Posts by sismatix-mostafa

إن السنة المالية والتسويات الجردية واحدة من أهم الأمور التي تحتاجها أي شركة في إعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية الخاصة بها. لذا فهي تمثل واحدة من أهم الإجراءات المحاسبية التي تقوم بها الشركات، وذلك لمعرفة القيم الحقيقية لأصول الشركة. وبالتالي تتمكن الشركات من معرفة ما إذا كانت تحقق أرباح أم خسائر في نهاية السنة المالية، وفي هذه المقالة سنعرض لك كافة التفاصيل التي تود معرفتها حول السنة المالية والتسويات الجردية.

السنة المالية والتسويات الجردية

تمثل السنة المالية والتسويات الجردية أحد أبرز المراحل التي تقوم بها أي شركة لإتمام الدورة المحاسبية الخاصة به والتي من خلالها تتوصل الشركة إلى ما يُسمى بالاستحقاق المحاسبي.

تعريف التسويات الجردية

وتقوم التسويات الجردية بشكل أساسي على الاستحقاق المحاسبي، وحتى تتمكن الشركة من إجراء التسويات الجردية بها ستحتاج إلى إجراء دراسات تفصيلية لأرصدة كافة الحسابات لديها.

ويتم إجراء التسويات الجردية لحسابات المصروفات والإيرادات على أساس مبدأ الاستحقاق، ويمكننا تعريف التسويات الجردية على أنها العمليات الحسابية التي يتم إجرائها في نهاية كل فترة محاسبية.

وذلك بغرض تعديل الأرصدة الخاصة ببعض حسابات الشركة، وكذلك التحقق من أن:

• كل فترة محاسبية بالشركة تتضمن النصيب العادل من المصروفات والإيرادات.
• الأصول والخصوم وكذلك حقوق الملكية الخاصة بالشركة تم قياسها بالشكل الصحيح.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

تعريف السنة المالية

هي واحدة من الفترات الزمنية التي تعتمد عليها الشركات لتعرض نتائج النشاط الخاص بها خلال تلك الفترة. ويجب على السنة المالية أن يكون لها بداية ونهاية.

وخلال تلك السنة المالية تقوم الشركة أو المؤسسة في مجال ما بتقييم نتيجة أعمالها، وكذلك التعرف على نقاط الضعف والقوة بالشركة أو المؤسسة نفسها لمعالجتها.

أهم المفاهيم المرتبطة بالسنة المالية والتسويات الجردية

هناك بعض المفاهيم الأساسية المرتبطة بمفهوم السنة المالية والتسويات الجردية، والتي تحتاج الشركة إلى إجرائها لإتمام الدورة المحاسبية الخاصة بها. وفيما يلي أبرز تلك المفاهيم:

تسوية بضاعة آخر المدة

المقصود من تسوية بضاعة آخر المدة أي عمل جرد المخازن المتوافر في مخزن الشركة الذي لم تتمكن الشركة من بيعه أو التصرف فيه بنهاية السنة المالية.

على أن تتم تلك التسوية على أرصدة المخزون المتبقي بالمخزن في نهاية السنة المالية، حتى يقوم باستثناء أثرها من نتيجة أعمال الشركة.

تسوية المصروفات

من ضمن المفاهيم الأساسية ذات العلاقة بمفهوم السنة المالية والتسويات الجردية هو تسوية المصروفات، والذي من خلالها يتم حصر كافة المصروفات التي تحملتها الشركة خلال السنة المالية. وذلك من خلال:

• فحص المستندات الخاصة بالمصروفات في الشركة.
• تحديد المدة التي غطتها تلك المصاريف في الشركة.

تسوية الإهلاكات

تقوم أي شركة بتوزيع رأس المال والاستثمارات الخاصة بها بين رأس مال عامل وآخر ثابت، فالأول يعني الأصول التي يتم تشغيلها في أنشطة الشركة وتولد الإيرادات.

أما رأس المال الثابت فهو الأصول التي تمتلكها الشركة ليس بغرض الاتجار أو تحقيق الإيرادات المباشرة منها ولكن بغرض الحصول على منافع.

ويساعد رأس المال الثابت بشكل عام في توليد الإيرادات بالشركة ولكن بشكل غير مباشر، وتتعرض الأصول الثابتة مع الوقت إلى تناقص قيمتها تدرييجاً.

ويتم حساب ذلك كتكلفة ضمن تكاليف الإنتاج التي تتحملها الشركة، ولمعالجة قيمة الإهلاكات الحادثة تتم عملية تسوية الإهلاكات.

ومن خلال عملية تسوية الإهلاكات تلك تقوم الشركة بمعالجة الإهلاك الذي حدث في الأصول الثابتة للشركة نتيجة الانخفاض الحادث في قيمتها.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

جرد وتسوية المدينين

من المفاهيم ذات العلاقة بالسنة المالية والتسويات الجردية أيضاً هو جرد وتسوية المدينين،، والذي من خلاله تتمكن الشركة من معرفة رصيد المدينين في نهاية السنة المالية بقائمة المركز المالي. كما أن تلك العملية تستهدف الآتي:

• إظهار رصيد الديون الجيدة والتي ستحصلها الشركة لأنها من حقوقها.
• إظهار رصيد الديون المعدومة التي لن تحصلها الشركة.
• توضيح قيمة الديون المشكوك في تحصيلها، أي الديون التي تقل احتمالية تحصليها بواسطة الشركة.

وبالنسبة إلى قيمة الديون المشكوك في تحصيلها، فستحتاج الشركة لإجراء مخصص لمواجهة تلك الديون عبر احتجاز جزء من الإيرادات بالسنة المالية.

تسوية الإيرادات

إن تسوية الإيرادات مشابهة لعملية تسوية المصروفات ولكنها تكون على الإيرادات التي حصلت عليها الشركة خلال السنة المالية.

على أن تتم تسوية الإيرادات وإثباتها فيما يخص السنة نفسها، أي لا تشمل الإيرادات المستحقة أو الإيرادات التي حصلت عليها الشركة مقدماً.

تسوية وجرد الخزينة

أحد المفاهيم المرتبطة بالسنة المالية والتسويات الجردية هو تسوية وجرد الخزينة، وتتعرض الخزينة بشكل خاص للكثير من عمليات الجرد المتكررة والمفاجئة.

وهذا حتى تتحقق الشركة من أن الأرصدة النقدية الخاصة بها سليمة ولم يتم العبث أ, التلاعب بها، وقد ينتج عن عملية الجرد تلك واحدة من الاحتمالات التالية:

• الرصيد الدفتري = رصيد الفعلي، وهذا يعني أنه لا يوجد أي عمليات بالدفاتر المحاسبية.
• الرصيد الدفتري < الرصيد الفعلي، وهذا يعني أنه هناك فائض في الخزينة ويجب إجراء المعالجة المحاسبية المناسبة له.
• أما الرصيد الدفتري > الرصيد الفعلي، فهذا يعني أنه هنا عجزاً في الخزينة ويجب إجراء المعالجة المحاسبية المناسبة لهذا الأمر.
• وجود عملات غير صالحة للتداول (إما بسبب كونها مزيفة أو في متهالكة)، فهذا أيضاً يشير إلى وجود عجز في الخزينة ويجب إجراء المعالجة المحاسبية المناسبة لهذا الأمر.

جرد وتسوية الأوراق المالية

تعتمد أغلب الشركات على توزيع استثماراتها وذلك بغرض تقليل وتوزيع المخاطر التي قد تتعرض لها في حال حدوث أي مشكلة في أحد مصادر تلك الاستثمارات.

وذلك لتجنب حدوث عجز في حركة الاستثمارات بالشركة، وواحدة من الأمور التي تتبعها أغلب الشركات في هذا الأمر هو شراء الأسهم في سوق الأوراق المالية.

ويتم تسجيل ذلك في حساب الأصول المتداولة، وتختلف عملية جرد وتسوية الأوراق المالية باختلاف نوع الورقة المالية وكميتها أيضاً.

ويقوم المحاسب على الأغلب أثناء جرد وتسوية الأوراق المالية بتحديد القيمة السوقية لها في تاريخ الجرد مقارنة مع قيمتها الدفترية.

تسوية رصيد البنك

آخر ما سنختم به مقالنا حول المفاهيم المرتبطة بالسنة المالية والتسويات الجردية هو تسوية رصيد البنك، والذي يتكون من رصيد حساب بنك الشركة ورصيد حساب جاري الشركة.

وحتى تتم عملية تسوية رصيد البنك فيجب أن يتطابق هذين الحسابين، وفي حالة وجود اختلاف بين رصيد كل منهما فهذا يعني وجود أخطاء محاسبية.

وفي حالة ما إذا لم يتطابق رصيد حساب بنك الشركة ورصيد حساب جاري الشركة، فيجب على الشركة نفسها أن تقوم بتصحيح تلك الأخطاء في الدفاتر الخاصة بالشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

سيسماتكس لتوفير أفضل الأنظمة المحاسبية

توفر لك شركة سيسماتكس مجموعة من أفضل برنامج محاسبة التي ستساعدك على إدارة أعمالك بشكل أكثر كفاءة وسرعة.

وهي من الشركات المتخصصة في توفير أفضل الحلول المحاسبية الذكية في الوطن العربي، وذلك من خلال تقديمها مجموعة من أفضل البرامج والأدوات الحديثة لتوفير نظام محاسبي قوي للشركات.

والتي يمكن أن تساعدك في إجراء التسويات الجردية الخاصة بأعمالك بشكل دقيق وسريع، وبالتالي ضبط الحسابات الخاصة بشركتك.

وأكثر ما يميز شركة سيسماتكس هو تنوع الحلول المحاسبية الذكية ليدها، كما أنها تتمتع بخرة كبيرة في مجال برامج الأعمال لمدة تزيد عن 20 عاماً.

حيث نجحت سيسماتكس في خدمة أكثر من 2800 عميلاً حول العالم وتزويدهم بأفضل الحلول البرمجية المحاسبية والتي ساعدتهم على الازدهار بشكل أكبر.

وتضم شركة سيسماتكس فريق عمل من المطورين والمصممين والفنيين المتخصصين في تقديم خدمات ممتازة لجميع أحجام وأنواع الأعمال في الوطن العربي.

كما أن الشركة تعمل بشكل مستمر على تطوير أنظمة قوية لتخطيط موارد المؤسسات ونقاط البيع، لفهم أهداف الشركات واحتياجاتها لتخصيص الحلول البرمجية المناسبة لهم.

إن قائمة الدخل واحدة من أهم الأمور التي تساعد في تحديد تحديد الصحة المالية للشركة، وبالتالي المساعدة في توضيح الوضع المالي لها لاتخاذ الإجراءات المناسبة. حيث تسهم تلك القائمة بعناصرها المختلفة في مساعدة الشركات والمؤسسات على مراقبة الإيرادات والمصروفات الخاصة بهم، وبالتالي تعمل على توضيح الخطوط الأساسية لأصحاب تلك الشركات في تخطيط الميزانية الخاصة بهم وكذلك توقع أدائهم المالي في المستقبل. وفي هذه المقالة سنتناول بالتفصيل قائمة الدخل وماهيتها، كما سنوضح لك كيف تعدها وأهم الأهداف والأنواع الخاصة بها.

ما هي قائمة الدخل؟

هي أحد البيانات المالية الأساسية التي تعتمد عليها أغلب الشركات والمؤسسات في تحديد الإيرادات والمصروفات الخاصة بها.

