو خسارة. ويشمل ذلك الإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر التي تم تجميعها خلال الفترة المحددة. ويتم إغلاق هذه الحسابات في نهاية الفترة المحاسبية، وذلك بحيث تظهر القيمة الإجمالية للإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر على حد سواء.

أما الحسابات التي لا يتم إغلاقها في النهاية، فهي تشمل جميع الأصول الثابتة والمتداولة وجانب الخصوم من رأس المال وحقوق الملكية. ويتم الاحتفاظ بهذه الحسابات في القائمة للسنوات المالية القادم

هل حساب الأرباح والخسائر يظهر في ميزان المراجعة؟

حساب الارباح والخسائر يظهر في ميزان المراجعة. فالميزانية هي وثيقة تتضمن تفصيلًا للأصول والخصوم ورأس المال والإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر، وتستخدم هذه المعلومات لتقييم حالة الشركة المالية. 

وبما أن حساب الارباح والخسائر هو جزء أساسي من المعلومات المالية، فإنه يتضمن بشكل ضروري في ميزان المراجعة. ويقوم المراجعون بالتحقق من صحة ودقة حساب الأرباح والخسائر، كما يتحققون من صحة ودقة باقي المعلومات المالية التي تتضمنها الميزانية.

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة الأرباح والخسائر

عنصر الأرباح والخسائر، الذي يشكل جزءًا من قائمة الدخل، يُعَدُّ مصدرًا هامًا للمعلومات المالية. تتميز قائمة الدخل بعرضها للبيانات والمعلومات المالية المأخوذة من حسابات التجارة والأرباح والخسائر، ولكن لا يتم فيها أي عمليات حسابية. ويتكون هذا الجزء من أربعة عناصر: الإيرادات، والمصروفات، والخسائر، والأرباح.

يعد حساب الارباح والخسائر مفتاحًا في هذه القائمة، حيث يتم من خلاله القيام بالعديد من العمليات الحسابية اللازمة لتحديد مستوى الأرباح والخسائر المتعلقة بالنشاط التجاري. ويوفر هذا الحساب نتائج رقمية واضحة لأداء الشركة المالي، وهو بالتالي يعتبر أداة مهمة لاتخاذ القرارات المالية الحكيمة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج حسابات من سيسماتكس

تعد البرامج المحاسبية المتوفرة في السوق اليوم من أهم الأدوات التي يحتاجها المؤسسون لإدارة مؤسستهم بكفاءة ودقة، ومن بين هذه البرامج تتألق “سيسماتكس” بأدائها المذهل والمتفوق. فهي تتيح لك تتبُّع كل تفاصيل شركتك أو مصنعك بسهولة متناهية، فتستطيع الاطلاع على البيانات والمعلومات الحاسمة في أي وقت وفي أي مكان.

تتميز هذه البرمجية بتقارير مبيعاتها الفريدة، فهي تنتج تقارير الميزانية العامة والأصول والأرباح بدقة واحترافية عالية، مما يمكِّنك من تحليل الأرقام واستخلاص البيانات المهمة بكل سهولة ويُسر.

ولا تقتصر فوائد هذا البرنامج على الإدارة المالية فحسب، بل يمكنه أيضاً تسهيل عمل فريق العمل في شركتك من خلال توفير الربط بين أقسام الشركة، مما يُمكِّنهم من التواصل بكل يسر وسلاسة وتحديث بياناتهم بشكل تلقائي بعد كل عملية.

إذا كنت ترغب في اختيار برنامج محاسبي يلبي جميع متطلباتك واحتياجاتك، فلا شكَّ أن برنامج حسابات “سيسماتكس” هو الاختيار الأمثل.

هل ترغب في إيجاد طريقة فعالة لفهم بيانات الشركة المالية؟ هل تحتاج إلى معرفة المزيد حول قائمة التدفقات النقدية وتأثيرها على أداء شركتك؟ إذا كانت الإجابة نعم، فنحن نضع بين يديك الخطوات التي ستساعدك في ذلك.

سوف نتناول بالتفصيل مفهوم قائمة التدفقات النقدية وماهيتها، وكيفية الحصول على البيانات المتعلقة بها والتأكد من استخدامها في عملية اتخاذ القرار المالي المناسب.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

تعد قائمة التدفقات النقدية واحدة من أهم القوائم المالية الأساسية التي توضح وتناقش تدفقات النقد والتغيرات في الرصيد النقدي والمكافآت للشركة خلال فترة زمنية معينة، ويتم عرض هذه القائمة على شكل جدول يحتوي على ثلاثة أقسام رئيسية وهي:

• التدفقات المالية واحدة من أنشطة التشغيل: ويشمل هذا القسم التدفقات النقدية التي تم إنشاؤها من الأنشطة الرئيسية للشركة، مثل بيع المنتجات أو الخدمات، وتكوين الأرباح، وإدارة المخزون والحسابات المدينة والدائنة وأجور الموظفين وغيرها من النشاطات الأساسية
• التدفقات المالية من أنشطة الاستثمار: ويشمل هذا القسم التدفقات المتعلقة ببيع أو شراء الأصول الثابتة مثل العقارات والمعدات والآلات والاستثمارات الأخرى

• التدفقات المالية من أنشطة التمويل: ويشمل هذا القسم التدفقات التي تتعلق بالتمويل الذاتي، مثل التعامل مع القروض والسندات والديون المستحقة وتوزيعات الأرباح والأسهم وغيرها من الأنشطة المالية المتعلقة بالشركة

ومن الجدير بالذكر أن قائمة التدفقات النقدية يجب أن تكون متناسبة مع البيان الدخل والميزانية العمومية، حيث يمكن للمستخدمين استخدامها لتحليل وفهم كيفية استخدام الشركة للنقد وكيفية تحقيق العائد على الاستثمار

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

شرح قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة

• إضافة قيمة الاستهلاك للأصول غير المتداولة والأصول غير الملموسة وأي مصاريف لا تتطلب دفعات نقدية.
• طرح الأرباح وإضافة الخسائر المترتبة على التخلص من الأصول غير المتداولة أو الاستثمارات المالية.
• طرح التغير في الأصول التشغيلية المتداولة.
• إضافة التغيير في المتطلبات التشغيلية المتداولة.
• طرح المبالغ المدفوعة كنفقات فائدة.
• طرح المبالغ المدفوعة ضرائب على الدخل.

2. قائمة التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار:

يتم تحديد هذه التدفقات عند دراسة التغيرات التي تحدث في المؤسسة نتيجة بيع أو شراء الأصول الثابتة أو الاستثمارات المالية، وتعكس ذلك في صافي التدفقات النقدية الذي يدل على الربح أو الخسارة، وذلك في حالة بيع الأصول غير المتداولة والاستثمارات.

3.قائمة التدفقات النقدية من أنشطة التمويل: يتم في هذه الخطوة تحديد التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية عن طريق النظر في التغير في كل من عمليات الاقتراض طويلة الأجل والمتطلبات قصيرة الأجل، ويرتبط هذا التغير في حقوق الملكية بعدة عوامل، مثل زيادة رأس المال، توزيع الأرباح، وغيرها.

وتتمثل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية أيضًا في سداد الديون والأقساط وتوزيع الأرباح وإصدار الأوراق المالية وشراء الأسهم الخاصة بالشركة. وتهدف هذه الخطوة إلى تحديد صافي التدفقات النقدية المتاحة للمنشأة من خلال تحليل تدفقات النقدية الخاصة بالأنشطة التمويلية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قائمة التدفقات النقدية بطريقة غير مباشرة

يتم تعديل قيمة صافي الدخل الناتجة من قائمة الدخل بواسطة هذه الطريقة، حتى يتم التوازن مع التدفق النقدي الصافي من الأنشطة التشغيلية.

* وبإمكاننا التعبير عن ذلك بالمعادلة التالية: صافى الدخل + الاهلاكات – التغير في الأصول + التغير في الخصوم

* يتم حساب المدفوعات النقدية للمصاريف التشغيلية عن طريق = مصاريف التشغيل في قائمة الدخل + اهتلاك الأصول غير المتداولة + مصروف إطفاء الأصول غير الملموسة + الزيادة في المصاريف المدفوعة مقدماً خلال السنة – النقص في المصاريف المدفوعة مقدماً خلال العام + النقص في مصاريف مستحقة الدفع – الزيادة في المصاريف المستحقة الدفع

ومن الهام الإشارة إلى أن استخدام الطرق الغير مباشرة لحساب التدفقات المالية يتطلب معرفة دقيقة لبعض الحسابات المحاسبية والمالية، ويتم استخدامها عادة في التقارير النقدية الدورية للمؤسسات والشركات لتقييم الأداء المالي واتخاذ القرارات الجيدة اقرأ المزيد: أمر التوريد وأهميته للمشتريات

طريقة عمل قائمة التدفقات النقدية

كما ذكرنا سابقا، توضح قائمة التدفقات النقدية كمية النقد المصدر والوارد للشركة، وغالبًا ما تعتمد الشركات على الطريقة غير المباشرة لحساب التدفقات النقدية، حيث تقوم بإدراج جميع أنواع التدفقات النقدية مع شرح مفصل لكل نوع

تتضمن هذه الأنواع الناتجة عن أنشطة التشغيل والاستثمارية والتمويلية

تتكون الخطوات اللازمة لإعداد هذه القائمة من الآتي:

1. يجب البدء بسحب الرصيد الافتتاحي الصافي للربح قبل الضريبة الذي يمتلكه الشركة في تلك السنة المالية، والذي يظهر في قائمة الدخل

2. يتوجب حساب إجمالي مصادر النقد الفعلية التي تدخل شركتك والتي من المتوقع الحصول عليها بنهاية الشهر، سواء كانت هذه المصادر من عمليات البيع والخدمات التي تقوم بها الشركة أو عمليات الاستثمار في بيع الأصول مثل العقارات والأراضي أو من أنشطة التمويل والفوائد المتحصلة من الأسهم والسندات والقروض

3. يجب إضافة مجموع مصادر التدفقات المالية الثلاثة إلى الرصيد الموجود في البند الأول

4. يتعين إدراج جميع مصادر النقد الخارجة من الشركة، بما في ذلك جميع المدفوعات في هذا الشهر مثل المخزون والإيجار والضرائب ومدفوعات القروض وغيرها، يتعين حساب مجموعها