وكذلك تحديد الدخل أو الخسارة والدخل الشامل المتحقق خلال زمنية محددة محاسبياً، ويتم استخدامها بجانب الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي يمكن للحصول على صورة واضحة لحالة الشركة المادية.

أهم أهداف قائمة الدخل

تسعى الشركات من خلال إعداد قوائم الدخل إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، والتي من خلالها تتمكن الشركة من تحقيق الكفاءة الاستثمارية والمالية للنشاط الخاص بها. وفيما يلي عدد من النقاط التي توضح لك أبرز أهداف هذه القائمة:

• توضيح مدى ربحية الشركة أو الخسائر التي تتحملها.
• تفسير الإيرادات والمصروفات التي تتحملها الشركة.
• تحديد أداء الشركة المالي وتقييمه بالنسبة للمستثمرين.
• توضيح الجدارة المالية للشركة ومدى قدرتها على سداد الالتزامات الخاصة بها.
• رفع أو خفض قيمة أسهم الشركة في البورصات.
• دعم موقف الشركة أمام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى في حالة الحاجة إلى قروض أو تمويل.
• المساعدة في التخطيط المالي للشركة ومساعدة المديرين في اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل

تختلف عناصر قائمة الدخل باختلاف المتطلبات التنظيمية واحتياجات الشركة وطبيعة أنشطتها، ولكن بشكل عام هناك عدد من العناصر الأساسية الواجب توافرها في أي قائمة دخل

تلك العناصر الأساسية هي 4 عناصر (الإيرادات – المصروفات – الأرباح – الخسائر) وفيما يلي أهم العناصر المتضمنة في هذه القائمة:

1- الإيرادات (المبيعات)

يتم من خلال الإيرادات توضيح ملخص لإجمالي المبيعات التي حققتها الشركة، ويمكننا تصنيف الإيرادات إلى نوعين، الإيرادات التشغيلية والإيرادات الغير تشغيلية. حيث:

• الإيرادات التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء الأنشطة الأساسية مثل تصنيع منتج أو تقديم خدمة.
• الإيرادات غير التشغيلية هي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أداء أنشطة الأعمال غير الأساسية مثل تركيب أو تشغيل أو صيانة نظام.

2- تكلفة البضائع المباعة (COGS)

والتي تعكس التكلفة الإجمالية للمبيعات أو الخدمات، ويشار إليها أيضًا بالتكلفة المتكبدة لتصنيع السلع أو الخدمات، وتلك التكلفة تشمل فقط تكلفة المنتجات التي تبيعها.

أي أن تكلفة البضائع المباعة (COGS) كأحد عناصر هذه القائمة لا تشمل أية تكاليف أخرة غير مباشرة، مثل التكاليف أو النفقات العامة الخاصة بالشركة.

3- إجمالي الربح       

والذي يمثل صافي المبيعات التي حققتها الشركة بعد خصم التكلفة الإجمالية للسلع المباعة في الشركة، أي أنه يعبر عن هو مقدار المال المُحقق مقابل البضائع المباعة.

4- المكاسب

هي مقدار الأموال التي حققتها الشركة من الأنشطة التجارية المختلفة والتي نتج عنها زيادة دخل الشركة، وهي تختلف عن الإيرادات في أن المكاسب هو دخل غير منتظم للشركة.

5- المصروفات

هي التكاليف التي يتعين على الشركة دفعها من أجل تحقيق الإيرادات، وتنقسم تلك المصروفات إلى قسمين أساسيين، وهما المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية حيث:

• المصروفات التشغيلية هي المصاريف الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• المصروفات غير التشغيلية هي المصاريف التي التي لم تنتج عن الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
• اقرأ المزيد: أنواع المصروفات وبنودها

5- تكاليف التسويق

هي النفقات التي يتم صرفها على الحملات الإعلانية المطلوبة لتوسيع قاعدة العملاء للشركة، والتي تشمل إعلانات وسائل الإعلام المطبوعة والإلكترونية وأي طريقة إعلانية أو تسويقية أخرى.

6- المصاريف الإدارية

هي المصروفات التي تتحملها الشركة مقابل أعمال الإدارة بالشركة، كالإيجارات واللوازم المكتبية والرواتب، وهي مصاريف ثابتة تتحملها الشركة بغض النظر عن مستوى المبيعات.

7- الأرباح قبل الضرائب (EBT)

وهي الأرباح التي تحققها الشركة بعد خصم المصاريف من الدخل، ويتم استخدام هذا العنصر كمقياس أساسي لتوضيح الأداء المالي للشركة.

8- صافي الدخل

وهو الدخل الذي تحققه الشركة بعد خصم نفقات العمل المسموح بها، أي بعض طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، ويمثل هذا العنصر الأرباح الفعلية التي حققتها الشركة.

9- مصاريف الاهلاك

هي النفقات التي تتحملها الشركة أو المؤسسة مقابل تعرض أحد الأصول المشتراة لديها إلى الإهلاك بعد فترة من الاستخدام.

وبجانب عناصر قائمة الدخل السابقة التي أوضحناها، هناك بعض الشركات التي تدرج عدداً من العناصر الأخرى إلى قوائم الدخل الخاصة بها، ومنها:

• مصروفات الفوائد.
• مصروفات الضرائب.
• أرباح بيع الاستثمارات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع قائمة الدخل

أما بالنسبة إلى الأنواع الخاصة بقائمة الدخل فهي تنقسم إلى نوعين أساسيين، وهما ذات المرحلة الواحدة والثانية متعددة المراحل. حيث:

1. قائمة الدخل ذات المرحلة الواحدة

	البيان	المبلغ
الإيرادات	ايرادات المبيعات	100.000
	إيرادات الاستثمار	75.000
	إجمالي الإيرادات	175.000
المصروفات	مصروفات التشغيل	40.000
	مصروفات إدارية وعمومية	10.000
	مصروفات التسويق	15.000
	مصروفات أخرى	5000
	إجمالي المصروفات	70.000
صافي الربح	الإيرادات – المصروفات	105.000

هي أحد أشكال قوائم الدخل، ويُطلق عليها أيضاً “ذات الخطوة الواحدة” والتي يتم فيها جميع الإيرادات وحسابها على مرحلة أو خطوة واحدة.

أي أن الإيرادات بها تكون متضمنة الإيرادات التشغيلية والغير تشغيلية، ويقابلها المصروفات التي تتضمن المصروفات التشغيلية والغير تشغيلية.

ويتم فيها الوصول إلى صافي الأرباح أو الخسائر عن طريق خصم إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات.

ولا يساعد هذا النوع من قائمة دخل في تقييم الأداء المالي للعمليات التشغيلية للشركة بشكل سليم، وذلك بسبب عدم احتساب ما يُسمى بالربح التشغيلي.

2. قائمة الدخل متعددة المراحل

وهي النوع الثاني من قائمة دخل والتي يتم فيها فصل الإيرادات التشغيلية عن الغير تشغيلية وكذلك المصروفات التشغيلية عن الغير تشغيلية.

وبالتالي يتم وتوضيح الإيرادات والمصروفات التي تحملتها الشركة بشكل أكثر دقة، مما يساعد الشركة في تحديد الربح التشغيلي الذي حققته.

وعلى الرغم من فاعلية هذا النوع في تقييم الأداء المالي للشركة، إلا أنه يستغرق وقتاً طويلاً بسبب كتابة كافة البيانات الخاصة بإيرادات ومصروفات الشركة.

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات(-) تكلفة البضاعة المباعة / تكلفة المبيعات	100.000 (20.000)
مجمل الربح	80.000
المصاريف التشغيلية	(20.000)
الربح التشغيلي	60.000
(-) مصاريف أخرىخسارة بيع أصل ثابت مصروف إهلاك	(5000)   (4000)
+ إيرادات أخرى أرباح بيع استثمارات	20.000
صافي الربح قبل الضرائب والفائدة	71.000
(-) مصروف الفائدة(-) مصروف الضريبة	(10.000) (7000)
صافي الربح/ الخسارة	54.000

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

يخلط الكثيرون بين قائمة المركز المالي والقائمة الخاصة بالدخل، وفي الواقع، هناك فرق واضح وكبير بين كل منهما. حيث:

• توضح القائمة الخاصة بالدخل الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة من خلال البيانات التي لديها حول الإيرادات والمصروفات المحققة.
• أما قائمة المركز المالي فتوضح الممتلكات التي تملكها الشركة، سواء أكانت أصولاً متداولة أو ثابتة، وكذلك تعكس الالتزامات المالية وحقوق الملكية الخاصة بالشركة.

ولكن كل من القائمتين، المركز المالي والدخل، لهما أهمية خاصة للشركات المختلفة من حيث دورهما في اتخاذ القرارات الإدارية المناسبة وتحديد معدلات الضرائب.

ما هي قائمة الدخل الشامل؟

إن تلك القائمة الشاملة هي أحد القوائم المالية التي توضح أن الشركة لديها مصادر دخل أخرى تسهم في نمو دخل الشركة.

وبالتالي يتم اعداد تلك القائمة في حالة وجود تلك العناصر، وهي مهمة بشكل خاص للمستثمرين وأصحاب المصالح لزيادة نمو الدخل الخاص بهم.

كما تتضمن تلك القائمة أيضاً كافة العمليات التي نتج عنها تغيير في حقوق الملكية الخاصة بالشركة مثل التغيرات الطارئة على توزيع الأرباح والنقص أو الزيادة الحادثة في رأس مال الشركة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

عناصر قائمة الدخل الشامل

تتضمن هذه القائمة الشاملة مجموعة من العناصر الأساسية، وتختلف تلك العناصر حسب نشاط الشركة أو المؤسسة. وفيما يلي أبرز العناصر التي قد تتضمنها تلك القائمة:

• الأرباح أو الخسائر في فترة معينة.
• صافي الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة دخل.
• المكاسب أو الخسائر المتحققة من خلال عمليات العملات الأجنبية.     
• المكاسب أو الخسائر في سعر الصرف.
• الدخل الشامل (وهو ناتج خارج قسمة صافي الربح على الخسارة مع إضافة إجمالي عناصر الدخل الشامل).
• المكاسب أو الخسائر فى  بيع أو شراء الأوراق المالية.

إذا كنت ترغب في تحسين أداء شركتك المالي وزيادة أرباحك، فعليك أن تعرف كيف تتحكم في مصروفاتك بشكل فعال وذكي. المصروفات هي كل ما تنفقه الشركة من أموال لتشغيل نشاطها وتحقيق إيراداتها.

 ولكن هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من المصروفات، وأن كل نوع له خصائصه وأثره على القوائم المالية؟ في هذا المقال، سنشرح لك ما هي المصروفات وأنواعها وبنودها، وسنعطيك بعض النصائح لإدارتها بشكل أفضل.

تعريف المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تنقص من صافي الدخل وتؤثر على الموقف المالي للشركة أو الفرد. المصروفات تنشأ من استهلاك الأصول أو الخدمات لتحقيق الإيرادات أو الأهداف الاقتصادية. المصروفات تعكس مدى كفاءة وفعالية الشركة أو الفرد في استخدام مواردهما المالية والمادية والبشرية.