5. يتم خصم مجموع استخدامات النقد في البند السابق من مجموع الرصيد النقدي في البند الأول، والنتيجة هي الرصيد النقدي الجديد في نهاية الشهر

ويجب الإشارة إلى أنه يمكن أن تكون هناك بعض الفروق بين الرصيد النقدي المحسوب باستخدام الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة، وذلك لأن الأخيرة تتضمن بعض الاستثناءات في الإدخالات التي يمكن أن تؤثر على حسابات التدفقات النقدية، مثل الزيادات أو النقصان في الأصول الثابتة، ودفعات الديون المستحقة، والتعاملات المالية الأخرى التي تتم خارج السوق

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج حسابات من سيسماتكس

برنامج سيسماتكس افضل برنامج محاسبة يتميز بتوفير آليات متقدمة خاصة بإدارة المؤسسات بكل سهولة ودقة، وذلك يساعدك على متابعة مؤسستك لحظة بلحظة بشكل سهل

يقدم البرنامج أيضا العديد من المميزات الرائعة، مثل عمل تقارير الميزانية العامة وتقارير المبيعات والأرباح والأصول التي تساعدك في تقييم أرباحك واكتشاف الأخطاء وإعداد البيانات المالية بمجرد إعداد جميع الحسابات

كما أن برنامج حسابات سيسماتكس يربط بين أقسام الشركة ويساعد في تسهيل الطريقة التي يعمل بها الفريق المحاسبي عبر توفير قائمة مالية محدثة تحدث بعد كل عملية بشكل آلي

إذا كنت تبحث عن برنامج محاسبة كامل يساعد في مراقبة وتحليل وإدارة المؤسسات فإن برنامج حسابات سيسماتكس هو الخيار الأمثل لك، بإمكانك الآن الحصول على هذا البرنامج المتكامل ليصبح معك ويساعدك في إدارة أعمالك بشكل سريع

من أهم العمليات التجارية التي يجب على المشترين القيام بها هو أمر التوريد حيث يتم من خلالها تحديد المواد والسلع التي يرغب المشتري في الحصول عليها من مورد معين، وتحديد شروط البيع والتسليم والأسعار تعد عملية أمر التوريد من أهم الخطوات في إقامة الصفقات التجارية بأنواعها المختلفة إذ تحدد شروط البيع والشراء لكلا الطرفين كما يمكن ذلك المشتري من إبرام صفقة ناجحة بشكلٍ فعّال

امر التوريد: يعد أداة أساسية لإدارة المشتريات، حيث يوفر هذا النموذج بيانات دقيقة ومفصلة حول المنتجات المطلوبة وكذلك عن الموردين بالإضافة إلى الأسعار ومواعيد التسليم وعند استخدامه بشكل صحيح، يمكن لأمر التوريد أن يحد من التكاليف الزائدة ويساعد في تنظيم العمليات الشرائية وضمان امتثالها لأعلى معايير الجودة والخدمة ويجب على المشتريات أيضًا أن تقوم بمراقبة طلبات الشراء وتوحيدها لتسهيل عملية المتابعة والمراجعة، مع الحرص على اتباع ممارسات الامتثال والنزاهة في إجراءات الشراء والتوريد.

ماهو أمر التوريد ؟

أمر التوريد هو مستند تجاري يعبر عن موافقة الشركة على شراء منتجات من مورد ما ويعد أمر التوريد أحد العمليات الهامة في إدارة المشتريات لأي شركة فهو يحتوي على كافة البيانات اللازمة لتسجيل الطلبات والتي يحتاجها المشتري من المورد، مثل الأسعار والكميات ورقم التتبع. يسمح أمر التوريد بتحقيق التنظيم والرقابة وتسهيل عملية المراقبة والتحكم في الإنفاق مما يساعد على تحسين إدارة المشتريات وتقليل التكاليف وبالتالي يعتبر أمر التوريد ذو أهمية كبيرة للشركات في توفير موردين موثوقين يقدمون توريدات بأسعار منافسة وبجودة عالية، ومنع حدوث التعثرات في الإمدادات والمستلزمات اللازمة للإنتاج والخدمات.

ويعد أمر التوريد من النماذج الهامة في تنظيم عملية الشراء والتزامناً مع الميزانية المتاحة فعلاً يمكن القول أن العملية البسيطة لطلبات الشراء والتوريد هي الطريقة الأفضل للاحتفاظ بالسيطرة على العمليات المالية والأعمال الداخلية للمؤسسة أو الشركة حيث يساعد في الحفاظ على سجلات ووثائق مؤهلة ومنظمة يتمثل الهدف الرئيسي للعملية في التأكد من أن الأمر تم إعداده بشكل سليم وأن جميع الوثائق المطلوبة والتحقق من مطابقة القواعد والقوانين الخاصة بالشراء من خلال الالتزام بمثل هذه العملية البسيطة يمكن لمديري الشراء إدارة موارد الشركة بشكل مثالي وتحسين عملية الشراء والتوريد بشكل كبير.

اقرأ المزيد: كيفية اعداد الميزانية العمومية

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف يتم التوريد؟

• يعد تنفيذ أمر التوريد خطوة أساسية في إدارة المشتريات، حيث يقوم المورد بتحضير البضائع وشحنها للمشتري. 
• يجب أن يتم توضيح كافة المعلومات المتعلقة بالشحنة في أمر التوريد بما في ذلك الكميات والأسعار ورقم التتبع.
•  يتم إصدار أمر التوريد بناءً على اختيار المورد المناسب والتفاوض بشأن الشروط والأسعار. 
• يجب التأكد من تنسيق التسليم والدفع بين المشتري والمورد وذلك لتفادي أي مشكلات مستقبلية. 
• وبمجرد استلام المشتري للشحنة يجب التأكد من تطابق البضائع مع أمر التوريد والأوراق المرفقة، وذلك لضمان عدم وجود أخطاء في الشحنة والتي يمكن أن تؤثر على جودة المنتجات وتزيد من التكاليف.

ما الفرق بين أمر الشراء وأمر التوريد؟

يتساءل الكثيرون عما يختلف بين أمر الشراء وأمر التوريد والإجابة تكمن في الغرض الذي يؤول إليه كل منهما : 

• فأمر الشراء يعد نموذجًا يؤكد عملية الشراء بين التاجر والمورد بينما يستخدم أمر التوريد لتسجيل أوامر الشراء التي يقدمها المورد بصورة خاصة.
•  وبالإضافة لذلك، فإن الفعالية التي يتم التركيز عليها في أمر الشراء هي تزويد المشتري بالبضائع أو الخدمات التي يحتاجها
•  بينما يسعى أمر التوريد إلى تسهيل وإثبات عملية الشحن عبر منصة البريد لذلك يجب فهم الفرق بينهما بشكل جيد حتى يتم استخدامهما بالشكل الصحيح في ضمان سلامة العملية التجارية.
• يعد فرق الشراء وتدبيرات التوريد مهما جدا للمشتريات فعملية الشراء هي جزء من تدبيرات التوريد التي تتضمن التخطيط والتنظيم والتحكم في جميع جوانب العملية، بدءًا من البحث عن الموردين المناسبين وانتهاء بتوصيل المنتجات.
•  ويشمل تدبيرات التوريد أيضا عمليات الشحن والتخزين والتوزيع.
•  بينما يعد أمر الشراء مهما جدا لأنه يضمن وجود الكمية المناسبة من المنتجات في الوقت المحدد و بالسعر المناسب. 
• كما يوفر أمر الشراء مستندًا تجاريًا يسهل عملية المراقبة والتحكم في كل مرحلة من مراحل التوريد ويضمن تنظيم العمليات وتحسين أداء المشتريات بشكل عام.
• في عالم الأعمال لا يمكن تجاهل دور أهمية أمر التوريد في عملية المشتريات فهو من الأمور الحاسمة التي تؤثر على سير العمل وتوفير المستلزمات اللازمة لإنجاز المشاريع بنجاح. 

ما هو ميزان المراجعة وأهميته في الحسابات

ما هو الفرق بين أمر الشراء وطلب الشراء؟

من الضروري فهم الفرق بين أمر الشراء وطلب الشراء في عملية الشراء والتوريد ففي طلب الشراء يتم طلب المواد أو الخدمات فقط دون أن يتم إصدار عقد رسمي بين الطرفين في حين يتم إصدار أمر الشراء للتأكد من عملية التوريد والاستلام وتحديد شروط الدفع والتسليم بطريقة رسمية. 

بالإضافة إلى ذلك، يحتوي أمر الشراء على تفاصيل محددة وصريحة حول المواد المطلوبة بما في ذلك العدد والجودة والسعر والشروط، بينما طلب الشراء يشتمل فقط على تفاصيل أساسية عن المواد المطلوبة ولا يحدد الشروط بشكل كامل.

 لذلك، يعتبر أمر الشراء أداة أساسية لإدارة عمليات الشراء والتوريد بطريقة مهنية وفعالة لضمان تحقيق الأهداف المتعلقة بالكفاءة والجودة والتكلفة في إدارة المشتريات.

أمر التوريد : عنصر التوريد يلعب دوراً هاماً في تحسين إدارة المشتريات فمن خلال تخطيط التوريد واختيار الموردين والعقود الحكومية يمكن لإدارة المشتريات الحصول على خيارات أفضل وأسعار تنافسية أكثر.بالإضافة إلى ذلك، يساعد التوريد في تسهيل عملية الشراء عبر تحديد مصادر المواد بشكل أفضل وتحديد الوقت المناسب لطلبات الشراء وتدبيرها ونتيجة لذلك، يتم تحسين تحكم وإدارة المخزون لتحقيق توفير الوقت والجهد والتكلفة باختصار، يساهم عنصر التوريد في تعزيز كفاءة إدارة المشتريات وتحسين الأداء العام للمنظمات.