 المصروفات تساعد في قياس مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. المصروفات تحتاج إلى تسجيل وتوثيق ومراقبة دورية لضمان دقة وشفافية المعلومات المالية. المصروفات تخضع لمبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها في قائمة الدخل. المصروفات تلعب دورا هاما في التخطيط والتحليل والتقارير المالية للشركة أو الفرد.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع المصروفات

المصروفات تختلف حسب مصدرها أو طبيعتها أو وظيفتها أو مدتها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أنواع المصروفات وأمثلتها.

– حسب مصدرها:

• المصروفات الداخلية: هي التكاليف التي تنشأ من عمليات الشركة أو الفرد، مثل رواتب الموظفين، وإيجار المباني، والإعلان.
• المصروفات الخارجية: هي التكاليف التي تنشأ من عوامل خارجة عن سيطرة الشركة أو الفرد، مثل التضخم، والضرائب، والغرامات.

– حسب طبيعتها:

• المصروفات النقدية: هي التكاليف التي تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، مثل دفع فواتير الكهرباء، والماء، والهاتف.
• المصروفات غير النقدية: هي التكاليف التي لا تؤدي إلى خروج نقود من الشركة أو الفرد، ولكن تعبر عن انخفاض قيمة الأصول، مثل الإهلاك، والخسارة من بيع الأصول.

– حسب وظيفتها:

• المصروفات التشغيلية: هي التكاليف التي تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل تكلفة البضاعة المباعة، والإدارة، والبحث والتطوير.
• المصروفات غير التشغيلية:هي التكاليف التي لا تتعلق بأنشطة الشركة أو الفرد الأساسية، مثل فوائد الديون، والإيرادات والمصروفات

مبادئ تسجيل المصروفات

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع مبادئ ومعايير وقوانين محاسبية تحدد طريقة وزمن وقيمة الاعتراف بها. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض مبادئ تسجيل المصروفات وأهميتها.

• مبدأ المطابقة: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح.
• مبدأ التوقيت: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل في الفترة التي تستهلك فيها الأصول أو الخدمات، وليس في الفترة التي تدفع فيها نقوداً، لتعكس حالة الموارد بشكل صحيح.
• مبدأ التحوط: هو مبدأ يقول إن المصروفات يجب أن تسجل بالقيمة التاريخية للأصول أو الخدمات، وليس بالقيمة السوقية أو المستقبلية، لتعزز مبدأ المحافظة والحذر.

أسس  تسجيل المصروفات 

تسجيل المصروفات يتطلب اتباع أسس وقواعد وإجراءات محاسبية تضمن دقة وشفافية وموثوقية المعلومات المالية. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض أسس تسجيل المصروفات وأهميتها.

• التوثيق: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يكون مدعوماً بوثيقة أو إثبات يبرز مصدره وطبيعته وقيمته، مثل فاتورة أو إيصال أو عقد.
• الترحيل: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن ينقل من الوثائق إلى السجلات المحاسبية بشكل منظم ومنتظم، مثل دفتر اليومية أو دفتر الأستاذ.
• التصنيف: هو أساس يقول إن كل مصروف يجب أن يخضع لعملية تصنيف حسب مصدره أو طبيعته أو وظيفته أو مدته، لتسهيل التحليل والمقارنة والإبلاغ عنه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

بنود المصروفات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. بنود المصروفات هي التصنيفات أو الأقسام التي تجمع تحتها المصروفات ذات الطبيعة أو الوظيفة المشتركة. بنود المصروفات تساعد في تنظيم وتبسيط وتوضيح قائمة الدخل. في هذه الفقرة، سنتعرف على بعض بنود المصروفات وأمثلتها.

• تكلفة البضاعة المباعة: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بشراء أو إنتاج أو نقل البضائع التي تبيعها الشركة، مثل مواد خام، وأجور عمال، وشحن.
• المصروفات الإدارية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بإدارة وتسيير الشركة، مثل رواتب مديرين، وإيجار مكاتب، وخدمات قانونية.
• المصروفات التسويقية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالترويج والإعلان للمنتجات أو الخدمات التي تقدمها الشركة، مثل إعلانات في وسائل الإعلام، وهدايا للزبائن، ورسوم معارض.
• المصروفات المالية: هي بند يشمل المصروفات التي تتعلق بالتزامات مالية للشركة، مثل فوائد قروض، وخسائر صرف عملات، وضرائب دخل.

العلاقة بين المصروفات والإيرادات

المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة أو الفرد لتحقيق أهدافهما الاقتصادية. الإيرادات هي المداخيل التي تحصل عليها الشركة أو الفرد من بيع منتجاتهما أو تقديم خدماتهما. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي علاقة متبادلة ومؤثرة، تحدد مستوى الأداء والربحية والتنافسية للشركة أو الفرد. فيما يلي سنتعرف على بعض جوانب هذه العلاقة وأهميتها.

• التأثير: المصروفات تؤثر على الإيرادات بشكل مباشر أو غير مباشر. مباشراً، كلما زادت المصروفات، نقصت الإيرادات، وكلما نقصت المصروفات، زادت الإيرادات. غير مباشراً، بعض المصروفات تساهم في زيادة الإيرادات، مثل المصروفات التسويقية أو التطويرية، إذا كانت فعالة وكفؤة.
• المطابقة: المصروفات يجب أن تطابق الإيرادات التي تولدها في نفس الفترة الزمنية، لتحديد صافي الدخل بشكل صحيح. هذا يعبر عن مبدأ المطابقة، الذي يضمن احترام مبدأ التوقيت في تسجيل المصروفات والإيرادات.
• التحليل: المصروفات يجب أن تحلل بشكل دوري ومنظم، لمعرفة مصادرها وأسبابها وآثارها على الإيرادات. هذا يساعد في اتخاذ قرارات مالية صائبة ومناسبة، لزيادة الإيرادات أو تقليل المصروفات.

إذا كنت تعمل في مجال الأعمال أو الاستثمار، فأنت بالتأكيد تعرف أن الإيرادات هي المصطلح الذي يجب عليك فهمه بشكل جيد. فهي تمثل الدخل الإجمالي الذي تحققه الشركة من مبيعات منتجاتها أو خدماتها، وتعكس حجم العمليات التجارية وقدرتها على تحقيق الأرباح. 

لذلك، فإن إدارة الإيرادات هي أحد أهم جوانب إدارة الأعمال. وفي هذا المقال، سنتحدث عن الإيرادات وكيفية تحسينها لتحقيق الأرباح والنمو المستدام. فتابع القراءة لتعرف المزيد!

تعريف الإيرادات

الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. الإيرادات تعكس قيمة ما يقدمه المنتج أو المزود للسوق والطلب على ما يقدمه. الإيرادات تختلف عن الربح، فالربح هو الفرق بين الإيرادات والتكاليف التي تنطوي على إنتاج أو تقديم ما يباع.

 لحساب الإيرادات، يجب ضرب سعر البيع في عدد الوحدات المباعة. مثلاً، إذا باع شخص 10 قطع من سلعة بسعر 5 دولارات لكل قطعة، فإن إيراداته هي 50 دولاراً. يمكن اتباع قانون الإيرادات، وهو: 

الإيرادات = سعر × كمية. 

وفقاً لهذا القانون، يمكن زيادة الإيرادات بزيادة السعر أو الكمية أو كلاهما. ولكن يجب مراعاة تأثير زيادة السعر على الطلب، فقد يؤدي إلى انخفاضه وبالتالي انخفاض الإيرادات. لذلك، يجب دراسة السوق والمنافسة والتكلفة قبل اتخاذ قرار بشأن تحديد السعر والكمية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أنواع الإيرادات

هل تعلم أن هناك أنواع مختلفة من الإيرادات؟ الإيرادات هي المبلغ الإجمالي من المال الذي يحصل عليه شخص أو منظمة أو دولة من بيع سلع أو خدمات أو موارد. ولكن ليس كل الإيرادات متساوية، فهناك بعض الفروق والتصنيفات التي تساعد على فهم وتحليل الأداء المالي. بشكل عام، يمكن تقسيم الإيرادات إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

• الإيرادات التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من النشاط الأساسي للشخص أو المنظمة أو الدولة. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع السيارات.
• الإيرادات غير التشغيلية: هي الإيرادات التي تأتي من مصادر ثانوية أو خارجية عن النشاط الأساسي. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع أرض أو سهم.
• الإيرادات المتغيرة: هي الإيرادات التي تتغير بحسب مستوى المبيعات أو الإنتاج. مثلاً، إيرادات شركة تصنيع السيارات من بيع قطع غيار أو خدمات صيانة.

اقرأ المزيد: كيفية حساب الأرباح والخسائر

مبادئ تسجيل الإيرادات

مبادئ تسجيل الإيرادات هي مجموعة من القواعد والمعايير التي تحدد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. هناك مبدأين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• مبدأ الاعتراف بالإيرادات: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• مبدأ المطابقة: هو المبدأ الذي ينص على أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

أسس  تسجيل الإيرادات

أسس تسجيل الإيرادات هي مجموعة من الطرق والأساليب التي تستخدم لتحديد متى وكيف يتم تسجيل الإيرادات في الحسابات المالية. اختيار الأساس المناسب لتسجيل الإيرادات يؤثر على صحة ودقة البيانات المالية والتقارير المحاسبية. هناك أساسين رئيسيين لتسجيل الإيرادات:

• أساس الاستحقاق: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ الاعتراف بالإيرادات، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل عندما يتم تحقيقها أو كسبها، وليس عندما يتم استلامها أو دفعها. هذا الأساس يعكس الأداء المالي بشكل أفضل، ولكنه يتطلب مزيداً من التقديرات والمحاسبة. مثلاً، إذا باع شخص سلعة بالائتمان، فإن الإيرادات تسجل عندما يتم بيع السلعة وليس عندما يتم استلام المبلغ.
• أساس الاستلام: هو الأساس الذي يستخدم مبدأ المطابقة، وهو أن الإيرادات يجب أن تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها التكاليف المرتبطة بها. هذا الأساس يعكس التدفقات النقدية بشكل أفضل، ولكنه لا يعطي صورة واضحة عن الأداء المالي. مثلاً، إذا اشترى شخص خامات لإنتاج سلعة، فإن التكاليف تسجل في نفس الفترة التي تسجل فيها الإيرادات من بيع السلعة.

مراحل تحصيل الإيرادات العامة

الإيرادات العامة هي الموارد المالية التي تحصل عليها الدولة من مصادر مختلفة لتغطية نفقاتها العامة وتمويل مشروعاتها التنموية. لتحصيل هذه الإيرادات، تتبع الدولة عدة مراحل وإجراءات تنظمها الأنظمة واللوائح. مراحل تحصيل الإيرادات العامة هي:

• الإثبات: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه تكريس حق الدولة في المال المستحق من الغير، سواء كان جبائيا أو غير جبائيا.
• التصفية: وهي المرحلة التي تسمح بتحديد المبلغ الصحيح للدين المستحق للدولة من المدين.
• إعداد سند الإيرادات أو أمر التحصيل: يتم إصدار هذا النوع من السندات من قبل الشخص المسؤول عن صرف المدفوعات، ويتم استخدامه لدعوة المحصل لجمع المبالغ المذكورة فيه. ولا يتضمن هذا النوع من السندات أي اقتباسات أو مراجع لمصادر أخرى.
• التحصيل: وهو الإجراء الذي يتم بموجبه إبرام ذمة المدين تجاه الخزينة العامة، سواء كان ذلك طوعا أو قسرا.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

العلاقة بين المصروفات والإيرادات 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات هي موضوع مهم في الاقتصاد والمحاسبة، فهي تحدد مدى نجاح أو فشل أي نشاط اقتصادي. 

المصروفات: هي كل ما ينفق من أموال لتشغيل النشاط، مثل الرواتب والإيجارات والمواد الخام والضرائب وغيرها. الإيرادات: هي كل ما يدخل من أموال نتيجة النشاط، مثل المبيعات والخدمات والفوائد وغيرها. 

العلاقة بين المصروفات والإيرادات تسمى الربحية، وهي تعبر عن الفرق بين الإيرادات والمصروفات. إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، فهذا يعني أن النشاط ربحي ويحقق أرباحا. إذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات، فهذا يعني أن النشاط خاسر ويتكبد خسائر. لذلك، يجب على كل من يدير نشاطا اقتصاديا أن يحاول زيادة إيراداته وتقليل مصروفاته قدر الإمكان، لكي يحافظ على ربحية نشاطه ويضمن استمراريته.

هل تعلم أن الأصول الثابتة التي تمتلكها المنشآت الاقتصادية لا تحتفظ بقيمتها الأصلية إلى الأبد؟ بل تتناقص قيمتها تدريجياً مع مرور الوقت والاستخدام. هذا التناقص يسمى بالإهلاك، وهو مفهوم مهم في المحاسبة والاقتصاد. فما هو الاهلاك بالضبط؟ وما هي أنواعه المختلفة؟ وكيف يمكن حسابه بطرق علمية؟ 

في هذا المقال، سنجيب على هذه الأسئلة بشكل مبسط وواضح، وسنعرض أمثلة عملية لتوضيح المفاهيم. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن الاهلاك وأثره على الأداء المالي للمنشآت، فتابع معنا قراءة هذا المقال.

تعريف الإهلاك

الإهلاك هو مصطلح محاسبي يعبر عن تناقص قيمة الأصول الثابتة بسبب الاستخدام أو الزمن أو التقادم. الأصول الثابتة هي تلك التي تستخدم لأكثر من سنة محاسبية واحدة، مثل المباني والآلات والمعدات والسيارات وغيرها. عند شراء هذه الأصول، يتم تسجيلها في القوائم المالية بقيمتها التاريخية، أي القيمة التي تم شراؤها بها. لكن مع مرور الوقت، تتعرض هذه الأصول للتآكل والتلف والانخفاض في كفاءتها وقدرتها على توليد دخل. 

لذلك، يجب أن تعكس هذه التغيرات في قيمة الأصول في القوائم المالية، وذلك بطرح قيمة الاهلاك من قيمة الأصول في كل فترة محاسبية. بذلك، يتم توزيع تكلفة شراء الأصول على عدد سنوات استخدامها المتوقعة، ويتم تحديث قيمتها الدفترية لتعبر عن قيمتها الحالية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

أسباب الإهلاك

هناك عدة أسباب تؤدي إلى حدوث الاهلاك في الأصول الثابتة، وهي:

• الاستخدام: هو السبب الرئيسي للاهلاك، حيث أن كلما زاد استخدام الأصول، كلما تزايدت نسبة التآكل والتلف والاستهلاك فيها، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• الزمن: هو السبب الثاني للإهلاك، حيث أن كلما مرت سنوات على شراء الأصول، كلما قلت قدرتها على العمل بكفاءة وجودة، وبالتالي انخفضت قيمتها.
• التقادم: هو السبب الثالث للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تصبح قديمة ومتأخرة عن التطور التكنولوجي والعلمي، وبالتالي تفقد جزءاً من قيمتها وجاذبيتها في السوق. مثلاً، إذا كانت شركة تستخدم حاسوب لمعالجة البيانات، وبعد مرور سنوات، ظهرت أجهزة حاسوب أحدث وأسرع وأكثر كفاءة في السوق، فهذا يعني أن الحاسوب قد خسر جزءاً من قيمته بسبب التقادم والتخلف عن التطور التكنولوجي.
• العوامل الخارجية: هي السبب الرابع للإهلاك، حيث أن بعض الأصول تتأثر بالظروف المحيطة بها، مثل التغيرات المناخية والحوادث والكوارث الطبيعية وغيرها، وبالتالي تتضرر وتنخفض قيمتها.

العوامل المؤثرة فى الإهلاك

هناك عدة عوامل تؤثر في حساب الاهلاك للأصول الثابتة، منها:

• تكلفة الأصل الثابت: تشمل تكلفة الأصل الثابت جميع المصاريف التي يلزم دفعها للحصول على الأصل وإعداده للاستخدام في عمليات الإنتاج داخل المنشأة.
• العمر الانتاجي للأصل: وهو عبارة عن المدة التي يستطيع فيها الأصل أن يقدم خدمات مفيدة للمنشأة. يمكن قياسه بوحدات زمنية أو بوحدات منتجة أو بوحدات نشاط.
• طريقة الإهلاك: وهي عبارة عن الأسلوب المستخدم لتوزيع تكلفة الأصل الثابت على سنوات عمره الانتاجي. تختلف طرق الإهلاك في معدل وقت تحميل التكاليف على الإيرادات.
• قيمة الخردة أو الاستغناء: وهي عبارة عن قيمة تقديرية للأصل في نهاية عمره الانتاجي. تؤثر قيمة الخردة في حساب التكلفة القابلة للاهلاك، حيث تطرح من تكلفة الأصل.

إهلاك الأصول الثابتة 

اهلاك الأصول الثابتة هو عملية محاسبية تهدف إلى تعبير عن فقدان الأصول الثابتة لجزء من قيمتها بسبب الاستعمال أو التغيرات الخارجية. والأصول الثابتة هي الأصول التي تستخدم في نشاط المنشأة لفترة زمنية تزيد عن سنة واحدة. مثل المركبات، والمعدات، والمباني، والعلامات التجارية. ولا يشمل الإهلاك الأراضي لأنها لا تفقد قيمتها بمرور الوقت.

اهلاك الأصول الثابتة يؤثر على قائمة الدخل وقائمة المركز المالي للمنشأة. فعلى قائمة الدخل، يعتبر الاهلاك مصروف يخصم من إجمالي الإيرادات لحساب صافي الدخل. وعلى قائمة المركز المالي، يعتبر الاهلاك تخفيض من قيمة الأصول الثابتة لحساب صافي قيمتها. وبذلك، يعكس الإهلاك حالة الأصول الثابتة وأدائها في المنشأة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

طرق حساب الإهلاك 

 هناك عدة طرق لحساب الاهلاك ، مثل:

• طريقة القسط الثابت: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنسبة ثابتة من تكلفة الأصل مطروحًا منها قيمة الخردة ومقسومًا على عمره الإنتاجي. هذه الطريقة سهلة وواضحة ، لكنها لا تعكس قيمة الخدمات التي يؤديها الأصل في كل فترة.

• طريقة القسط المتناقص: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بنسبة مئوية ثابتة من الرصيد المتبقي للأصل بعد خصم قيمة الإهلاكات السابقة. هذه الطريقة تعكس انخفاض كفاءة الأصل مع مرور الزمن ، وتحمل الفترات المختلفة بقيم أكثر دقة.

• طريقة إعادة التقدير: تُستخدَم طريقة إعادة التقدير في حالة الأصول ذات الطابع الخاص، مثل العدد، والأدوات، والأثاث، حيث تتمثل الطريقة في حساب قيمة الاهلاك بإعادة تقدير قيمة هذه الأصول في نهاية كل فترة مالية وحساب الفرق بين قيمتها في أول الفترة وآخرها. ومن الجدير بالذكر أن هذه الطريقة تتطلب خبراء فنيين متخصصين في هذا المجال لإجراء التقديرات اللازمة بشكل دقيق ومناسب. وبالتالي، فإن استخدام هذه الطريقة يساعد على تقليل الخسائر المحتملة وتحقيق أفضل قيمة ممكنة للأصول الثابتة.

• طريقة الدفعة السنوية: تستخدم هذه الطريقة للاستثمار في المبالغ المخصصة للاهلاك بحيث يتوفر في نهاية عمر الأصل المبلغ المطلوب لاستبداله. تحسب قيمة الاهلاك بالاعتماد على جداول خاصة وبمعدل فائدة محدد. 

• طريقة معدل النفاذ: تستخدم هذه الطريقة في حالة الأصول الطبيعية مثل أبار البترول والمناجم والمحاجر. تحسب قيمة الإهلاك بالنسبة إلى عدد وحدات المادة المستخرجة من الأصل في كل فترة. هذه الطريقة تعبر عن التناقص أو النفاذ لمحتوى الأصل مع استخدامه.

فيما يلى توضيح لكيفيه حساب مصروف الإهلاك السنوى بإستخدام طرق الإهلاك المختلفه.
بفرض أن الشركة تمتلك أله تكلفتها 120000 جنية وعمرها الإنتاجى 5 سنوات أو 100000 وحده إنتاج ومن المتوقع أن تبيع المؤسسه هذه الأله فى نهاية عمرها الإنتاجى ( قيمة الخردة )  بمبلغ قدرة 20000 جنيه. ويتوقع أن تنتج هذه الأله 5000 وحده فى عامها الأولى من التشغيل ، و 3000 فى عامها الثانى. فإذا قامت شركة التوحيد بحساب مصروف الإهلاك بالطرق المختلفه نجد أنه يكون كالأتى:
أولا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط الثابت
الإهلاك السنوى = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ العمر الإنتاجي للأصل.
الإهلاك السنوى = ( 120000 – 20000 ) ÷ 5 = 20000 .

ثانيا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه القسط المتناقص

1. إهلاك السنة الأولى = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 0 )×(100% /5 )   = 48000

2. إهلاك السنة الثانية = ( تكلفة الأصل – مجمع الإهلاك ) × نسبة الإهلاك.

= ( 120000 – 48000 )× (100% /10 )
= 28800

ثالثا: حساب الإهلاك السنوى بإستخدام طريقه النشاط أو الوحدات المنتجة
إهلاك الوحده الواحده = ( تكلفة الأصل – قيمة الخردة ) ÷ عدد وحدات الإنتاج.
= ( 120000 – 20000 ) ÷ 100000 = 1جنية لكل وحده

1. إهلاك السنه الأولى = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الأولى x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 5000  × 1  =  5000   جنيه.

2. إهلاك السنه الثانيه = عدد الوحدات المنتجة فى السنه الثانيه x معدل إهلاك الوحده الواحده.

= 3000  × 1 = 3000 جنيه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قيد الإهلاك

 يوجد طريقتين لإثبات قيد الاهلاك في الدفاتر:

الطريقة المباشرة: تحسب قيمة الإهلاك السنوي بأحدى طرق حساب الاهلاك (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) ثم تخصم من قيمة الأصل مباشرة. هذه الطريقة تظهر قيمة الأصل بعد خصم الإهلاك في كل فترة ، لكنها تفقد معلومات عن التكلفة التاريخية للأصل.

الطريقة غير المباشرة: تحسب قيمة الاهلاك السنوي بنفس الطرق السابقة ثم تضاف إلى حساب مجمع الإهلاك. هذا الحساب يظهر مجموع قيم الاهلاك التي تم تحميلها على الأصل منذ شرائه. هذه الطريقة تحافظ على التكلفة التاريخية للأصل وتظهر قيمته بعد خصم مجمع الإهلاك.