أمر التوريد وأهميته للمشتريات:  فعند استخدام أمر التوريد، يتم تمكين المشتريات من تحديد المواد والخدمات التي يحتاجونها وتحديد الموردين الملائمين لتلبية هذه الاحتياجات كما يسمح أمر التوريد بتبسيط العملية من خلال تخفيض الأخطاء وتحسين عمليات الإتصال بين التاجر والمورد بالإضافة إلى ذلك، يساعد أمر التوريد في الحد من التكاليف الزائدة من خلال تخفيض التكاليف الإدارية والمرتبطة بالشراء، والتحكم في ميزانية المشتريات بشكل أفضل باستخدام أمر التوريد، يمكن التأكد من توفير المواد والخدمات المطلوبة في الوقت المناسب وبأسعار مناسبة للتاجر مما يساعد على تعزيز علاقات العملاء وزيادة الإنتاجية والربحية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج الشامل المحاسبي وأهميته للمشتريات مع سيسماتكس: 

• أمر التوريد هو الخطوة الأساسية والمهمة جدا في دورة الشراء حيث يتم تسجيل الطلبات وتوضيح جميع البيانات المتعلقة بها ويعتبر المورد المسؤول عن تجهيز المنتجات وإرسالها للمشتري. 
• ويحرص مورد سيسماتكس على توفير الخدمات الاستثنائية للتوريد فهو يقدم أفضل الحلول المتكاملة التي تمكن العميل من الحصول على المنتجات بكفاءة وسرعة. 
• كما توفر سيسماتكس  برنامج الشامل المحاسبي لإدارة المشتريات والموردين ومتابعة الفواتير والعروض، ويمكن للمشتري البحث عن المنتجات والخدمات في متجر إلكتروني، والشراء بكل سهولة وثقة. 
• لذا فإن سيسماتكس هو شريك موثوق لإدارة دورة الشراء وتلبية احتياجات العملاء بكفاءة وجودة عالية.
•  تسعى سيسماتكس دائمًا إلى الارتقاء بجودة خدماتها والتأكد من تطبيق أحدث المعايير والممارسات العالمية المتبعة في مجال إدارة سلسلة التوريد.

الميزانية العمومية هي جزء هام من تحليل الوضع المالي لأي مشروع تجاري وهي عبارة عن بيان محاسبي يحدد جميع الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة خلال فترة محددة يتم إعداد هذه القائمة بانتظام في نهاية كل سنة مالية وتساعد صاحب الشركة في التعرف على الموقف المالي لمشروعه التجاري بالإضافة إلى النسبة المئوية للفوائد أو الخسائر التي حدثت يمكن استخدام ميزانية عمومية في صنع القرارات التجارية الحاسمة مثل توجيه استراتيجية توسيع الأعمال أو السعي لتحسين الأداء المالي للشركة وتمثل هذه القائمة أيضًا أداة مهمة لجذب الاستثمارات والحصول على القروض اللازمة لتمويل الاحتياجات المالية.

توفر صورة واضحة عن الوضع المالي للشركة في نهاية السنة المالية، مما يساعد أصحاب الأعمال في تحديد القرارات المالية الصائبة المستندة إلى البيانات الدقيقة حيث تقدم المعلومات عن جميع الأصول والخصوم التي لديها الشركة ومن خلال ذلك يمكن للشركة تحقيق أهدافها بشكل أفضل وتحريك النتائج المالية بطريقة مستدامة وهي أداة مهمة في تحديد رؤية الشركة المالية وإدارتها الفعالة وتوضيحاتها للمستثمرين و أطراف العلاقات الأخرى التجارية.

ما هي الميزانية العمومية

الميزانية العمومية هي بيان محاسبي يوضح أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين في وقت محدد وتعد هذه الميزانية مهمة جدًا في التجارة لأنها تكشف عن الوضع المالي للشركة وتسمح بتحديد قيمتها بالكامل وتحتوي على عدة بنود بما في ذلك الأصول المتداولة وغير المتداولة والخصوم وحقوق المساهمين وتحديد قيمة هذه العناصر يسمح بتحديد قدرة الشركة على سداد الالتزامات وإدارة الأصول وعند إعداد الميزانية يجب وضع القيود اللازمة لتحقيق دقة النتائج وتأكد من التوافق مع المعايير المحاسبية المعتمدة ويمكن استخدام نموذج ميزانية عمومية Excel لتسهيل هذه العملية وقد تمكن برنامج حسابات من سيسماتكس من تسهيل اعداد ميزانية عمومية للشركات بكل سهولة ومرونة.

اقرأ المزيد: ما هو ميزان المراجعة وأهميته في الحسابات

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أهم بنود الميزانية العمومية

• تحوي الميزانية العمومية العديد من البنود المهمة التي تساعد على إدارة أموال المشروع التجاري بشكل عام، تتضمن الأصول، الالتزامات، وحقوق المساهمين.
•  يشمل النقد أو الموجودات السائلة في الشركة، بما فيها الحسابات البنكية والأموال النقدية.
•  بينما تتضمن الاستثمارات الأخرى، والعقارات، والممتلكات الثابتة والمصروفات المدفوعة مقدمًا.
•  تتضمن الالتزامات المستحقة على الشركة ما عليها ديون للموردين وللموظفين وما عليها دفعات ضريبية بينما تتضمن الحقوق المساهمين ما على الشركة من أرباح واحتياطات وحقوق بعض المساهمين في الشركة. 
• تعد هذه البنود الأساسية في أي ميزانية عمومية ويجب على المديرين أخذها بعين الاعتبار عند تحليل أداء الشركة.
• باستخدام التحليل المالي، يمكن للشركات أن تفهم بشكل أفضل قوتها وضعفها، والبحث عن الفرص المتاحة وتقييم التحديات التي يجب التعامل معها.
•  ويمكن استخدامها الميزانية العمومية لتحليل كيفية إدارة الشركة لأصولها وخصوماتها، وتحديد مدى جدوى المشروعات المستقبلية. 
• وبما أن الميزانية العمومية تعرض لأي جميع العمليات المالية على شكل جرد شامل، فيمكن للإدارة الاعتماد عليها بصفة رئيسية للتخطيط المالي واتخاذ القرارات الاستراتيجية في المستقبل.
•  ومن خلال دراسة تمويل الشركة ومراقبتها، يمكن للأمور أن تسير بشكل أفضل ويجعل ذلك الميزانية العمومية وسيلةً فعالة لمساعدة الشركة على تحقيق أهدافها.
• الفرق بين نظام الجرد الدوري والمستمر

كيفية إعداد الميزانية العمومية

• من الأهمية بمكان إعداد الميزانية العمومية بشكل دقيق ومحدث حيث تعمل على تقدير المركز المالي للشركة وتحليل النمو الشركات في المستقبل لإعداد الميزانية العمومية يجب 
• أولًا تجميع جميع الأرقام المالية الضرورية، بما في ذلك بيان الدخل الخاص بالشركة، وحساب الأصول والالتزامات 
• يجب أن تكون الميزانية العمومية في حالة توازن، أي أن مجموع الأصول يساوي مجموع الالتزامات وحقوق المساهمين.
•  يتم إعداد الميزانية في نهاية تاريخ محدد ويفضل إعدادها لمدة سنة كاملة
•  كما يجب على الشركات تحديث الميزانية العمومية بشكل دوري لتتناسب مع الظروف الحالية.
• بإمكان الميزانية العمومية أن تساعد في التنبؤ والتحذير من المخاطر المالية التي قد تواجه الشركة في المستقبل. 
• حيث يمكن للمديرين الماليين تحليل توزيع الأصول والخصوم على القطاعات المختلفة ومعرفة مدى التعرض للمخاطر مثل المخاطر التشغيلية والائتمانية والسيولة والسوقية. 

قيود الميزانية العمومية

تُعد قيود الميزانية العمومية أساسية لتحريك الموازنة المالية بشكل صحيح فهي مجموعة من العمليات المحاسبية التي تتضمن ترحيل الأرقام من الحسابات العامة إلى الميزانية العمومية مما يعكس حالة الشركة المالية في المستقبل وتشمل هذه العمليات تصحيح الخطأ، وتسجيل الإيرادات والمصروفات وتعديل الاختلافات في الأرصدة يتطلب إعداد الميزانية العمومية الدقة والاهتمام بالتفاصيل وهذا يمكن تحقيقه من خلال استخدام البرامج المحاسبية، مثل سيسماتكس، المصممة خصيصًا لتيسير إعداد الميزانية بطريقة مؤكدة ودقيقة في النهاية، يُمكن للشركات عبر الميزانية العمومية التحكم في حالتها المالية واتخاذ الإجراءات اللازمة لتحقيق النمو والاستمرارية في الأعمال.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

نموذج ميزانية عمومية Excel

يُعد نموذج ميزانية عمومية Excel أحد الأدوات الهامة التي يستخدمها المحاسبون في فهم الوضع المالي للشركة في نهاية السنة يوفر هذا النموذج قائمة المركز المالي والتي تتضمن مقارنات من سنة إلى أخرى وزيادة أو نقصان صافي الثروة والأصول ويُمكن تنزيل نموذج الميزانية من خلال رابط يتم وضعه حيث يمكن للمستخدمين تعديله بسهولة وفقًا لاحتياجاتهم الخاصة ويأتي نموذج الميزانية العمومية مع العديد من المرفقات المفيدة مثل، ميزان المراجعة وقائمة الدخل والأرباح والخسائر يساعد هذا النموذج على فهم الأصول التي تمتلكها الشركة وتقسيمها إلى أصول متداولة و أصول ثابتة تعتبر الميزانية العمومية ونماذجها أدوات ضرورية للأعمال التجارية وينبغي على المؤسسات إعدادها بعناية وإخضاعها للتدقيق الدوري لتفادي الأخطار المحتملة.

افضل برنامج محاسبة من سيسماتكس

• يعتبر برنامج حسابات سيسماتكس أفضل البرامج المحاسبية المتوفرة في السوق.
•  فهو يوفر آليات لإدارة مؤسستك بكل دقة وسهولة، حيث يمكنك من متابعة شركتك أو مصنعك لحظة بلحظة بشكل سهل وبسيط.
•  يوفر البرنامج ميزات رائعة تشمل تقارير المبيعات وعمل تقارير الميزانية العامة والأصول والأرباح، والتي تساعدك في تقييم الأرباح واكتشاف الأخطاء وإعداد البيانات المالية بمجرد إعداد جميع الحسابات. 
• برنامج حسابات سيسماتكس يربط بين أقسام الشركة ويساعد في تسهيل الطريقة التي يعمل بها الفريق المحاسبي، حيث يوفر البرنامج قائمة مالية محدثة تحدث بشكل آلي بعد كل عملية. 
•  من البرامج المحاسبية الرائدة بفضل العديد من المزايا التي يتميز بها حيث يزيد من كفاءة العمل ويسهل إدارة الشركات.
•  بإمكانك الآن الحصول على هذا البرنامج المتكامل ليصبح معك ويساعدك في إدارة أعمالك بكل يسر وسهولة.
• لذلك إذا كنت تبحث عن برنامج محاسبة كامل يساعد في تحليل ومراقبة وإدارة المؤسسات التجارية فإن برنامج حسابات سيسماتكس هو الخيار الأمثل لك.