برنامج الشامل للحسابات من سيسماتكس

يمكن لبرنامج sismatix مساعدتك في معالجة الاهلاك محاسبياً بالطرق التالية:

حساب الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix حساب قيمة الإهلاك السنوي للأصول الثابتة بأحدى طرق حساب الإهلاك المختلفة (مثل القسط الثابت أو المتناقص أو إعادة التقدير) وفقًا للمعايير المحاسبية والضريبية المطبقة.

إثبات قيد الإهلاك: يمكن لبرنامج sismatix إثبات قيد الاهلاك في الدفاتر بأحدى طريقتي إثبات قيد الإهلاك (الطريقة المباشرة أو غير المباشرة) وفقًا للسياسات المحاسبية المتبعة في المؤسسة.

إعداد التقارير: يمكن لبرنامج sismatix إعداد تقارير مفصلة عن حركة الأصول الثابتة والاهلاك والقيمة الدفترية والخردة وغيرها من المؤشرات المالية المتعلقة بالأصول، وذلك لمساعدتك في تحليل أداء وحالة المؤسسة.

هل تعلم أن الأصول الثابتة هي أحد أهم عناصر الميزانية العمومية للشركات؟ وأنها تلعب دوراً حيوياً في توليد الإيرادات والأرباح طويلة الأجل؟ إذا كنت تريد معرفة المزيد عن هذا الموضوع المثير للاهتمام، فأنت في المكان الصحيح. 

في هذا المقال، سنشرح لك ما هي الاصول الثابتة، وما هي أنواعها، وكيفية حساب قيمتها وإهلاكها، وكيفية تحسين المحاسبة الخاصة بها. كما سنقدم لك بعض الأمثلة على الاصول الثابتة في مختلف المجالات والقطاعات. فلا تفوت فرصة قراءة هذا المقال الشامل والمفيد.

تعريف الأصول الثابتة

تعرف الاصول الثابتة بأنها الممتلكات التي لا تتغير في قيمتها أو في طبيعتها على مر الزمن. وتتميز الاصول الثابتة بأنها يمكن استخدامها في إنتاج الدخل والثروة بشكل متكرر ومتواصل، كما أنها تعتبر جزءا من رأس المال الثابت للشركات والمؤسسات.

وتشمل الاصول الثابتة الأراضي والمباني والآلات والمعدات والمركبات وغيرها من الأصول التي يمكن استخدامها للإنتاج والاستثمار.

وتعتبر الاصول الثابتة عاملا مهما في إدارة الأعمال واتخاذ القرارات المالية، إذ تساهم في تعظيم العوائد المالية وتحقيق الأرباح. ويمكن استخدام الاصول الثابتة كضمان للحصول على قروض مصرفية وتمويل المشاريع الاستثمارية.

ومن الجدير بالذكر أن الأصول الثابتة تتأثر بعوامل كثيرة، مثل التكنولوجيا والاستخدام المتوقع للممتلكات، ولذلك يجب على الشركات والمؤسسات الاهتمام بتحديث وصيانة الأصول الثابتة بشكل دوري لضمان الحفاظ على قيمتها وجاهزيتها للاستخدام المستمر.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

خصائص الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تمتاز الأصول الثابتة بعدة خصائص، منها:

العمر الإنتاجي: وهو المدة التي تستخدم فيها الاصول الثابتة في العمليات التجارية، وعادة ما يكون أكثر من عام واحد، مما يجعلها أصول غير متداولة في الميزانية العمومية للشركات.

القابلية للاستهلاك: وهي خاصية تنطوي على انخفاض قيمة الاصول الثابتة مع مرور الزمن بسبب التآكل أو التقادم أو التغير التكنولوجي، باستثناء الأراضي التي لا تستهلك.

القلة في السيولة: وهي خاصية تنطوي على صعوبة تحويل الاصول الثابتة إلى نقد بسرعة وبسهولة، مقارنة بالأصول المتداولة مثل المخزون أو النقد.

التكلفة المرسملة: وهي خاصية تنطوي على تسجيل تكلفة الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كأصول طويلة الأجل، بدلاً من تسجيلها كمصروفات في بيان الدخل، لأنها تستخدم في فترات متعددة.

أنواع الأصول الثابتة

الأصول الثابتة هي أصول لها وجود مادي ملموس وتستخدم في عمليات الشركات لإنتاج السلع والخدمات وتوليد الدخل. تنقسم الاصول الثابتة إلى نوعين أساسيين: الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة.

الأصول الملموسة هي الأصول التي يمكن للشخص أن يراها ويلمسها، مثل الأراضي، والمباني، والآلات، والأثاث، والسيارات، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف اكتساب وصيانة واستهلاك، وتنخفض قيمتها مع مرور الزمن.

الأصول غير الملموسة هي الأصول التي لا تمتلك أي وجود مادي أو ملموس، لكنها تحمل قيمة اقتصادية للشركة، مثل العلامة التجارية، والملكية الفكرية، وحقوق النشر، وبراءات الاختراع، وغيرها. تتطلب هذه الأصول تكاليف تطوير وحماية وإعادة تقييم، وقد تزداد قيمتها أو تنخفض بحسب سوقها.

تكلفة الأصول الثابتة

تُعرف تكلفة الأصول الثابتة بأنها النفقات التي تترتب على الحصول على الأصول الثابتة وتجهيزها للاستخدام في عمليات الشركة. وتضم هذه التكلفة عادةً ما يلي:

سعر الشراء: وهو المبلغ الذي يدفعه المشتري للبائع للحصول على الأصل، بما في ذلك أي رسوم أو ضرائب أو عمولات.

تكاليف التركيب: وهي التكاليف التي تنطوي على تثبيت أو تجميع أو توصيل الأصل بالموقع المطلوب، مثل تكاليف النقل، والعمالة، والمواد.

تكاليف التجهيز: وهي التكاليف التي تنطوي على جعل الأصل جاهزًا للاستخدام، مثل تكاليف التدريب، والاختبار، والضبط.

تكاليف التحسين: وهي التكاليف التي تنطوي على زيادة قدرة أو كفاءة أو جودة الأصل، مثل تكاليف التحديث، والإضافة، والتجديد.

تسجل الشركات الاصول الثابتة في سجلاتها المحاسبية بقيمتها الدفترية الصافية، وهي تكلفة الأصول الثابتة مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم وأية رسوم انخفاض في قيمتها. يساعد هذا في حساب قيمة الموجودات والإيرادات والنفقات للشركات.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

إهلاك الأصول الثابتة

إهلاك الاصول الثابتة هو عملية توزيع تكلفة الأصول الثابتة على مدى عمرها الافتراضي، وذلك لتعكس انخفاض قيمتها بسبب الاستخدام أو التقادم أو التغيرات في السوق. يُعد إهلاك الأصول الثابتة مصروفًا غير نقدي، يظهر في بيان الدخل كجزء من تكاليف التشغيل، ويقلل من صافي الدخل والأرباح الموزعة.

 كما يظهر إهلاك الاصول الثابتة في الميزانية العمومية كجزء من قيمة الأصول، ويقلل من صافي قيمتها الدفترية. يوجد عدة طرق لحساب اهلاك الاصول الثابتة، مثل طريقة الخط المستقيم، وطريقة المبالغ المستهلكة، وطريقة سنوات العمر المتبقية. تختلف هذه الطرق في طريقة تحديد معدل وقيمة وزمن الإهلاك، وفي درجة تأثيرها على نتائج المحاسبة. يجب على الشركات اختيار طريقة إهلاك مناسبة لنوع وطبيعة أصولها الثابتة.

معيار الأصول الثابتة

معيار الاصول الثابتة هو واحد من المعايير المحاسبية الدولية التي تضبط طرق تسجيل وقياس وإفصاح عن الأصول الملموسة التي تستخدمها المنشآت لأغراض إنتاجية أو إدارية عن طريق برنامج حسابات الشركة. يهدف هذا المعيار إلى زيادة جودة وموثوقية المعلومات المالية المتعلقة بالأصول الثابتة وتوحيد الممارسات المحاسبية بين المنشآت المختلفة.

 يعرف هذا المعيار مفهوم الاصول الثابتة وشروط اعتبار بند منها وكيفية قياس تكلفته والإهلاك والخسارة أو الربح عند التخلص منه. كما يحدد هذا المعيار متطلبات الإفصاح عن الأصول الثابتة في القوائم المالية والملاحظات التوضيحية. يساعد هذا المعيار على تقديم صورة واضحة وشاملة عن قيمة وأداء الأصول الثابتة للمستخدمين من مستثمرين وجهات رقابية وغيرهم.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة

الأصول هي المورد الذي تمتلكه الشركة لتوسيع وإجراء عملياتها، وتنقسم إلى فئتين: الأصول المتداولة والأصول الثابتة، وتظهر الفئتان في الميزانية العامة للشركة وتشكل مجموعها إجمالي الأصول. يكمن الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة في إمكانية تحويلها إلى نقد وسرعة تحقيق ذلك، والهدف من امتلاكها.

الأصول الثابتة: يشير مصطلح “الاصول الثابتة” إلى الممتلكات التي يتجاوز عمرها الإنتاجي سنة واحدة، ولا يمكن تحويلها بسهولة إلى سيولة نقدية، وتستخدم لتلبية احتياجات الشركة على المدى الطويل. مما يجعلها أساسية لإنتاج السلع والخدمات وتحقيق الأرباح. تشمل الأصول الثابتة بنودًا مثل: الأرض والمباني والآلات والعلامة التجارية. تسجل الأصول الثابتة في الميزانية العامة بسعر التكلفة، مع تعديله بسبب الاستهلاك وانخفاض قيمته. تعد هذه الأصول رأسمالية لأنها تستخدم في توليد دخل طويل الأجل للشركات.

الأصول المتداولة: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة، وتستخدم لتمويل الاحتياجات الجارية أو الفورية للشركة. تضم قائمة الأصول المتداولة بنود مثل النقد وأشباه النقد والحسابات المدينة والمخزون، ويتم تسجيل قيمتها الحالية في الميزانية العامة بما يعرف (بسعر السوق).تعد هذه الأصول سائلة لأنه يسهل تحويلها إلى نقد في فترة زمنية قصيرة. تستخدم هذه الأصول لإجراء عمليات الشركة اليومية ودفع نفقاتها الجارية.

عندما يتعلق الأمر بإدارة الأعمال، فإن قائمة الأرباح والخسائر هي أداة هامة لتحديد ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم تتكبد خسائر. تتكون قائمة حساب الارباح والخسائر من عدة عناصر مهمة تتعلق بإيرادات ومصاريف الشركة، ويتم استخدامها لتحليل أداء الشركة خلال فترة زمنية معينة.

 في هذه المقالة، سنقدم لك كل ما تحتاج إلى معرفته عن قائمة الأرباح والخسائر.

ما هي قائمة الأرباح والخسائر؟

تعتبر قائمة الأرباح والخسائر أداة محاسبية مهمة يستخدمها المحاسبون وأصحاب الأعمال لتحليل الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية معينة، وتعتبر أيضًا وثيقة محاسبية توضح جميع العوائد والتكاليف التي تعرضت لها الشركة خلال هذه الفترة.

تتضمن قائمة الأرباح والخسائر عدة عناصر مهمة تتعلق بإيرادات ومصاريف الشركة، ويتم استخدامها لتحليل أداء الشركة خلال فترة زمنية معينة، مثل الربع الأول أو النصف الأول أو السنة المالية.

تتكون قائمة حساب الارباح والخسائر من العديد من العناصر، من بينها الإيرادات، وهي المبالغ التي يحصل عليها العمل من بيع منتجاته أو تقديم خدماته. كما تشمل الإيرادات الفائدة التي يحصل عليها العمل من الودائع المصرفية والاستثمارات المختلفة.

وتشمل قائمة الأرباح والخسائر أيضًا المصاريف، وهي المبالغ التي تنفقها الشركة لتشغيل أعمالها وتقديم منتجاتها أو خدماتها. وتشمل المصاريف الإيجارات ورواتب الموظفين وتكاليف المواد الخام ومصاريف الإنتاج والإعلان والتسويق وغيرها الكثير.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

كيف يتم إعداد حساب الارباح والخسائر؟

تعد حساب الأرباح والخسائر من أهم المقاييس التي تستخدم لتحديد أداء وحالة المالية لأي شركة، إذ يساعد هذا الحساب في تحديد الأرباح والنفقات الخاصة بالشركة وأنشطتها. ولضمان الحصول على نتائج دقيقة وتفصيلية، يجب إعداد حساب الارباح والخسائر بعناية واهتمام.

سنسلط الضوء على أهم الخطوات التي يجب اتباعها لإعداد حساب الارباح والخسائر بكفاءة.

• تحديد الفترة الزمنية

تحديد الفترة الزمنية المناسبة لحساب صافي الأرباح والمصروفات يعتبر من العوامل الأساسية التي تحدد نجاح الأعمال التجارية. ينصح بتحديد فترة زمنية معينة تتناسب مع نوع النشاط الذي تقوم به الشركة، مثل فصل الربيع أو الصيف أو السنة المالية، وذلك لتحديد الأداء المالي للشركة خلال تلك الفترة.

• تدوين السجلات

من الأمور الأساسية التي يجب القيام بها لإدارة شؤون الشركة بشكل فعال هي تدوين وحساب جميع المصروفات والنفقات بدقة، وذلك من البداية وحتى لحظة إعداد حساب الارباح والخسائر. يجب أيضاً الحرص على حفظ جميع السجلات والوثائق التي توضح حجم الأرباح والنفقات الناتجة عن أنشطة الشركة. ينبغي التركيز على تدوين كل المعلومات المتعلقة بالنفقات والمصروفات بما في ذلك فواتير الشراء والمصاريف الشهرية، وذلك لتوفير الوقت والجهد لاحقًا.

• تدوين الإيرادات

يتم تدوين الإيرادات الناتجة فقط عن أنشطة الشركة، حيث يتم عمل جدول يحتوي على تفاصيل كاملة

بعد تدوين الإيرادات الناتجة فقط عن أنشطة الشركة، يتم إعداد جدول يحتوي على تفاصيل كاملة عن الإيرادات المحققة، وتوضح هذه التفاصيل نوعية العمليات التي تمت بين الشركة وعملائها، ونوعية المنتجات والخدمات التي تم تقديمها، وكذلك القيمة المالية لكل إيراد.

ويمكن تجميع الإيرادات في الجدول بناء على فئات معينة مثل الإيرادات الناتجة عن المبيعات، أو الإيرادات الناتجة عن الخدمات المقدمة، أو الإيرادات الأخرى.

وتساعد تلك الفئات على فهم أيضًا مصدر الإيرادات ونوعية العمليات التي تمت داخل الشركة، كما يمكن استخدامها في تحليل أداء الشركة واتخاذ القرارات المستقبلية بناءً على ذلك.

اقرأ المزيد: الحسابات الختامية طرق بسيطة لإعدادها باحترافية

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

ماهي الحسابات التي تغلق في حساب الارباح والخسائر؟

الحسابات التي يتم إغلاقها هي جميع الحسابات التي تظهر في قائمة الدخل باستثناء بضاعة آخر المدة ونتيجة قائمة الدخل من ربح أو خسارة. ويشمل ذلك الإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر التي تم تجميعها خلال الفترة المحددة. ويتم إغلاق هذه الحسابات في نهاية الفترة المحاسبية، وذلك بحيث تظهر القيمة الإجمالية للإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر على حد سواء.

أما الحسابات التي لا يتم إغلاقها في النهاية، فهي تشمل جميع الأصول الثابتة والمتداولة وجانب الخصوم من رأس المال وحقوق الملكية. ويتم الاحتفاظ بهذه الحسابات في القائمة للسنوات المالية القادم

هل حساب الأرباح والخسائر يظهر في ميزان المراجعة؟

حساب الارباح والخسائر يظهر في ميزان المراجعة. فالميزانية هي وثيقة تتضمن تفصيلًا للأصول والخصوم ورأس المال والإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر، وتستخدم هذه المعلومات لتقييم حالة الشركة المالية. 

وبما أن حساب الارباح والخسائر هو جزء أساسي من المعلومات المالية، فإنه يتضمن بشكل ضروري في ميزان المراجعة. ويقوم المراجعون بالتحقق من صحة ودقة حساب الأرباح والخسائر، كما يتحققون من صحة ودقة باقي المعلومات المالية التي تتضمنها الميزانية.

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة الأرباح والخسائر

عنصر الأرباح والخسائر، الذي يشكل جزءًا من قائمة الدخل، يُعَدُّ مصدرًا هامًا للمعلومات المالية. تتميز قائمة الدخل بعرضها للبيانات والمعلومات المالية المأخوذة من حسابات التجارة والأرباح والخسائر، ولكن لا يتم فيها أي عمليات حسابية. ويتكون هذا الجزء من أربعة عناصر: الإيرادات، والمصروفات، والخسائر، والأرباح.

يعد حساب الارباح والخسائر مفتاحًا في هذه القائمة، حيث يتم من خلاله القيام بالعديد من العمليات الحسابية اللازمة لتحديد مستوى الأرباح والخسائر المتعلقة بالنشاط التجاري. ويوفر هذا الحساب نتائج رقمية واضحة لأداء الشركة المالي، وهو بالتالي يعتبر أداة مهمة لاتخاذ القرارات المالية الحكيمة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج حسابات من سيسماتكس

تعد البرامج المحاسبية المتوفرة في السوق اليوم من أهم الأدوات التي يحتاجها المؤسسون لإدارة مؤسستهم بكفاءة ودقة، ومن بين هذه البرامج تتألق “سيسماتكس” بأدائها المذهل والمتفوق. فهي تتيح لك تتبُّع كل تفاصيل شركتك أو مصنعك بسهولة متناهية، فتستطيع الاطلاع على البيانات والمعلومات الحاسمة في أي وقت وفي أي مكان.

تتميز هذه البرمجية بتقارير مبيعاتها الفريدة، فهي تنتج تقارير الميزانية العامة والأصول والأرباح بدقة واحترافية عالية، مما يمكِّنك من تحليل الأرقام واستخلاص البيانات المهمة بكل سهولة ويُسر.

ولا تقتصر فوائد هذا البرنامج على الإدارة المالية فحسب، بل يمكنه أيضاً تسهيل عمل فريق العمل في شركتك من خلال توفير الربط بين أقسام الشركة، مما يُمكِّنهم من التواصل بكل يسر وسلاسة وتحديث بياناتهم بشكل تلقائي بعد كل عملية.

إذا كنت ترغب في اختيار برنامج محاسبي يلبي جميع متطلباتك واحتياجاتك، فلا شكَّ أن برنامج حسابات “سيسماتكس” هو الاختيار الأمثل.

تعد الفواتير الإلكترونية واحدة من أهم الأدوات المستخدمة في عمليات الشراء والبيع الإلكترونية، إذ تساعد على تحديد أصناف المنتجات والخدمات وتسجيلها بشكل صحيح. ومن أهم المعلومات الموجودة في الفاتورة الإلكترونية تفاصيل الأصناف والمنتجات المباعة، وهنا يأتي دور تكويد الأصناف في الفاتورة الإلكترونية.

تكويد الفاتورة الالكترونية يعني إضافة رمز معين لكل صنف أو منتج، مما يسهل تحديد الأصناف المباعة وتسجيلها بشكل دقيق وسريع. ويتم تحديد رموز الأصناف بشكل دقيق بناءً على المعايير المتبعة في البلدان المختلفة، ويتم تحديد هذه المعايير بالتعاون مع الجهات المختصة في كل بلد.

لماذا يتم تكويد الفاتورة الالكترونية؟

تعد الفاتورة الإلكترونية من الوسائل الحديثة التي يتم استخدامها في العمليات التجارية، وتعتبر أحد الحلول التقنية الرائدة التي توفر الكثير من الوقت والجهد. ومن أهم الأمور التي تساعد على زيادة الكفاءة في العمليات التجارية هو تكويد الأصناف في الفاتورة الإلكترونية.

يتم تكويد الأصناف في الفاتورة الإلكترونية لعدة أسباب، منها ضمان الدقة والتوافق في المعلومات التي يتم تداولها بين الأطراف المختلفة. كما يحد من فرص الغش والتلاعب في البيانات التجارية، كما يسهل هذا النظام عملية المراقبة والرصد من قبل الجهات الحكومية المختصة، بما في ذلك الهيئة الضريبية.

أكدت مصلحة الضرائب المصرية على ضرورة توفير رمز (كود) لكل صنف من السلع والمنتجات المتعلقة به، للحصول على الإفراج الجمركي، ويجب أن يتم التعامل مع هذه الأكواد في إصدار الفواتير واستيراد السلع من الخارج، شريطة الحصول على موافقة مصلحة الضرائب المصرية. ويأتي هذا الإجراء في إطار جهود المصلحة لتسهيل إجراءات الاستيراد والتصدير وتحسين الرقابة الجمركية

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

معايير تكويد الأصناف

تكويد الأصناف يشير إلى استخدام أنظمة رقمية لتمثيل السلع والخدمات المختلفة بأرقام فريدة  تسمى “الكود” أو “الرمز”. وهذا الكود يساعد في تحديد السلع والخدمات بشكل دقيق وفعال، ويمكن استخدامه لأغراض مختلفة مثل إصدار الفواتير، وتتبع المخزونات، وتحليل البيانات التجارية.

تُعَد عملية تكويد الأصناف من الضروريات الكبرى لتشكيل أي نظام تخزيني للشركة، وتنقسم معايير تكويد الأصناف للأصناف المختلفة إلى نوعين رئيسيين: معيار GS1 ومعيار EGS.

• معيار GS1

يعتبر معيار GS1 أحد أنواع معايير تكويد الأصناف المهمة في تشكيل أي نظام للمخازن، حيث يساعد في توحيد رمز الأصناف المختلفة التي تنتمي للشركة. يتطلب هذا المعيار تخصيص كود فريد لكل منتج أو خدمة تقدمها الشركة، سواء كانت منتجات فعلية أو رقمية، ويتم تنفيذ ذلك على مستوى عالمي، مما يضمن التتبع الدقيق للأصناف المكوّدة للشركة.

تتكون عملية تكويد الأصناف بمعيار GS1 من 13 رقمًا، يبدأ بـ622 وتتباين باقي الأرقام من منتج إلى آخر.

 يجب الإشارة إلى أن استخدام معيار GS1 في تكويد الفاتورة الالكترونية لا يتطلب موافقة مصلحة الضرائب المصرية ولا يشترط دفع أي رسوم لشرائه أو استئجاره.