هل أنت صاحب عمل أو مدير تتطلع إلى تحقيق أقصى استفادة من مخزونك؟ هل تريد معرفة الفرق بين أنظمة الجرد الدوري والمستمر؟ سنقوم بتفصيل الاختلافات بين هذين النظامين للمخزون وشرح كيف يمكن لكل منهما مساعدة نشاطك التجاري.

يعد برنامج ادارة المخازن جزءًا مهمًا من أي عمل تجاري من المهم تتبع كمية البضائع المتوفرة للتأكد من أن لديك ما يكفي لتلبية طلب العملاء والحفاظ على انخفاض التكاليف لتسهيل هذه العملية، يمكن للشركات استخدام نظام جرد دوري أو مستمر. كلا النظامين لهما مزايا وعيوب، لذلك من المهم فهم الاختلافات بين النظامين من أجل اختيار النظام الأفضل لنشاطك التجاري.

نظام الجرد الدوري طريقة تقليدية لتتبع المخزون يتضمن حساب كمية البضائع الموجودة في نهاية فترة، مثل شهر أو سنة.

 يعتمد هذا النظام على جرد مادي واحد ولا يتضمن تتبعًا مستمرًا لمستويات المخزون. هذه الطريقة مناسبة للشركات التي ليس لديها حجم كبير من المعاملات.

 يوفر نظام الجرد الدوري صورة دقيقة لكمية البضائع المتوفرة كل عام، ولكنه لا يوفر عرضًا في الوقت الفعلي للمخزون وتكلفة البضائع المباعة. 

يتم حساب تكلفة البضائع المباعة في نهاية العام، ويتم إجراء أي تعديلات على المخزون عند إجراء الجرد المادي.

الفرق بين الجرد الدوري والمستمر ان نظام الجرد المستمر هو الأكثر تعقيدًا بين نظامي الجرد إنه يتتبع أرصدة المخزون بشكل مستمر، مع التحديثات التي يتم إجراؤها تلقائيًا كلما تم استلام أو بيع منتج.

 يتيح ذلك للشركات الحصول على معلومات في الوقت الفعلي حول مخزونها وتكلفة المبيعات.

 يسجل النظام الدائم عمليات الشراء في دفتر الأستاذ العام أو دفتر الأستاذ ويقوم بتحديث إدخال جرد الوحدة بشكل فردي.

 يسمح هذا أيضًا للشركات بحساب تكلفة البضائع المباعة بعد كل عملية شراء أو بيع يوفر نظام الجرد الدائم أيضًا للشركات رؤى تساعدهم في إدارة أعمال أكثر رشاقة من خلال تزويدهم بمعلومات مفصلة حول عملياتهم.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

ما هو نظام الجرد؟

نظام الجرد هو عملية تتبع وإدارة السلع والخدمات التي تحتفظ بها الشركة للبيع النوعان الرئيسيان لأنظمة الجرد هما أنظمة الجرد الدورية والمستمرة  يستخدم النظام الدوري جردًا ماديًا عرضيًا لقياس مستوى المخزون وتكلفة البضائع المباعة، بينما يتتبع النظام الدائم أرصدة المخزون باستمرار، مع التحديثات التي يتم إجراؤها تلقائيًا عند استلام منتج أو بيعه كل نظام له مميزاته وعيوبه الفريدة، لذلك من المهم فهم الاختلافات بينها من أجل اختيار النظام المناسب لعملك.

اقرأ المزيد: جرد المخازن انواعها وتقاريرها وسياسات مراقبة المخزون

ما هي انواع الجرد؟

هناك نوعان من أنظمة الجرد شائعة الاستخدام من قبل الشركات:

•  أنظمة الجرد الدوري والمستمر.
•  يعد نظام الجرد الدائم أكثر تعقيدًا ويحتفظ بسجل مستمر لرصيد مخزون الشركة، بينما يسجل نظام الجرد الدوري بيانات المخزون بعد فترة محددة.
•  باستخدام النظام الدائم، يتم تسجيل المشتريات في دفتر الأستاذ العام أو دفتر الأستاذ الخاص بالمخزون ويتم تحديث كل وحدة على حدة.
•  في المقابل، يستخدم النظام الدوري عدًا ماديًا عرضيًا لقياس مستوى المخزون وتكلفة البضائع المباعة.
•  اعتمادًا على حجم وتعقيد عملك، قد تجد أن نوعًا واحدًا من النظام يعمل بشكل أفضل بالنسبة لك عن الآخر.