• معيار EGS

تعد معايير تكويد الأصناف من الأنظمة الهامة في المجال الصناعي، وتُستخدم لتحديد السلع وتمييزها عن بعضها البعض. ومن بين هذه المعايير العالمية، يأتي معيار EGS الذي يعتبر نظام تكويد داخلي مصري، ويتم ربطه بتصنيف GPC العالمي الآخر. يتألف تصنيف GPC من 8 أرقام تبدأ بالرقم 1000، وهو يتضمن ثاني أنواع معايير عملية تكويد الأصناف.

أما عن تكوين معيار EGS في عملية تكويد الفاتورة الالكترونية فإنه يتكون من الرقم الداخلي + رقم التسجيل + EG. وينبغي إرسال لمصلحة الضرائب المصرية لتوافق عليه، وتتم تلك العملية خلال 15 يوماً من إرسال الكود إلى مصلحة الضرائب المصرية.

يتميز معيار EGS أو نظام التكويد المصري بأنه مجاني، وذلك بالمقارنة مع معيار GS1 الذي يتطلب مقابل مادي، سواءً كان ذلك بالشراء أو الإيجار.

وتحتسب أسعار تكويد الفاتورة الالكترونية بناءً على عدد الأكواد التي يتم شراؤها، ليكون سعر:

• 10 أكواد = 3,500 جنيه.
• 100 كود = 6,500 جنيه.
• 1000 كود = 12,000 جنيه.
• 10,000 كود = 17,000 جنيه.
• 100,000 كود = 21,000 جنيه.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

طريقة تكويد الاصناف في الفاتورة الالكترونية المعتمدة لدى الضرائب

يمكن استخدام طريقتين لتكويد الفاتورة الالكترونية. الأولى هي استخدام الأكواد العالمية GS1، التي تتكون من 13 رقمًا وتستخدم في أكثر من 116 دولة. وتنقسم إلى خمس مستويات تُعبر عن وحدة كمية مختلفة من المنتج. يمكن شراء هذه الأكواد منظمة GS1. وتعتبر هذه الطريقة تابعة للشركة الصانعة للمنتج وتُميزه عن غيره.

أما الطريقة الثانية فهي استخدام الأكواد المحلية EGS والتي تتكون من عدة أجزاء تحتاج جهدًا لإنشائها. ويجب ربط هذه الأكواد بالأكواد العالمية GPC للحصول على موثوقية الأكواد العالمية الموحدة. ويستغرق اعتماد الأكواد المحلية من مصلحة الضرائب 15 يومًا. 

يمكن استخدام الطريقتين معًا وذلك بإصدار فاتورة إلكترونية تحتوي على كليهما وتمييز الكود المعتمد الواجب إرساله لمصلحة الضرائب.

كيفية تكويد الأصناف ورفعها على منظومة الفاتورة الالكترونية

تعد عملية تكويد الفاتورة الالكترونية أحد المراحل الهامة لتكامل منظومة الفاتورة الإلكترونية. ولتحقيق ذلك، يجب اتباع الخطوات التالية لتسجيل الأصناف الخاصة بشركتك في مصلحة الضرائب المصرية:

1. قم بفتح بوابة مصلحة الضرائب المصرية.
2. سجل الدخول باستخدام البريد الإلكتروني الخاص بشركتك.
3. انتقل إلى صفحة التسجيل في الأكواد.
4. يمكنك اختيار التسجيل بالجملة عن طريق تحميل ملف Excel، أو التسجيل الفردي للأصناف.
5. يمكنك الاختيار بين نظامي GS1 و EGS.
6. إذا اخترت نظام GS1، سيتم بحث الكود عن طريق الصنف وإذا كان متاحاً سيتم عرضه. في حالة عدم توفر الصنف، يمكن إضافة الكود باستخدام نظام EGS.
7. اختر نظام EGS واضغط على “سجل كود جديد” في EGS.
8. أدخل البيانات المطلوبة لتسجيل الكود.
9. إذا كنت ترغب في الربط بالمعيار العالمي GPC، يجب عليك الانتقال إلى موقع GPC العالمي.
10. ابحث عن الصنف المطلوب وأدخله في خانة GPC في صفحة مصلحة الضرائب المصرية.
11. اطلب الموافقة على تكويد الصنف وانتظر الموافقة من مصلحة الضرائب المصرية.
12. في حالة التسجيل الجماعي للأصناف، يمكنك تحميل الملف واتباع الخطوات السابقة.
13. إذا وجدت أصناف لا تحمل كود GPC عالمي، يمكنك الاتصال على الرقم 16841 أو إرسال رسالة عبر البريد الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية.

اقرأ المزيد: اصدار فواتيرك الالكترونية من منزلك بضغط زر واحدة

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج الفاتورة الالكترونية من سيسماتكس

برنامج الفاتورة الالكترونية من سيسماتكس هو أداة مهمة لأي عمل يرغب في تطبيق الفوترة الإلكترونية. يتميز البرنامج بسهولة استخدامه وسرعة تنفيذ العمليات المتعلقة بالفوترة الإلكترونية. يمكن للمستخدم تسجيل الدخول على المنصة باستخدام بياناته الشخصية، ومن ثم إدخال بيانات الفاتورة وإرسالها للعملاء. 

يساعدك برنامج الفواتير الالكترونية علي تكويد الفاتورة الالكترونية ورفعها علي منظومة الضرائب وتجنب اي غرامات وعقوبات تأخير

كما يتميز البرنامج بأنه يحتوي على العديد من الوظائف الإضافية، مثل ميزة البحث عن الفواتير السابقة وإمكانية استخراج تقارير مفصلة حول الفواتير. يتميز البرنامج أيضًا بالدقة والموثوقية، حيث يتم تخزين البيانات على سيرفرات آمنة ومحمية بأحدث التقنيات الأمنية. 

بشكل عام، يعتبر برنامج الفاتورة الإلكترونية من سيسماتكس حلاً مثالياً لأي عمل يسعى إلى تسهيل عملية الفوترة وتحسين كفاءتها.

هل ترغب في إيجاد طريقة فعالة لفهم بيانات الشركة المالية؟ هل تحتاج إلى معرفة المزيد حول قائمة التدفقات النقدية وتأثيرها على أداء شركتك؟ إذا كانت الإجابة نعم، فنحن نضع بين يديك الخطوات التي ستساعدك في ذلك.

سوف نتناول بالتفصيل مفهوم قائمة التدفقات النقدية وماهيتها، وكيفية الحصول على البيانات المتعلقة بها والتأكد من استخدامها في عملية اتخاذ القرار المالي المناسب.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

تعد قائمة التدفقات النقدية واحدة من أهم القوائم المالية الأساسية التي توضح وتناقش تدفقات النقد والتغيرات في الرصيد النقدي والمكافآت للشركة خلال فترة زمنية معينة، ويتم عرض هذه القائمة على شكل جدول يحتوي على ثلاثة أقسام رئيسية وهي:

• التدفقات المالية واحدة من أنشطة التشغيل: ويشمل هذا القسم التدفقات النقدية التي تم إنشاؤها من الأنشطة الرئيسية للشركة، مثل بيع المنتجات أو الخدمات، وتكوين الأرباح، وإدارة المخزون والحسابات المدينة والدائنة وأجور الموظفين وغيرها من النشاطات الأساسية
• التدفقات المالية من أنشطة الاستثمار: ويشمل هذا القسم التدفقات المتعلقة ببيع أو شراء الأصول الثابتة مثل العقارات والمعدات والآلات والاستثمارات الأخرى

• التدفقات المالية من أنشطة التمويل: ويشمل هذا القسم التدفقات التي تتعلق بالتمويل الذاتي، مثل التعامل مع القروض والسندات والديون المستحقة وتوزيعات الأرباح والأسهم وغيرها من الأنشطة المالية المتعلقة بالشركة

ومن الجدير بالذكر أن قائمة التدفقات النقدية يجب أن تكون متناسبة مع البيان الدخل والميزانية العمومية، حيث يمكن للمستخدمين استخدامها لتحليل وفهم كيفية استخدام الشركة للنقد وكيفية تحقيق العائد على الاستثمار

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

شرح قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة

• إضافة قيمة الاستهلاك للأصول غير المتداولة والأصول غير الملموسة وأي مصاريف لا تتطلب دفعات نقدية.
• طرح الأرباح وإضافة الخسائر المترتبة على التخلص من الأصول غير المتداولة أو الاستثمارات المالية.
• طرح التغير في الأصول التشغيلية المتداولة.
• إضافة التغيير في المتطلبات التشغيلية المتداولة.
• طرح المبالغ المدفوعة كنفقات فائدة.
• طرح المبالغ المدفوعة ضرائب على الدخل.

2. قائمة التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار:

يتم تحديد هذه التدفقات عند دراسة التغيرات التي تحدث في المؤسسة نتيجة بيع أو شراء الأصول الثابتة أو الاستثمارات المالية، وتعكس ذلك في صافي التدفقات النقدية الذي يدل على الربح أو الخسارة، وذلك في حالة بيع الأصول غير المتداولة والاستثمارات.

3.قائمة التدفقات النقدية من أنشطة التمويل: يتم في هذه الخطوة تحديد التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية عن طريق النظر في التغير في كل من عمليات الاقتراض طويلة الأجل والمتطلبات قصيرة الأجل، ويرتبط هذا التغير في حقوق الملكية بعدة عوامل، مثل زيادة رأس المال، توزيع الأرباح، وغيرها.

وتتمثل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية أيضًا في سداد الديون والأقساط وتوزيع الأرباح وإصدار الأوراق المالية وشراء الأسهم الخاصة بالشركة. وتهدف هذه الخطوة إلى تحديد صافي التدفقات النقدية المتاحة للمنشأة من خلال تحليل تدفقات النقدية الخاصة بالأنشطة التمويلية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

قائمة التدفقات النقدية بطريقة غير مباشرة

يتم تعديل قيمة صافي الدخل الناتجة من قائمة الدخل بواسطة هذه الطريقة، حتى يتم التوازن مع التدفق النقدي الصافي من الأنشطة التشغيلية.