قيود الجرد المستمر

• يوفر نظام الجرد المستمر العديد من المزايا للشركات، ومع ذلك، فإنه يحتوي أيضًا على العديد من القيود.
•  الفرق بين الجرد الدوري والمستمرأن أهم قيود نظام الجرد المستمرهي التكلفة المرتبطة بتنفيذه وصيانته.
•  يتطلب استثمارًا كبيرًا في الوقت والمال لإعداد النظام والتأكد من أنه يعمل بشكل صحيح
• بالإضافة إلى ذلك، يتطلب النظام قدرًا كبيرًا من إدخال البيانات ويمكن أن يكون عرضة للأخطاء إذا لم تتم إدارته بشكل صحيح.
•  بالإضافة إلى ذلك، قد ينتج عن النظام نتائج غير دقيقة إذا لم يتم تحديث بيانات الإدخال بانتظام.
•  على هذا النحو، يجب على الشركات أن تزن تكاليف وفوائد تنفيذ نظام جرد دائم قبل أن تقرر القيام بذلك.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قائمة الدخل في حالة الجرد المستمر

في نظام الجرد الدائم، يتم حساب تكلفة البضائع المباعة في الوقت الفعلي ويتم تحديثها تلقائيًا عند إجراء عملية بيع. 

هذا يعني أنه يمكن تحديث الميزانية العمومية وبيان الدخل بمجرد إجراء عملية البيع.

 يسمح ذلك بإعداد تقارير مالية أكثر دقة، حيث تعكس الأرقام أحدث المعلومات المتاحة.

 يوفر بيان الدخل أيضًا صورة دقيقة لمقدار الأموال المكتسبة في فترة معينة، مما يسمح باتخاذ قرارات أكثر استنارة.

 بالمقارنة مع نظام الجرد الدوري، يسمح نظام الجرد الدائم بإعداد تقارير مالية أكثر دقة وفي الوقت المناسب

ما هي قيود الجرد الدوري؟

كما أن نظام الجرد الدوري له بعض القيود إنها تستغرق وقتًا طويلاً وتحتاج إلى عمالة كثيفة، لأنها تتطلب جردًا ماديًا للمخزون في نهاية الفترة.

 كما أنه لا يوفر معلومات في الوقت الفعلي حول المخزون وتكلفة البضائع المباعة، مما قد يؤدي إلى عدم الدقة في المحاسبة.

 بالإضافة إلى ذلك، فهو أكثر عرضة للأخطاء بسبب الإدخال اليدوي للبيانات ونقص التحديثات.

 يمكن أن يتسبب هذا في مشاكل في تتبع المخزون وحسابات التكلفة، مما يؤدي إلى حسابات خاطئة في البيانات المالية.

 أخيرًا، قد يكون من الصعب تتبع التغييرات في الطلب وضبط المخزون وفقًا لذلك.

ما هو الفرق بين الجرد الدوري والمستمر؟

• الفرق الرئيسي بين أنظمة الجرد الدورية والدائمة هو توقيتها. 
• في النظام الدوري، يتم تحديث بيانات المخزون بعد فترة محددة، مثل شهرية أو ربع سنوية، بينما في نظام دائم يتم تحديث بيانات النظام بشكل مستمر.
•  يسجل نظام الجرد الدائم عمليات الشراء في دفتر الأستاذ العام أو دفتر الأستاذ ويقوم بتحديث إدخال جرد الوحدة بشكل فردي.
• يستخدم نظام الجرد الدوري جردًا ماديًا عرضيًا لقياس مستوى المخزون وتكلفة البضائع المباعة، بينما يتتبع النظام الدائم أرصدة المخزون باستمرار، مع إجراء التحديثات تلقائيًا عند استلام منتج أو بيعه
•  بالإضافة إلى ذلك، فإنه يوفر معلومات في الوقت الحقيقي حول المخزون وتكلفة المبيعات. 
• من ناحية أخرى، يستخدم المخزون الدوري حسابًا ماديًا عرضيًا لقياس مستوى المخزون وتكلفة البضائع المباعة.
•  يمكن للشركات اختيار نظام جرد دائم أو دوري لحساب تكلفة البضائع المباعة. 
• من المهم فهم مزايا وعيوب كل نظام لاتخاذ قرار مستنير.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف تساعدك برامج سيسماتكس لجرد المخازن

• طريقك الأمثل لتنمية أعمالك بأقل النفقات وبلا تعقيدات تقنية مع برنامج جرد وادارة المخازن.
• برنامج محاسبة شامل ومتكامل يمكنه المساعدة في إدارة المخزون، بدءًا من حسابات تكلفة العناصر، وجرد المخزون، والعديد من أنواع تطبيقات نقاط البيع.
• يقدم البرنامج ملفًا بمراكز التكلفة بمستويات متعددة يمكنها توجيه أي نوع من المعاملات تلقائيًا إلى حساب معين.
•  بالإضافة إلى ذلك، لديه القدرة على تحديد التكاليف بدقة وتحديد حجم الأخطاء في الحسابات
• نظام سيسماتكس متكامل و يدعم جميع أنواع البرامج نقدم لكم افضل الاسعار التي لا تقبل المنافسة ويسعى الجميع للحصول عليها
• سيضمن فريقنا المطلع أن تحصل على أقصى استفادة من حلولنا وأنك تحصل على أفضل تجربة.
•  مع نظامنا، ستتمكن من القيام بالمزيد بجهد أقل، مما يجعل عملك أكثر سلاسة.