* وبإمكاننا التعبير عن ذلك بالمعادلة التالية: صافى الدخل + الاهلاكات – التغير في الأصول + التغير في الخصوم

* يتم حساب المدفوعات النقدية للمصاريف التشغيلية عن طريق = مصاريف التشغيل في قائمة الدخل + اهتلاك الأصول غير المتداولة + مصروف إطفاء الأصول غير الملموسة + الزيادة في المصاريف المدفوعة مقدماً خلال السنة – النقص في المصاريف المدفوعة مقدماً خلال العام + النقص في مصاريف مستحقة الدفع – الزيادة في المصاريف المستحقة الدفع

ومن الهام الإشارة إلى أن استخدام الطرق الغير مباشرة لحساب التدفقات المالية يتطلب معرفة دقيقة لبعض الحسابات المحاسبية والمالية، ويتم استخدامها عادة في التقارير النقدية الدورية للمؤسسات والشركات لتقييم الأداء المالي واتخاذ القرارات الجيدة اقرأ المزيد: أمر التوريد وأهميته للمشتريات

طريقة عمل قائمة التدفقات النقدية

كما ذكرنا سابقا، توضح قائمة التدفقات النقدية كمية النقد المصدر والوارد للشركة، وغالبًا ما تعتمد الشركات على الطريقة غير المباشرة لحساب التدفقات النقدية، حيث تقوم بإدراج جميع أنواع التدفقات النقدية مع شرح مفصل لكل نوع

تتضمن هذه الأنواع الناتجة عن أنشطة التشغيل والاستثمارية والتمويلية

تتكون الخطوات اللازمة لإعداد هذه القائمة من الآتي:

1. يجب البدء بسحب الرصيد الافتتاحي الصافي للربح قبل الضريبة الذي يمتلكه الشركة في تلك السنة المالية، والذي يظهر في قائمة الدخل

2. يتوجب حساب إجمالي مصادر النقد الفعلية التي تدخل شركتك والتي من المتوقع الحصول عليها بنهاية الشهر، سواء كانت هذه المصادر من عمليات البيع والخدمات التي تقوم بها الشركة أو عمليات الاستثمار في بيع الأصول مثل العقارات والأراضي أو من أنشطة التمويل والفوائد المتحصلة من الأسهم والسندات والقروض

3. يجب إضافة مجموع مصادر التدفقات المالية الثلاثة إلى الرصيد الموجود في البند الأول

4. يتعين إدراج جميع مصادر النقد الخارجة من الشركة، بما في ذلك جميع المدفوعات في هذا الشهر مثل المخزون والإيجار والضرائب ومدفوعات القروض وغيرها، يتعين حساب مجموعها

5. يتم خصم مجموع استخدامات النقد في البند السابق من مجموع الرصيد النقدي في البند الأول، والنتيجة هي الرصيد النقدي الجديد في نهاية الشهر

ويجب الإشارة إلى أنه يمكن أن تكون هناك بعض الفروق بين الرصيد النقدي المحسوب باستخدام الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة، وذلك لأن الأخيرة تتضمن بعض الاستثناءات في الإدخالات التي يمكن أن تؤثر على حسابات التدفقات النقدية، مثل الزيادات أو النقصان في الأصول الثابتة، ودفعات الديون المستحقة، والتعاملات المالية الأخرى التي تتم خارج السوق

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

برنامج حسابات من سيسماتكس

برنامج سيسماتكس افضل برنامج محاسبة يتميز بتوفير آليات متقدمة خاصة بإدارة المؤسسات بكل سهولة ودقة، وذلك يساعدك على متابعة مؤسستك لحظة بلحظة بشكل سهل

يقدم البرنامج أيضا العديد من المميزات الرائعة، مثل عمل تقارير الميزانية العامة وتقارير المبيعات والأرباح والأصول التي تساعدك في تقييم أرباحك واكتشاف الأخطاء وإعداد البيانات المالية بمجرد إعداد جميع الحسابات

كما أن برنامج حسابات سيسماتكس يربط بين أقسام الشركة ويساعد في تسهيل الطريقة التي يعمل بها الفريق المحاسبي عبر توفير قائمة مالية محدثة تحدث بعد كل عملية بشكل آلي

إذا كنت تبحث عن برنامج محاسبة كامل يساعد في مراقبة وتحليل وإدارة المؤسسات فإن برنامج حسابات سيسماتكس هو الخيار الأمثل لك، بإمكانك الآن الحصول على هذا البرنامج المتكامل ليصبح معك ويساعدك في إدارة أعمالك بشكل سريع

في عالم الأعمال والإدارة يوجد العديد من الأنظمة القوية التي تساعد في تحسين أداء الشركات وإتمام المهام بكفاءة عالية ومن بين هذه الأنظمة نجد “Odoo” و”SAP”، واللتان تستخدمان على نطاق واسع في مختلف المؤسسات لكن السؤال المطروح هو: ما هي الفرق بينهما؟

الفرق بين Odoo و SAP هما برامج تخطيط موارد المؤسسات (ERP) تستخدم في إدارة العمليات والمهام في الشركات والمؤسسات تختلف البرامج في العديد من النواحي بدءًا من الأساسيات والتطبيقات وانتهاءً بالتكلفة والدعم الفني يوفر Odoo حلولًا جاهزة للشركات الصغيرة والمتوسطة بينما يوفر SAP حلولًا شاملة ومتخصصة للشركات الكبيرة يتميز Odoo بتكلفة أقل وسهولة الاستخدام بينما يتميز SAP بأداء متقدم لإدارة العمليات والتقارير المالية الواسعة لذلك يجب على الشركات تحديد احتياجاتها ومقارنة ميزات كل برنامج لتحديد الأنسب لتلبية احتياجاتها.

كل ما يخص ال ODOO؟

كل ما يخص برنامج اودو (Odoo) يمكن العثور عليه بسهولة على الإنترنت إذ يتيح للمستخدمين العديد من الميزات والوحدات المختلفة يتم تحديث أنظمة برامج اودو الخاصة بالشركات بانتظام لتلبية احتياجات المستخدمين وقدراتهم المختلفة ما يجعله مناسبًا للعديد من الأنشطة التجارية والصناعية وما يميّز هذا البرنامج هو قدرته على تخصيص مميزاته بشكل مفصل واعتماده على قاعدة بيانات مركزية كما أنه يعمل على تسهيل دفع الرسوم لأن ذلك يكون متوافرًا بوجود عدة خيارات أسعار وحسب الاحتياجات المختلفة وبالإضافة إلى ذلك، يتميز برنامج اودو بواجهة سهلة الاستخدام ودعم فني عالي المستوى، بالإضافة إلى دعم التدريب لموظفي الشركة و تطويرهم حتى يتمكنوا من استخدام البرنامج بكفاءة وفعالية.

برنامج اودو: عبارة عن  نظام إداري برمجي تستعين به الشركات لإتمام الأنشطة المختلفة داخل المؤسسة والمتعلقة بإدارة المخازن والتصنيع والتجارة الإلكترونية ونقاط البيع وغيرهم؛ لاحتوائه على العديد من الأقسام الإدارية التي تساعد في ذلك.

شرح برنامج اودو : برنامج عالمي شامل ومتكامل لادارة موارد المرافق بطريقة سهلة وحديثة.

ويتكون برنامج اودو من منصة اساسية وعدد كبير من الانظمة الفرعية المتكاملة التى تم تطويرها من خلال وكلاء اودو حول العالم لتكون أكثر مرونة وتطورا وللحصول على أفضل النتائج.

اقرأ المزيد: شرح برنامج اودو أهم المزايا وكيفية ادارته وتشغيله

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

الفرق بين Odoo و SAP

• تختلف برامج Odoo و SAP بالعديد من النواحي، فعلى الرغم من أن Odoo يتميز بتكلفته المنخفضة ومرونته العالية، إلا أن SAP يُعد نظامًا أكثر تعقيدًا. 
• برنامج Odoo يتيح تغطية معظم العمليات القياسية للعمل داخل ERP مثل المحاسبة والمستودعات فيما يوفر SAP نظامًا أكثر تطورًا يتميز بتكامل عدة تطبيقات مع بعضها البعض حيث يعد SAP Business One نظامًا متكاملًا يتضمن تطبيقات لتلبية جميع احتياجات العمل كـ CRM والتصنيع.
•  يمكن لـ Odoo أن يكون المناسب لـ SMEs بسبب تكلفته ومرونته، في حين يعد SAP الأنسب لشركات أكبر بسبب تعقيده وتحتوي على مزايا عديدة.

لماذا ODOO؟

• بعد النظر في الفروقات بين Odoo و SAP، يمكن للمستخدمين إدراك مدى فائدة استخدام برنامج Odoo في عمليات مؤسساتهم الصغيرة. 
• يعتبر Odoo نظامًا إداريًا مرنًا وبأسعار مناسبة، مع القدرة على تغطية معظم العمليات القياسية الخاصة بنظام ERP للمؤسسات الصغيرة.
•  يمكن لـ Odoo أن يكون ذا فائدة للشركات التي تسعى للقيام بتخطيطات إدارية بطريقة موثوقة، فضلاً عن إمكانية التكامل مع البرامج الأخرى.
•  ولا يقتصر دعم العملاء والتدريب للشركات المستخدمة لـ Odoo على الشركات الصغيرة فقط، بل هي مصممة أيضاً للشركات الكبيرة التي تتطلب تكاملًا مع مجموعة متنوعة من التطبيقات. 
• لذلك، يمكن لـ Odoo أن يكون الخيار الأفضل للشركات الصغيرة التي تبحث عن نظام إداري مرن وبأسعار مناسبة.
• يعتبر اسرع نظام متطور فى العالم حيث يحتوي على تطبيقات  تغطي جميع احتياجات قطاعات الأعمال المختلفة لذا يعتبر افضل برنامج محاسبي واداري يمكن للشركات  والمؤسسات الاعتماد عليه فى ادارته بغض النظر عن حجم او نوع نشاطه.
• يوفر ايضا برامج يستطيع المستخدم من خلالها تفعيل الوحدات البرمجية التي توفر الوظائف التي يحتاجها فقط مثل المحاسبة والمبيعات والمخازن والمشتريات والتصنيع والموارد البشرية وعلاقات العملاء ونقاط البيع وغيرها .

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

أبدا الاستخدام الان

سعر برنامج ODOO؟

• عندما يتعلق الأمر بسعر برنامج أودو، فإنه يعد من الخيارات المناسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي ترغب في توفير التكاليف على عكس برامج إدارة المؤسسات الكبيرة مثل SAP، يوفر أودو خيارات متعددة للأعمال بأسعار معقولة. 
• وتعد آخر نسخة من برنامج أودو (أودو 14) مجانية تماماً للاستخدام الشخصي بينما تبدأ تكلفة استخدامه في الشركات على حسب إعدادات الشركة. 
• يمكن أيضاً الحصول على خدمات دعم مستقلة بأسعار معقولة لحل أي مشاكل للمستخدمين. 
• في المقابل، تعتبر تكاليف SAP باهظة الثمن ويصعب الوصول إليها بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. 
• إذا كانت توفير التكاليف هي الأولوية الرئيسية، فإن برنامج أودو هو خيار جيد بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.
• الخيار المفضل للكثير من أصحاب المتاجر والمشاريع لأجل تطوير أعمالهم بكل يسر وسهولة.

برنامج اودو من سيسماتكس

• يمثل برنامج اودو من سيسماتكس الخيار الأمثل للعملاء الذين يرغبون في استخدام Odoo كحل لإدارة عملياتهم الأساسية.
•  تتميز هذه النسخة بتصميم سهل الاستخدام وواجهة مستخدم بديهية كما أنها توفر الكثير من المميزات والوظائف التي يحتاجها كل عمل، مثل إدارة المخازن، الحسابات والفوترة والموارد البشرية. 
• بالإضافة إلى ذلك، تقدم شركة سيسماتكس مجموعة متنوعة من حلول الدعم الفني والتدريب لجميع العملاء، مما يجعل تجربة استخدام برنامج اودو من سيسماتكس سهلة وتشعر الشركات بالأمان والثقة اللازمة في استخدام النظام بكل سهولة ويسر.
• بالمقارنة مع SAP، فإن Odoo من سيسماتكس يوفر أسعارًا معقولة وتكلفة منخفضة، ويضمن للعملاء الوصول إلى خدمات الدعم والتدريب بسهولة وبتكلفة معقولة. 
• علاوة على ذلك يعد تصميم واجهة المستخدم في Odoo مناسبًا للمستخدمين غير التقنيين، حيث يمكنهم الوصول إلى الوظائف المطلوبة بسهولة ويسر.
•  يمكن القول إن برنامج اودو من سيسماتكس يمثل اختيارًا ممتازًا للعملاء الذين يرغبون في استخدام Odoo والحصول على الدعم اللازم لاستخدامه بكل ثقة.